Полный список вопросов
к МНС России по применению
главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации

Если организация принимает линейный метод начисления амортизации, то как учитывать начисленную амортизацию по основным средствам приобретенным до 01.01.02 г.? Нужно ли ее пересчитывать с точки зрения НК РФ?

Я не успела уведомить налоговые органы об открытии счета по своей фирме и уехала в командировку. В связи с этим мне выписали штраф 5000 руб. Денег по фирме нет, и никаких поступлений не предвидится.Что можно сделать в этом случае?

По итогам 2001 года выручка нашей фирмы не превышает 3 млн. руб. за квартал. Имеем ли мы право на уплату ежеквартальных платежей с 01.01.02 и что для получения этого права надо сделать?

На основании какого пункта гл. 25 НК РФ, за налоговую базу в 1 квартале 2002 года взят 3 квартал 2001 года (см. письмо МНС РФ от 03.01.02 № ВГ-06-02/1)?

Разъясните, пожалуйста, какая ставка НДС на продукцию медицинского назначения вводится с 01.01.2002 года (20 или 10%)?

Предприятие осуществляет строительную деятельность, в своих активах имеет различную спецодежду, которую выдает работникам. Ранее она числилась как МБП, сроки ее использования регламентировались ведомственными нормами (сейчас этих ведомств нет). Например: костюм хлопчатобумажный - 1 год, ботинки -2 года. В соответствии с ПБУ 05/01 и 06/01 необходимо ли перенести спецодежду (МБП) как материальные запасы и основные средства исходя из применявшихся сроков ее использования, что вызовет громаднейшую номенклатуру основных средств, или организация вправе установить свои сроки использования всех видов спецодежды (например, до года) и отразить их все в учете как материальные запасы, списывая в производство по мере выдачи работникам?

Как платить налог на прибыль для предприятий Всероссийского общества глухих Уставной капитал 100% ВОГ?

Убедительно прошу разъяснить с какой даты взимается НДС в размере 10% по изделиям медицинского назначения (ст. 164 НК РФ).

Налог на прибыль с января 2002 г. уплачивается по отгрузке, а уплату НДС можно продолжать осуществлять по оплате?

Предприятие зарегистрировано в сентябре 2001 г., финансово-хозяйственная деятельность началась только в 4 квартале, причем выручка от реализации за 4 квартал 2001г. гораздо меньше 3 млн. рублей. Обязано ли предприятие уплачивать в 2002 г. ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с тем, что оно не проработало еще полных четыре квартала, а значит не может достоверно показать то, что выручка за прошедшие 4 квартала, в среднем, не превышала 3 млн. руб. в квартал (хотя мы точно можем прогнозировать, что у нас не будет такой большой выручки)? Заранее благодарна.

Спонсорский вклад признается платой за рекламу, а спонсор - рекламодателем (ст.19 Закона о рекламе №108-ФЗ). Можно ли признать спонсорский вклад расходом согласно ст. 25 НК или это расход из чистой прибыли?

На балансе предприятия находится дорогостоящее программное обеспечение, необходимое для основной деятельности. На 01.2002 г. амортизация начислена в размере 1/6 от первоначальной стоимости. Согласно гл. 25, в 2002 г. для целей налогообложения следует ли включать остаточную стоимость программного обеспечения в себестоимость полностью?

В какие сроки необходимо представить учетную политику на 2002 год - при сдаче годового баланса за 2001 год или за первый квартал 2002 года?

В ст. 271 п. 4 пп. 3 НК РФ указывается, что при признании доходов по методу начисления, для внереализационных доходов, датой их получения признается дата начисления процентов (штрафов, пеней) в соответствии с условиями заключенных договоров. Значит ли это, что если в договоре есть указание на уплату нам контрагентом штрафных санкций, указано, с какого момента контрагент нам обязан их оплатить, то мы в обязательном порядке, даже до его признания правомерности этих санкций должны их начислять?

В наших договорах с покупателями услуг оговорены пени за просрочку платежа. Но реально это не более чем "страшилка". Мы не требуем их уплаты. А гл.25 НК нас к этому обязывает?

В соответствии со ст. 259 НК, один и тот же метод амортизации должен применяться ко всем объектам амортизируемого имущества (с учетом абз. 2 п. 3. ст. 259 НК) или по каждому объекту амортизируемого имущества может применяться свой метод, независимо от метода, применяемого к другим объектам. Или в рамках одной амортизационной группы может применяться один метод, а в другой группе - другой? Почему?

Необходимо ли подавать сведения в налоговую инспекцию, и какие, если у организации - малое предприятие - за предыдущие кварталы выручка от реализации не превышала трех миллионов рублей для уплаты только квартальных авансовых платежей на прибыль без разбивки по месяцам?

