Полный список вопросов
к МНС России по применению
главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации

Когда, наконец, прекратятся всяческие изменения и дополнения в учете и отчетности? Спасибо.

Что такое налоговые реестры, упомянутые в 25 гл. НК? где взять формы?

В ст. 264 НК п.4 расходы на рекламу в целях налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК. Особого порядка определения выручки от реализации покупных товаров не определено. Означает ли это, что выручкой от реализации покупных товаров в целях 25 главы НК являются все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, т.е. "товарооборот"?

При уплате ежемесячных авансовых платежей на прибыль как отчитываться по этим платежам? Какие при этом заполняются формы отчетности? В какие сроки подаются?

Что имеется в виду под "начисленными штрафами" по смыслу п.п.3 пункта 4 статьи 271 НК? Кем они должны быть начислены, в каком виде, предъявлены ли стороне, нарушившей свое обязательство по договору, присуждены ли судом, но не получены? Ведь если штрафы по договорам начислены, это не означает, что эти штрафы будут получены. Значит, налог нужно уплачивать с доходов неполученных, а только начисленных. Фактически, налог с "воздуха"?

Добрый день! Будьте добры, ответьте, пожалуйста, на вопрос, который интересует в данный момент каждого бухгалтера: когда появятся хоть какие-нибудь рекомендации по ведению налогового учета?

Как учитываются в целях налогообложения расходы в части арендованного имущества (амортизационные отчисления, налог на имущество, земельный налог)? Спасибо!

В связи с опубликованием Федерального закона от 28.12.01г. № 179 ФЗ: Была отправлена телеграмма с просьбой разъяснить порядок его применения в части налогообложения медикаментов. В связи с тем, что ассортиментный перечень медицинских препаратов достаточно велик и требует времени для применения нового ценообразования и учитывая социальную значимость лекарственных средств для населения (особенно в период наступающей эпидемии гриппа), просим ускорить жизненно важный ответ.

Можно ли применять кассовый метод определения прибыли в 2002 г., если в 2001 г. выручки не было вообще?

Для определения среднемесячной выручки полученной за предыдущие 4 квартала согласно ст.286 п.3 Гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ для определения порядка уплаты налога на прибыль в 2002 году включается ли в общий объем для расчета, выручка полученная по видам деятельности облагаемой налогом на вмененный доход?

Кто является авторами, написавшими 25 главу Налогового Кодекса? Неужели великие теоретические умы, писавшие его, не могли пригласить для консультаций практикующих бухгалтеров? Как можно уплатить первый авансовый платеж налога на прибыль 15 января 2002 г. исходя из прибыли четвертого квартала 2001 г.? Зачем писать такие законы, к которым нужны многотомные разъяснения и консультации? Положение о составе затрат по сравнению с главой 25 кажется верхом совершенства по части логики и владения русским языком. Почему нельзя приблизить налоговый и бухгалтерский учет, а не разделять их все больше и больше? ПОЖАЛЕЙТЕ НЕСЧАСТНЫХ БУХГАЛТЕРОВ, ДА И РАБОТНИКОВ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ!

Если в договоре предусмотрено "право" начислять штрафные санкции, можно ли это право не применять (не включать сумму санкций в налогооблагаемую базу)?

Изменилась ли ставка акциза на спирт, если изменилась, то на сколько?

В соответствии с 25 главой Налогового Кодекса вводится понятие налогового учета. Организовывать такой учет должны самостоятельно сами налогоплательщики. По моему мнению, эта самостоятельность не нужна ни налогоплательщикам, ни налоговым органам.

Будьте любезны! Я работаю за границей Российской Федерации, на территории нашей страны прибываю меньше 100 дней в году. Каким образом я обязан оплачивать налог на прибыль? Существуют ли льготы и налоговые послабления в моем случае?

