Полный список вопросов
к МНС России по применению
главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации

В ст.268 п.1.1 "-по средней себестоимости (в случаях, когда с учетом технологических особенностей невозможно применение методов ФИФО и ЛИФО)." Что такое "Технологические особенности"?

Как платить НДС по неоплаченным в 2001г. работам и услугам, вошедшим в базу по налогу на прибыль переходного периода на 01.01.02? Учетная политика по налогу на прибыль и по НДС в 2002 - по начислению, в 2001 - по оплате (в дополнение к вопросу № 16).

Какие налоги образуются при обмене жилых равноценных помещений?

Прошу Вас разъяснить фразу из ФЗ №110 п. 10 абзац 10: "налога ..., заявленного ранее налогоплательщиком к вычету из налоговой базы по налогу на прибыль, ..." Что значит заявленного ранее к вычету...? Если организация имеет убыток, что зафиксировано в отчете о прибыли/убытках, имеет ли она право учитывать такой убыток для целей уменьшения налоговой базы в соответствии с гл.25 НК? Спасибо.

Разьясните, пожалуйста, все-таки есть или нет ограничений на уменьшение прибыли по рекламным расходам? Относится 1% ко всем рекламным расходам или только к перечисленным в 25 Главе?

Как уплачивать ежемесячные авансовые платежи в первом квартале 2002 г., если в 2001 г. деятельности у предприятия не было?

Если оплата (аванс) за продукцию мед. назначения от покупателя поступила в 2001 году без НДС, а отгрузка в 2002, обязаны ли мы при отгрузке начислять НДС, если учетная политика "по отгрузке"?

Создать программное обеспечение для автоматического ведения налогового учета в условиях перехода с кассового метода налогообложения на метод начислений невозможно по крайней мере в ближайшие полгода, пока не станет ясно в процессе деятельности, какой должна быть эта самая система налогового учета для каждой конкретной организации. В случае, если организация является, например, одной из крупнейших кредитных организаций, вручную вести его не представляется реальным. 1) Какие последствия несет за собой "неведение" налоговых регистров в 2002 г. 2) Какие последствия несет расчет расходов для целей налогообложения по долговым обязательствам только с применением предельных ставок, установленных п. 1 ст. 269 НК РФ (1,1 ставки рефинансирования по рублевым долговым обязательствам и 15 % по валютным), то есть без определения сопоставимости и без расчета и применения фактических средних и предельных ставок.

1.Исходя из чего организация должна уплачивать ежемесячный авансовый платеж в январе месяце (и вообще в 1-ом квартале), если она была создана 01.11.01 и деятельности в ноябре-декабре не осуществляла? 2.Что подразумевается в ст. 289 НК РФ под упрощенной формой декларации? 3.В Постановлении правительства РФ №1 от 01.01.2002 г. "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" Линия электропередач воздушная на металлических опорах, код ОКОФ 12 4521125, включена в состав как пятой, так и шестой амортизационной группы. Является ли это ошибкой законодателя, и в состав пятой группы должна быть включена линия электропередачи воздушная на деревянной опоре, или налогоплательщик может сам выбрать к какой группе указанная линия относится? Может ли налогоплательщик сам определять конкретный срок полезного использования имущества, если в амортизационной группе этот срок указан с разбегом в несколько лет, и на основании каких документов или расчетов? Будут ли еще вноситься изменения в данную классификацию основных средств в ближайшее время? 4.Каким образом энергоснабжающей организации учитывать доходы по начислению от реализации электроэнергии населению, если возможности по окончанию месяца производить снятие показаний счетчиков в каждой квартире города наша организация не имеет?

Подпунктом 32 пункта 1 статьи 264 НК разрешено принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы градообразующим организациям. Какими документами следует руководствоваться при отнесении организации к градообразующей?