Имеет ли право предприятие при временном прекращении финансовой деятельности и при наличии в штате только одного сотрудника - генерального директора, не начислять и не выплачивать заработную плату, а также необходимо ли сдавать в налоговую инспекцию пустые отчеты по ЕСН?

Прошу разъяснить на примере порядок распределения прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном периоде продукции. Спасибо!

В ст.255 «Расходы на оплату труда», в 24 пп. оговариваются другие виды расходов, произведенных в пользу работников, оговоренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Вопрос: Если в трудовом договоре не оговорены выплаты, перечисленные в коллективном договоре, будут ли они приниматься к расходам?

При переходе с 01.01.2002 г. на исчисление НДС с метода «по оплате» на метод «по отгрузке» на какую дату (01.01.2002 г. или 31.12.2001 г.) отложенная задолженность с 76 б/с переносится на 68 б/с? Возможна ли реструктуризация налога, возникающего к уплате?

Как рассчитывать авансовый платеж налога на прибыль за январь 2002 г., если итоги за 4 кв.2001 г. еще не подведены. Существует ли форма расчета авансовых платежей налога на прибыль?

Суд неоднократно подтверждал неправомерность требований налоговых органов об ограничении до 1/5 в год льготы по переносу убытков от реализации продукции. В 2001 году указанная льгота была применена в полной сумме, однако налоговая инспекция признает наше право только на 1/5 часть применения льготы ежегодно. Какова позиция МНС РФ по этому вопросу?

Малое предприятие зарегистрировано в ноябре 2001 года. Продолжает ли оно пользоваться льготой по налогу на прибыль, действующей до принятия гл.25 НК РФ согласно Инструкции МНС РФ № 62 по п.4.4 (как малое предприятие, зарегистрированное в период действия льготы), т.е. в 2002г. (в течение двух лет со дня регистрации) - 0% налога на прибыль?

Следует ли отражать в бухгалтерском учете проводками начисление пеней в соответствии со ст. 317 НК и ст. 271 п.4 пп.3? Или же их отражать в бухгалтерском учете по мере поступления этих пеней?

На балансе научной организации находятся объекты социально-бытового назначения (медсанчасть, база отдыха и др.). 1.Какими документами можно подтвердить соблюдение условий, указанных в подпункте 32 п.1 ст.264 гл.15 НК? 2.Можно ли включить в себестоимость продукции заработную плату сотрудников объектов социально-бытового назначения и ЕСН на их заработную плату?

Могут ли консультационные услуги в области оценочной деятельности облагаться налогом как за консультационную деятельность?

Существуют ли разработанные виды компьютерных программ совмещения бухгалтерского и налогового учета?

Если говорить честно, то очень мало "ЧП" платили действительно налог. Может имеет смысл его снять раньше 2004 года?

В статье 317 25 главы НК сказано: "Если условиями договора не предусмотрено штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов в виде пеней, штрафов или иных санкций". Следует ли из вышесказанного, что если исключить из условий договора данный пункт, то указанный вид внереализационного дохода можно не начислять и не увеличивать налогооблагаемую базу? Не могут ли позднее последовать штрафные санкции?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ, проценты за пользование кредитами, займами, коммерческими кредитами, полученными на финансирование инвестиционного актива, включаются во внереализационные расходы и не образуют себестоимость строительства. В это же время ПБУ 15/01 указанные проценты включает в себестоимость строительства. Как в этом случае, при постановке на баланс профинансированного таким образом инвестиционного актива, должен рассчитываться налог на имущество предприятия (исходя из данных бухгалтерского или налогового учёта)?

МНС России на сайте www.nalog.ru опубликовало рекомендуемые регистры налогового учета для предприятий (организаций). Будут ли опубликованы на сайте www.nalog.ru рекомендуемые регистры налогового учета для кредитных организаций? Если такая информация уже имеется, прошу ответить, где ее можно найти (сайт, периодическое издание)?

Наша организация до 2002 года использовала метод определения выручки от реализации в целях налогообложения "по оплате". Как следует поступить с дебиторской задолженностью, образовавшейся на 01.01.2002 года (следует ли ее включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или, как в предыдущих периодах, она не будет учитываться, отражаясь в "Справке к порядку определения данных, указанных по строке ...")?

Следует ли рассматривать действие ст. 260 "Расходы на ремонт основных средств" в целях бухгалтерского учета?

Облагаются ли НДС медицинские услуги, оказываемые населению (и в частности - стоматологические амбулаторно-поликлинические услуги) с 01 января 2002 года?

Следует ли относить лазерный принтер, имеющий первоначальную стоимость меньше 10 тысяч рублей, но со сроком полезного использования больше 3-х лет, к объекту основных средств в соответствии главы 25 НК?