Предприятие создало с 01.01.2002 г. новые филиалы и обособленные подразделения. Следует ли по ним уплачивать авансовые платежи в 1 квартале 2002 г. по сроку 15 число каждого месяца, если да, то исходя из каких показателей и в каком объеме? Будут ли налоговыми органами начисляться пени в 1 квартале 2002 г. по ежемесячным авансовым платежам?

При уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль во 2-ом квартале 2002 года, в соответствии со ст.286 НК РФ, их размер определяется как 1/3 подлежащего уплате квартального авансового платежа за 1 квартал 2002 года. Однако, сумма квартального авансового платежа за 1 квартал 2002 года станет известной только 30 апреля 2002 года. Вопрос: каким образом будет определяться первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2002 года по сроку 15 апреля 2002 года(равен ли он ежемесячному авансовому платежу за 1 квартал 2002 года?)и каким образом будут определяться второй и третий ежемесячные авансовые платежи за 2 квартал 2002 года (как 1/3 от фактически полученной прибыли в 1 квартале 2002 года, определенной на основании декларации за 1 квартал 2002 года, либо они должны быть скорректированы таким образом, чтобы сумма ежемесячных авансовых платежей за 2 квартал 2002 года была равна квартальному авансовому платежу за 1 квартал 2002 года)?

В связи с новым порядком исчисления налогооблагаемой базы в части штрафных санкций, начисляемых по хозяйственным договорам, прошу разъяснить, целесообразно ли исключать из договоров с контрагентами пункты о порядке начисления штрафных санкций?

Я - физическое лицо. С 1 января 2002 года вступила в действие новая глава Налогового Кодекса - Налог с продаж. Статья 349 гласит, что операции по реализации товаров (работ, услуг) признаются предметом налогообложения в том случае, если такая реализация осуществлялась за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт. До 01.01.2002 к продаже за наличный расчет приравнивалась продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карт, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц. С 01.01.2002 перечисления со счетов в банках по поручениям физических лиц не признаются предметом налогообложения, оставлены использование при расчетах расчетных или кредитных банковских карт. Кредитные и дебетовые(расчетные) банковские карты представляют собой "пластиковый прямоугольник с магнитной полосой, в памяти которой хранится информация, необходимая для расчетов за товары (работы, услуги)либо снятия наличных денег за счет имеющихся на карте сумм" и являются средством организации расчетов в сфере денежного обращения. Банковский счет к расчетной или кредитной карте не приравнивается. Прошу Вас дать разъяснение: будет ли взыскиваться налог с продаж при безналичном перечислении с банковского счета физического лица по его поручению против счета, выставленного продавцом?

Нужно ли корректировать себестоимость предприятия при кассовом методе для определения налогооблагаемой базы на прибыль на отгруженную, но не оплаченную продукцию?

Ранее представлялись льготы по налогу на прибыль предприятиям, организациям, содержащим объекты жилищного фонда и социально-культурной сферы в пределах нормативов, утвержденным местными органами власти. Как будут утверждаться нормативы на содержание этих объектов в 2002 году при включении в расходы организаций?

Разъясните, пожалуйста, как следует уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль 15 числа каждого месяца в 1 кв. 2002 г., если еще не сформирована прибыль 4 кв.2001г., а авансовые платежи в 4 кв.2001г.не уплачивались?

Федеральный Закон от 22 августа 1996г. № 126-ФЗ "О государственной поддержке кинематографии Российской Федерации" ст.12 Налоговое регулирование деятельности организаций кинематографии - действует до 31 декабря 2001 г. и утрачивает силу с 1 января 2002 г. Подскажите, какими документами нашему учреждению руководствоваться теперь, т.к. согласно ст. 12 мы освобождались от налога на добавленную стоимость?

