Полный список вопросов
к МНС России по применению
главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации

Для налогоплательщиков, производства которых связаны с обработкой и переработкой сырья (нефтеперерабатывающие, металлургические, нефтехимические, химические и другие аналогичные производства), сумма прямых расходов распределяется на остатки НЗП и годную продукцию по переделам (стадиям технологического процесса) пропорционально количеству использованного сырья. К годной продукции на данном переделе относятся полуфабрикаты и готовая продукция с учетом технологических потерь. В целях 25 главы под сырьем понимается материал, используемый в производстве в качестве материальной основы или являющийся необходимым компонентом при производстве продукции, который в результате последовательной технологической обработки (переработки) превращается в готовую продукцию этого налогоплательщика, за минусом технологических отходов и брака. Правильно ли мы понимаем, что стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов собственного производства, входящих в материальную основу на каждом переделе, оценивается по прямым затратам предыдущих переделов?

Kupiv masinu v Suomi, kak ee rastamozit?

Здравствуйте. Объясните, пожалуйста, почему при уплате авансовых платежей в 1 квартале 2002г. учитывается не сумма ПРИБЫЛИ за 3 квартал 2001г., а сумма НАЛОГА на прибыль, несмотря на то, что в 2002 г. налоговая ставка снижена с 35% до 24% . Это может ухудшить финансовое состояние предприятия. Заранее благодарна.

До 01.01.2002 предприятие применяло учетную политику для определения налогооблагаемой прибыли по факту оплаты. После 01.01.2002 ожидается приход средств в оплату реализованных в декабре 2001 г. услуг. Как в таком случае следует отразить такой приход денежных средств, если согласно гл.25 НК предприятия должны начислять налог на прибыль по моменту отгрузки, а отгрузка уже состоялась в 2001г.?

Разъясните, пожалуйста, вопрос о формах налоговых регистров. Если каждое предприятие будет самостоятельно классифицировать свои расходы, то мне кажется, налоговым органам будет достаточно сложно контролировать правильность заполнения деклараций.

1.Просьба уточнить, какие доходы и расходы банков считаются в целях гл.25 НК РФ доходами от реализации и расходами, связанными с реализацией.2.Если при исчислении налоговой базы в соответствии со ст.10 Закона N110-ФЗ образуется убыток, переносится ли он на последующий налоговый период?

Как правильно, руководствуясь каким нормативным документом учитывать доходы и формировать финансовый результат от дилерской деятельности (в разрезе каких групп ценных бумаг) профессиональным участникам рынка ценных бумаг в 2002 году? В Гл. 25 НК РФ ответа на данный вопрос нами не найдено.

Согласно ст.269 "...существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20% в сторону повышения или в сторону ПОНИЖЕНИЯ от среднего уровня процентов, начисленных по долговому обязательству, выданному в том же квартале на сопоставимых условиях". Означает ли это, что в случае привлечения денежных средств под ставку, отклоняющуюся более чем на 20% в сторону ПОНИЖЕНИЯ от средней ставки, банк должен увеличить расходы на сумму доначисленных процентов в размере разницы между суммой процентов, рассчитанных исходя из средней ставки по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях , и суммой фактически уплаченных процентов?

В связи с введением 25 главы НК РФ, нашему предприятию придется начислять и уплачивать налог на прибыль по "отгрузке", несмотря на то, что учетная политика по "оплате". А в отношении НДС ничего не изменилось?

Надо ли платить налог с прибыли ПБЮЛ?

В соответствии со статьей 10 Федерального Закона от 06.08.01 г. № 110-ФЗ по состоянию на 01.01.2002 г. налогоплательщик обязан отразить в составе доходов дебиторскую задолженность за отгруженную неоплаченную экспортную продукцию. При этом данная дебиторская задолженность будет переоцениваться по состоянию на 1-ое число каждого месяца в 2002 г. до момента оплаты. Следует ли включать курсовые разницы по данной дебиторской задолженности в состав внереализационных доходов и расходов при исчислении налога на прибыль за отчетный (налоговый) период в 2002 году?

В связи с вступлением в силу 25 главы Налогового кодекса, в каком отчетном (налоговом) периоде будут признаваться в качестве внереализационного расхода проценты по выданным простым векселям со сроком погашения не ранее 01.01.2003 года?

До вступления гл.25 малое предприятие имело право вести учет по кассовому методу. Вынужденно перехожу с кассового метода определения доходов и расходов на метод начисления. В каком отчетном периоде отразить доходы и расходы за 2001 год, оплаченные в январе этого года?

Будут ли включаться в состав амортизируемого имущества в соответствии с 25 главой Налогового кодекса неисключительные права на результаты интеллектуальной деятельности (программный продукт), если условиями договора предусмотрено, что «все права на продукцию принадлежат заказчику и исполнителю»?

1.Статьей 259 НК предусмотрены методы и порядок расчета сумм амортизации. В связи с этим, прошу Вас разъяснить, должен ли один и тот же метод начисления амортизации применяться: - ко всем амортизационным группам (за исключением перечисленных в пункте 3 статьи 259); - к одной амортизационной группе; для каждого объекта амортизируемого имущества.