Статьей 259 НК предусмотрен нелинейный метод расчета амортизации, однако такой метод не предусмотрен ПБУ 6/01.Так как этот метод аналогичен способу уменьшаемого остатка, предусмотренного ПБУ 6/01,то нельзя ли привести статью 259 НК в соответствие с ПБУ 6/01, чтобы предприятию не вести двойной учет? Какие санкции могут быть применены к предприятию, если в своей учетной политике оно примет начисление амортизации нелинейным методом, который не соответствует правилам бухгалтерского учета?

1. Должно ли предприятие уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале 2002 года, если у него не было платежей по налогу ни в 3, ни в 4 кварталах 2001г? 2. В статье 287, п.4 сказано, что налог по доходам с процентов по ГЦБ уплачивается в бюджет ежемесячно до 10 числа, а декларация по нему предоставляется в налоговый орган на общих основаниях: не позднее 30 дней после окончания налогового периода (т.е. ежеквартально). Как же тогда производить расчет налога? В 2001г. декларация составлялась ежемесячно.

Статья 252 "...Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме." В связи с этим вопрос: Как при проверке налоговые инспекторы будут трактовать эту фразу, и в каком виде необходимо экономически "оправдывать" затраты?

Какой порядок уплаты налога на прибыль для общественных организаций инвалидов c 01.01.2002 г.?

Налогоплательщик, перешедший с 01.01.02 на определение доходов и расходов по методу начисления обязан по состоянию на 01.01.02 отразить в составе доходов выручку от реализации, которая ранее не учитывалась для целей налогообложения. Плательщик определяет отношение суммы выручки от реализации, которая ранее не учитывалась для целей налогообложения к сумме выручки, учтенной в 2001 году для целей налогообложения и если это отношение не превышает 10 процентов, то еалогоплательщик по состоянию на 01.01.02 отражает в составе своих доходов всю выявленную выручку от реализации, если же соотношение больше 10 процентов, то дополнительная выручка отражается не полностью, а в размерах не превышающей 10 процентов от объема выручки учтенной в 2001 году в целях налогообложения. Вопрос: В каком отчетном периоде необходимо отразить выручку не превышающую 10 процентов и исчислять налог в 2001 году или же в 2002 году?

В каком размере следует перечислить ежемесячный платеж по налогу на прибыль организаций 15 января 2002 г. если предприятие в четвертом квартале 2001 г. авансовые платежи по налогу на прибыль фактически не уплачивало?

Принимается ли к расчету выручка, полученная предприятием в 2001 г., чтобы получить право на уплату организацией налога на прибыль в 2002 году один раз в квартал, по итогам отчетного периода?

1. Возникнет ли НДС по учебной литературе, отгруженной в 2001 и оплаченной в 2002, при выборе в учетной политике НДС "по оплате". Начислять из "чистой прибыли"? 2. Какая ставка налога на прибыль применяется при погашении дебиторской задолженности за 2001 год (учетная политика была "по оплате") - 24% или сохраняется льгота по налогу на прибыль - 18% как в 2001г.

Если предприятие считается малым, но средняя месячная выручка б/ндс больше одного миллиона, то как предприятие должно платить налог на прибыль и сдавать отчетность, и в какие сроки?

Что означает фраза в ст.268 гл.25 НК РФ «…налогоплательщик ВПРАВЕ уменьшить доходы … при реализации покупных товаров на стоимость данных товаров, определяемую: -по ФИФО; -по ЛИФО; -по средней с/с.». Значит ли это: а) я ОБЯЗАНА исчислять налог на прибыль, определяя стоимость реализованных товаров ТОЛЬКО одним из этих способов; б) я, определяя стоимость реализованных товаров по себестоимости единицы запаса ИМЕЮ ПРАВО (если мне это выгодно) уменьшить налогооблагаемую базу, определяя стоимость реализованных товаров по одному из указанных методов; Т.е. "имею право уменьшить..." или обязана (для расчета налога на прибыль иного не предусмотрено)?