Ст. 271 НК РФ определяет, что доходы для целей налогообложения определяются, независимо от факта поступления денежных средств, по факту отгрузки продукции или оказания услуг. Ст. 10 ФЗ от 06.08.2001 г. №110-ФЗ, которым вводится в действие гл. 25 НК РФ, предписывает всем предприятиям учесть на 01.01.2001 г. всю дебиторскую задолженность прошлых лет как доход и учесть его (доход) при расчете текущего налога на прибыль. Применительно к предприятиям ЖКХ, основными должниками которых являются население, предприятия и учреждения, финансируемые из бюджетов различных уровней и предприятия-банкроты, такой способ учета дебиторской задолженности, а, следовательно, и уплата с нее налога на прибыль приведет к финансовой несостоятельности большинства предприятий ЖКХ. В связи с этим вопрос: планируются ли на законодательном уровне учесть особенности оказания услуг предприятиями ЖКХ?

Просим разъяснить порядок перечисления в в краевой и городской бюджеты платежей по налогу на прибыль в 2002 году банком, имеющим обособленные структурные подразделения только на территории края и города: - возможна ли уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Федерации по месту нахождения головной организации без распределения по обособленным подразделениям, т.к. все они находятся на территории одного субъекта Федерации? - возможна ли уплата налога на прибыль в городской бюджет по месту нахождения головной организации без распределения по обособленным подразделениям, находящимся на территории этого же города?

Является ли установленный в ст. 280 порядок определения расчетной цены акций, не обращающихся на ОРЦБ (чистые активы в расчете на 1 акцию) исчерпывающим? Если применять этот порядок, то как в таком случае быть, если покупатель отказывается на указанную цену, считая ее непомерно высокой, и зачем вторгаться в сферу ценообразования (устанавливая какие-либо пределы), ведь это прерогатива хозяйствующих субъектов. После всего этого можно будет смело ставить "крест" на рынке акций "второго" и "третьего" эшелона и проходящими параллельно процессами обретения предприятиями стратегических инвесторов.

Вопрос по ст.286-289 гл. 25 НК РФ. Ежемесячный авансовый платеж необходимо уплатить до 15 числа месяца в сумме, равной одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за предыдущий квартал. Но квартальный авансовый платеж можно платить до 30 числа месяца. Поэтому в первом месяце каждого квартала возникает ситуация, когда сумма ежемесячного авансового платежа не может быть определена. Разъясните, пожалуйста, эту ситуацию.

Восстанавливаются ли, в связи с введением 25 гл. НК, в 2002 году суммы полученных в 2001 году льгот по капвложениям на приобретение жилья, учитывая, что объекты будут реализованы до истечения 2 лет с момента получения льготы? Если восстанавливаются, то по какой ставке облагаются восстановленные суммы?

Как платится налог с проданной квартиры, если она продана за 26 000 $ США?

Мой родственник приобрел автомобиль стоимостью около 10 000 долларов, налоговая инспекция требует объяснить происхождение средств на которые приобретен автомобиль. Основная сумма это сбережения семьи за последние 8 лет, часть занята в долг у друзей. Эти доводы не устраивают инспектора, он требует документы. В данном случае на взгляд моего родственника это требование абсурдно. Как поступить в данной ситуации, прав ли инспектор. Благодарю!

Предприятие начало в 2001 году производить мягкую мебель как товар народного потребления, кроме этого выполняет и другие работы, строительные, монтажные, поставку оборудования и его монтаж и т.д. Возможно ли, и если да то как, получить льготу на выпуск мебели (товаров народного потребления) в 2002 году? Имеем ли право на льготу. Спасибо!

Ходят слухи, что в этом году будут внесены изменения в главу 25 НК. Насколько верны эти сведения? Не повторится ли ситуация с нарушением порядка введения в действие актов налогового законодательства?

Что и как отразится на бух. учете и расчетах при изменении учетной политики предприятия в учете оплаты за отгрузку?