Пунктом 32 статьи 264 НК предусмотрен порядок применения расходов обслуживающих производств, включая расходы на содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы. Возможно ли рассматривать деятельность отдельных структурных подразделений общества (гостиничное хозяйство, поликлиника, медсанчасть), как обычные виды деятельности, отразив это в учетной политике?

С 1января 2002 года вступил в силу новый классификатор основных средств, скажите, пожалуйста, по ОС, приобретенным в 2001г, в бух учете в 2002 г амортизация начисляется по старым коэффициентам или по новым, исходя из вышеуказанного классификатора?

Как происходит использование налогового имущественного вычета, предусмотренного НК РФ часть 2,ст. 220 ч.2?

Физическому лицу подарена квартира, будет ли взыскан налог на имущество, полученное в порядке дарения, если договор дарения был составлен в простой письменной форме.

Организация в 2001г. применяла метод расчета налогов "по оплате". С 1 января 2002г. она переходит на метод начисления. Как рассчитать НДС за декабрь - по "оплате" или корректировать базу так же, как и по налогу на прибыль. И второй вопрос: предприятие проработало в 2001г. два месяца, выручка составила 500000 руб., имеет ли оно право применять в 2002г. кассовый метод? Спасибо!

1. В каком виде представлять декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения с отметкой ИМНС по месту нахождения головной организации оригинал или ксерокопию? 2. Головная организация представила декларацию по налогу на прибыль, ИМНС имеет право на проведение камеральной проверки в течение 3 месяцев после сдачи декларации, как головная организация может своевременно сдать декларацию по месту нахождения обособленных подразделений с отметкой и штампом ИМНС?

В п. 3 статьи 286 Налогового Кодекса РФ сказано, что «организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации, определяемая в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышала в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал…, уплачивают только авансовые платежи по итогам отчетного квартала». Однако, ни статья 249, ни статья 271 (применяемая при методе начисления), на которую ссылается статья 249, не содержат положений, согласно которым выручка от реализации определяется без учета НДС и налога с продаж. Разъясните, пожалуйста, следует ли выручку для целей п.3. ст. 286 брать без НДС и НП или с учетом НДС и НП? Если без НДС и НП, то на каком основании?

В соответствии с ранее действовавшим законом города Москвы № 35 "О ставках и льготах по налогу на прибыль" коммерческая организация, имеющая сертификат Московской городской благотворительной программы, и являясь ее исполнителем, получила целевое финансирование. На целевые средства было приобретено имущество. Подлежит ли данное имущество по окончании срока действия программы выкупу организацией и подлежит ли такая операция обложением налогом на прибыль?

Я пенсионер, мичман запаса, собираюсь трудоустроиться. Нужно ли мне присваивать ИНН?

Будут ли и каким образом применяться в налоговом учете калькуляции, составленные по правилам налогового учета?

С 01.01.2002 г. имущество, приобретенное с использованием бюджетных ассигнований и безвозмездно полученное (п.2 статья 256 главы 25 НК) исключено из состава амортизируемого имущества. До 01.01.2002 г. уменьшение остатков доходов будущих периодов (сч.83) осуществлялось по мере признания в отчетном периоде внереализационных доходов в сумме начисленной амортизации от вышеперечисленного имущества (Дт 20 Кт 02 и одновременно Дт 83 Кт 80). Каким образом будет происходить уменьшение остатков на счете доходов будущих периодов в 2002 г?

Наше предприятие занимается добычей золота. В 2001 году построили на новом месторождении вахтовый поселок и промышленные объекты. В декабре сдали в эксплуатацию эти объекты, добыли и реализовали небольшое количество золота. Вопрос: можно ли все затраты по строительству списать на себестоимость добытого металла?

Я студентка Всероссийской налоговой Академии. Хотелось бы узнать, каковы главные отличия налогообложения прибыли с 2002 года?

Влияет или нет убыток, полученный от погашения векселей (как обращающихся так и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) на налогооблагаемую прибыль? Дохода по операциям с ценными бумагами организация не имеет.

Нужно ли заполнять декларацию о доходах госслужащему, и каким образом отобразить размер налога с вкладов в банке?

С вступлением в действие Главы 25 НК РФ изменяется порядок применения льготы по затратам на содержание объектов непроизводственной сферы. Подп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ допускает такой вычет, но устанавливает при этом необходимые условия его применения. Вопрос:1. Какие аналогичные услуги, оказываемые специализированными организациями, и какими источниками следует пользоваться для включения данных услуг в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, согласно ст.264? 2. Правомерно ли, сложившиеся убытки по непроизводственной сфере (при условии, что в целом по обществу образовалась прибыль) переносить на будущее в течение 10 лет в соответствии со статьей 283 НК РФ?

Если стороны договора обусловят уплату пени за прошлое (до момента заключения соглашения об уплате пени) время просрочки исполнения, нужно ли будет при применении метода начисления учитывать суммы пени в прошедших периодах для целей налогообложения, если на тот период соглашение об уплате пени между сторонами отсутствовало?