В связи с введением в действие главы 25 НК РФ, можно ли относить на себестоимость арендную плату по складу, а НДС предъявлять в бюджет, если арендодатель не имеет лицензии на этот вид деятельности?

Скажите пожалуйста, возникает ли необходимость уплатить НДС от выручки, полученной в 2002 г. за учебную литературу, отгруженную в 2001г.? Если да, то следует уплатить за счет прибыли? И что в таком случае делать с НДС материалов затраченных на производство продукции?

Как платить налог на прибыль с неоплаченных в 2001 г. работ и услуг? Учетная политика предприятия - по оплате в 2001 г. и по отгрузке в 2002 г.

Объясните ситуацию по налоговым регистрам, это является отдельным объектом учета, или просто анализ данных бухгалтерского учета?

В соответствии с пп.2 п.5 ст.254 НК к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ. Нормы естественной убыли при приеме, хранении и транспортировке нефтепродуктов установлены Приказом Минтопэнерго от 01.10.98г. № 318. В соответствии с письмом Минфина РФ от 15.02.2001г. № ВГ-6-02/139 "До принятия главы "Налог на доходы организаций" второй части НК при списании на себестоимость продукции (работ, услуг) недостач и потерь в пределах норм естественной убыли следует руководствоваться нормами естественной убыли <...>, утвержденными соответствующими министерствами и ведомствами". С 01.01.2002 года вступила в силу гл. 25 НК "Налог на прибыль организаций". Каким документом в настоящее время устанавливаются нормы естественной убыли для нефтесбытовых организаций? Чем отличаются "недостачи при транспортировке" от "технологических потерь при транспортировке" (п.п. 2 и 3 п.5 ст. 254 НК)?

Федеральным законом от 31.12.2001г. 198-ФЗ была дополнена статья 101 в федеральный закон 110-ФЗ от 06.08.01г. Прокомментируйте, пожалуйста: а) первый абзац статьи 101: "Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в течение отчетного периода, в первом квартале 2002 года исчисляют сумму ежемесячных авансовых платежей, исходя из одной трети суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет за третий квартал 2001 года." - А как исчислять ежемесячный авансовый платеж в апреле, если до 15-го числа сумму налога за первый квартал 2002 года получить нереально? Аналогичная картина возникает по всем первым месяцам каждого квартала. Почему разумное исключение сделали только для первого квартала? б) второй абзац статьи 101: "Налогоплательщики вправе перейти в 2002 году на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 января 2002 года. При этом авансовый платеж в январе исчисляется такими налогоплательщиками исходя из фактической прибыли за декабрь 2001 года." - При чем здесь декабрь месяц, если речь идет о фактически полученной прибыли за январь месяц, налог с которой необходимо уплатить до 30-го числа следующего месяца? Времени вполне достаточно для определения именно фактической прибыли, а не по декабрю. Почему опять исключение для января? Чем лучше в этом плане все остальные месяцы? Спасибо.

1.Распространяется ли льгота по НДС по ставке 10% на сайт в интернете, если он зарегистрирован как СМИ. Если "да" - то нужны ли какие-либо документы для подтверждения льготы, кроме свидетельства о регистрации. 2. С какого числа вводится ставка по НДС 10% по СМИ с 1 января или 1 февраля. Если с 1 февраля - то какая ставка НДС действует в период с 1 января по 1 февраля. Спасибо

Извините, что вопрос не по 25 главе НК, но очень нуждаюсь в ответе на данный вопрос! В связи с принятием 167-ФЗ от 15.12.01 возник вопрос: эти 14% (получаемые суммарно от сложения двух ставок процентов), перечисляемые на пенсионное страхование, они входят в те 28%, которые включены в ЕСН? То есть процент, рассчитываемый от фонда оплаты труда остался прежним (28%), но теперь нужно печатать несколько платежек, так? Эти новые правила распространяются на зарплату за декабрь 2001 года?