Какая база для расчета авансового платежа по налогу на прибыль принимается в 1 квартале 2002 г. и в какой срок уплачивается авансовый взнос налога на прибыль?

П.4 ст.271 НК РФ признананы налогогооблагаемым доходом штрафы и пени, зафиксированные в договорах (т.е. облагаются налогом внереализационные доходы, реально не полученные налогоплательщиком). Неужели так необходимо еще одно решение Конституционного Суда РФ, чтобы отменить эту, попирающую интересы цивилизованного и независимого бизнеса, норму?

Что относится к изделиям медицинского назначения,облагаемым НДС по ставке 10% согласно закона №179-ФЗ от 28.12.01г?

В продолжение вопросов №83, 95 и в свете 25-ой главы НК и ФЗ N 198-ФЗ от 21.12.01, является ли неуплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль основанием для начисления доплаты (пени), в случае, если фактически рассчитанная сумма квартального авансового платежа по итогам квартала равна 0?

В 2001 году наше предприятие не являлось плательщиком ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль (учетная политика 2001 год по оплате), с 2002 года мы являемся плательщиком авансовых платежей (учетная политика по отгрузке). Как правильно определить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2002 году, с каких данных будет составляться данный расчет?

Выручка за 4 квартала 2001 года в среднем не превышает 3 000 000 рублей за каждый квартал, но в 3 квартале превысила 3 000 000 рублей. Является ли данное предприятие плательщиком ежемесячных авансовых платежей по сроку до 15 числа? Если да, то как определить сумму авансовых платежей, если в 3 квартале 2001 года был убыток?

Указанием ЦБ РФ №1050-У от 14.11.2001 г. был установлен лимит наличных платежей между юридическими лицами: не более 60 тыс. рублей по одной сделке. Что же в данном случае можно подразумевать под "сделкой"? "Сделка" - это договор со всеми расчётами по нему? Или "сделка" - это конкретное, определённое действие, одно из многих, направленное на исполнение обязательств по договору?

Если наша организация ежемесячно будет вносить авансовые платежи по налогу на прибыль, должны ли мы делать доплату в конце квартала по ставке рефинансирования, если авансовые платежи окажутся меньше фактической квартальной прибыли(как это делалось до 2002г)?

Какие изменения в налогообложении при производстве и реализации лекарственных препаратов? С какой даты дейсвуют? Пожалуйста коснитесь и налога с продаж.

Рассматривается ли Министерством РФ по налогам и сборам вопрос об исчислении налога на прибыль с оборота? Ведь при убытках организации всегда платили налог на ЖКХ и пользователей а/дорог. Тогда не нужно было бы учитывать затраты предприятия. Да и налоговые проверки были бы проще.

1.Согласно ст.170п.5НК банки имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, работам, услугам. Согласно гл.25НК ст.264 п.1 на расходы относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном порядке. Может ли банк, купив, например, материалы и оприходовав их на склад, отнести на расходы уплаченный НДС сразу или после передачи их в эксплуатацию? 2. Входят ли 14% отчисляемые в ПФ на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии согласно закона 167-ФЗ от 15.12.2001 в 28% ПФ ЕСН, либо это дополнительные начисления на ФОТ?

Для предприятий, которые в 2001году исчисляли налог на прибыль по отгрузке, следует ли единовременно списывать расходы, не подлежащие ранее учету для целей налогообложения (например, амортизация ОС в пределах 10 000руб), по состоянию на 1 января 2002 года и учитывать в составе расходов, уменьшающих доход 2002 года?

Гл. 301 определяют срочную сделку как сделку с отсрочкой исполнения. В связи с этим: 1. Если банк сегодня заключает сделку TOM на продажу долларов за рубли другому банку, причем доллары мы переводим сегодня, а рубли получаем завтра (по Инструкции ЦБ РФ такая сделка НЕ отражается на внебалансовых счетах как срочная, т.к. расчеты уже начались сегодня), то считается ли такая сделка срочной для налогообложения ? 2. Сделки TOM и SPT (с расчетами на следующий день и через день) до 01/01/02 относились к наличным сделкам, финансовый результат по которым суммировался с остальными операциями. Теперь же и эти сделки надо относить к срочным, а, следовательно, и считать фин.результат отдельно от других видов операций ?

Должны ли с 01.01.2002 основные средства, числящиеся на балансе организации стоимостью менее 10000 руб. списываться на расходы только в целях исчисления налога на прибыль или и в бухгалтерском учете тоже (в т.ч. в целях исчисления налога на имущество)? Что делать с 01.01.2002 с расходами по приобретению бухгалтерской программы (указанные расходы по состоянию на 31.12.01 числятся на сч.97 "Расходы будущих периодов")?