В бух. учете кредитных организаций балансовая стоимость ОС включает НДС. Согласно ст. 257 НК, первоначальная стоимость амортизируемого имущества не включает суммы налогов, подлежащие вычету. Означает ли это, что расчетная база для расчета амортизации по бухгалтерскому и налоговому учета отличается на сумму НДС по каждому объекту? Как учитывать сумму несамортизированного НДС при расчете прибыли от реализации имущества?

Влияют ли суммовые разницы на налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог при определении выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по мере ее отгрузки?

Кто имеет право определять, являются ли расходы экономически оправданными, для целей их учета, при определении налоговой базы?

Имеет ли право банк создавать резерв по сомнительным долгам под просроченные проценты по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной?

Должен ли банк в соответствии со ст.10 закона 110-ФЗ отразить по состоянию на 01.01.02 в составе доходов плату клиентов за расчетно-кассовое обслуживание за 1995-2001гг., не уплаченную клиентами в связи с отсутствием средств на счете и находящуюся на 01.01.02 в картотеке?

В связи с тем, что, согласно Проекта изменений к главе 25 НК РФ, рассматриваемого Государственной Думой, предполагается внесение корректировок в статью 324 НК РФ (в отношении очевидных логических несоответствий одних положений другим в рамках этой статьи), возникает вопрос о необходимости ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств (в частности, предприятиями промышленности).

Согласно ст.313 налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных налогового учета. Сверка данных бухгалтерского и налогового учета не предусмотрена. Как определить: все ли доходы отражены в налоговом учете или какой-то первичный документ не учтен?

По договору банковского счета банк производит начисление процентов по остаткам на расчетом счете и уплачивает их клиенту не позднее 5 числа следующего месяца. К какому налоговому периоду в соответствии со ст.272 относить проценты, начисленные за декабрь 2001г. и уплаченные 4 января 2002г.?

Предприятие создано в сентябре 2001 года. Как рассчитать авансовые платежи по прибыли? Начало деятельности с 4 квартала 2001 года.

При пересчете налогооблагаемой базы за 2001 год по методу начислений в соответствии со ст.10 Федерального закона № 110-ФЗ организация увеличивает налогооблагаемую базу на 10% от суммы выручки, учтенной в целях налогообложения в 2001 году. Означает ли это, что в январе месяце в налогооблагаемую базу не включаются вышеуказанные доходы от реализации и внереализационные доходы, учтенные в налогооблагаемой базе за 2001 год?

По кредитному договору заемщик уплачивает банку проценты за период с 21.12.01 по 20.01.02 в срок 20.01.02. К какому налоговому периоду, в соответствии со ст.271, относить проценты, начисленные за период с 21.12.01 по 31.12.01?

Просим разъяснить, в каком порядке, и в какие сроки следует перечислять в 2002 году налог на прибыль, полученную в 2001 году предприятием, уплачивающим в 2001 году налог ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли за месяц.

Предприятие создает резервы на выплату 13 зарплаты и на оплату отпусков. Согласно главе 25 НК РФ расходами признаются фактически произведенные расходы. Означает ли это, что создаваемые резервы с введением в действие главы 25 не будут уменьшать налогооблагаемую базу? А учитываться будут только фактически начисленные в данном периоде отпускные и суммы 13 зарплаты? Т.е. создавать резервы будет не выгодно? Спасибо заранее.

Прошу прощения, что вопрос не по теме. Но я думаю, он актуален для всех. По налогу с продаж. Уточните, пожалуйста, облагаются налогом с продаж операции за наличный расчет ИМЕННО с физическими лицами (В Налоговом Кодексе физические лица - это граждане), а не с индивидуальными предпринимателями? Дело в том, что различные журналы дают разъяснения, что под физическими лицами законодатель понимает и индивидуальных предпринимателей. Считаем, что это в корне неверно, так как в НК РФ "индивидуальный предприниматель " это совсем другое понятие. Поэтому налог с продаж введен только для физ. лиц - для граждан. Так ли это?

Вопрос по ст. 317 НК РФ. Налицо несоответствие между первым предложением и последним в отношении даты возникновения у налогоплательщика обязанности по начислению внереализационного дохода при применении метода начисления. Как будет трактоваться налоговыми органами данная статья Кодекса?

Должен ли банк-дилер, осуществляющий брокерские операции с государственными ценными бумагами (ОФЗ), удерживать в соответствии с п.5. ст.286 с доходов, выплачиваемых организациям-инвесторам в виде накопленного купонного дохода ОФЗ, налог по ставке 15% и перечислять его в бюджет, или инвестор делает это самостоятельно?

Прошу разъяснить относятся ли к внереализационным доходам кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, списанная до вступления в силу главы 25 НК РФ в бюджетных учреждениях? Подлежит ли она обложению налогом на прибыль?

Каким образом рассчитать авансовые платежи из предполагаемой прибыли фирме, считающейся в 2001 г. МП и имеющей выручку ежеквартально свыше 3-х млн.?