Когда будут опубликованы изменения к гл.25 НК РФ?

Здравствуйте, господа! 1. Хотел бы вначале поблагодарить за предоставленную возможность диалога между налоговиками и налогоплательщиками. (От МинФина этого мы до сих пор не дождались...) 2. Вопрос по "налоговым регистрам". Есть ли в МНС (у разработчиков 25-й главы) логически обоснованная таблица взаимоувязки и соответствий: - налоговых регистров между собой; - налоговых регистров с Главной книгой (синтетическим счетами); - налоговых регистров с налоговой декларацией по налогу на прибыль? В настоящий момент т.н. "налоговые регистры" - не более, чем "кривое зеркало" всем хорошо знакомых (и порядком забытых) "журналов и ведомостей". С уважением, Аверчев Игорь.

Просим разъяснить п.3 федерального закона 179-ФЗ. С какого момента вводится ставка 10% НДС на товары мед. назначения с 1 января или с 1 февраля?

Каким образом, в связи с принятием части второй главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, учитываются затраты на оплату процентов по кредитам банков полученным, на приобретение основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов, используемых для получения доходов (например, оказание транспортных услуг)? Включаются ли эти проценты в полном объеме в состав расходов (себестоимости) или выплачиваются из чистой прибыли?

При получении в РФ иностранной организацией дохода, который по международным соглашениям подлежит удержанию в стране резидентства иностранной компании, в 2002 г. сохраняется существующий в 2001г. порядок освобождения от налога с дохода ( в налоговый орган предоставляется ф.1013ДТ(1997) с подтверждающими документами) или достаточно лишь представить налоговому агенту подтверждение о резидентстве? П.1 ст.312 НК РФ предусмотрено, что данное подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Каким именно органом, должно быть заверено подтверждение о резидентстве?

Из ст.285-289 НК РФ не следует, что организации, перешедшие на ежемесячную уплату авансовых взносов от фактически полученной прибыли, обязаны представлять ежемесячно декларацию по налогу на прибыль. Ст.289 предусмотрена подача налоговой декларации не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а отчетным периодом, согласно ст.285 НК РФ признается квартал, полугодие и т.д. Таким образом, возникает вопрос, все-таки необходимо предоставлять декларацию ежемесячно в налоговые органы, или нужно только платить авансовые платежи без предоставления декларации?

Правильно ли я поняла п.3 статьи 286 гл. 25 НК РФ, что организации, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превышала трех миллионов рублей за каждый квартал платят налог на прибыль один раз в квартал, по итогам отчетного периода, и каждый месяц 15-го числа им не нужно платить налог на прибыль?

П.3 ст.250 НК РФ предусмотрено включение в состав внереализационных доходов, доходов в виде штрафов, пени за нарушение договорных обязательств. Если договором предусмотрено начисление пени за нарушение условий договора, но сами штрафы и пени не были выставлены. Обязана ли организация начислять штрафные санкции по договору и включать в состав внереализационных доходов для целей налогообложения? Аналогичная ситуация и с внереализационными расходами, в виде штрафов и пени. Должна ли организация для целей налогообложения и включения в состав внереализационных расходов, начислять себе сама штрафные санкции за нарушение ею обязательств? Или все-таки в состав внереализационных доходов и расходов попадают штрафные санкции, которые были фактически предъявлены к исполнению?

Последние изменения к 25 главе гласят: "Налогоплательщики вправе перейти в 2002 году на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 января 2002 года. При этом авансовый платеж в январе исчисляется такими налогоплательщиками исходя из фактической прибыли за декабрь 2001 года". Объясните, пожалуйста, каким образом связаны платежи налога от ФАКТИЧЕСКОЙ прибыли в 2002 г. с прибылью 2001 г.? Особенно если организация применяла в 2001 г. старый план счетов и определяла прибыль за квартал?

Добрый день! Насколько законченной является 25 глава? Планируются ли в 2002 году новые изменения?