Вопросы по ст. 10 Закона ФЗ-110: 1. Термин "налогоплательщик, переходящий на определение доходов по методу начисления" распространяется только на тех, кто определял до 01.01.2002 прибыль по оплате, или на всех поголовно в т.ч. и работающих до 2001 по отгрузке? Дело в том, что до вступления 25 главы НК понятия "определение доходов по начислению" не существовало, было "определение выручки по моменту отгрузки", равнозначны ли эти определения? 2. Применяется ли абзац 2 о корректировке внереализационных доходов в соответствии с нормами главы 25 для работающих ранее по отгрузке? Например, суммовые разницы согласно 25 гл. должны быть отражены в составе внереализационных расходов, а не в составе выручки от реализации продукции. Если да, от какой начальной точки нужно делать пересчет, с момента регистрации предприятия? 3. Нужно ли приводить в соответствие с гл. 25 суммы амортизации начисленные до 01.01.2002 по старым нормам или остаточная стоимость ОС определяется исходя из данных бухгалтерского учета (остаток по счету 02)?

Сохранится ли в 2002 г. льгота по налогу на прибыль для малых предприятий, зарегистрированных до 01.01.2002 г., занимающихся строительной деятельностью?

Правомерно ли принятие местной администрацией уплаты единого налога для магазинов от площади, независимо от дохода данного магазина? В конкретном случае единый налог превышает доходную часть магазина.

Так как в связи со статьей 149 НК не опубликован список Правительства по изделиям медицинской техники не облагаемых НДС, то возникает вопрос, облагается ли НДС с 01.01.2002 медицинская техника?

Имеет ли право малое предприятие, зарегистрированное в июле 2001 года, открывающее производство ТНП в феврале 2002 года на льготу по налогу на прибыль в 2002 и 2003 году?

Обязательно ли представление справки об оплате за обучение с учебного заведения при наличии договора и расходных документов, при получении социального налогового вычета?

Разъясните, пожалуйста, по какой ставке уплачивается НДС с оборотов по реализации периодических изданий в январе 2002 года - 10% или 20%?

Какие расходы по рекламе являются нормируемыми для целей налогообложения? Являются ли нормируемыми расходами по рекламе расходы на световую и наружную рекламу, включая изготовление рекламных счетов? Что ПОНИМАЕТСЯ ПОД ПРОЧИМИ ВИДАМИ РЕКЛАМЫ В П.4 СТ.256?

Как учитываются расходы по ремонту имущества, первоначальная стоимость которого менее 10 000 руб.?

Является ли внереализационным расходом убыток от продажи валюты? Согласно НК он не поименован в ст.270.

Нужно ли платить ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль в 1-м квартале 2002 г., если предприятие начало работать в 4-м квартале 2001 г., или если по итогам 3-го квартала 2001 г. был убыток?

Согласно гл. 25 НК получается, что налог с продаж между юридическими лицами будет отменен. Так ли это? Спасибо!

В подпункте 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ сказано, что при реализации покупных товаров можно уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения товаров, определяемую по средней себестоимости, в случаях, когда с учетом технологических особенностей невозможно применение методов ФИФО и ЛИФО. Что понимается под формулировкой "технологические особенности"? Является ли достаточным основанием для применения метода оценки товаров "по средней себестоимости" то, что используемая нами программа не настроена на учет товаров по методу ЛИФО или ФИФО? В 2001 мы вели учет товаров по средней себестоимости. Спасибо.

Разясните, пожалуйста, как в 2002 г. платят налог на прибыль предприятия, определяющие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в 2001 г. по оплате, имеющие дебиторскую задолженность по 62 сч. на 01.01.2002 г. Спасибо!

Интересует оплата НДС автомобилей, произведенных в России, но без сертификата СТ1 на экспорт в Казахстан.

Правомерно ли в соответствии с главой 25 НК РФ для целей расчета налога на прибыль создать резерв по сомнительным долгам в январе 2002 года на основании проведенной инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2001? Благодарю Вас за предоставленную возможность оперативно получить ответы на вопросы.

Как платить налог на прибыль общественной организации инвалидов от операций с ценными бумагами? В частности, какими льготами обладаем?