Полный список вопросов
к МНС России по применению
главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации

Производственное предприятие в 2001 году начисляло и оплачивало налог на прибыль на общих основаниях, кроме выделенного на отдельный баланс цеха питания, за который выплачивался ежеквартально налог на вмененный доход, так как столовые цеха питания обслуживают не только работников предприятия. ВОПРОС: поскольку в пункте 4 статьи 270 налог на вмененный доход не упомянут, можно ли его в 2002 году считать внереализационным расходом в целом по предприятию?

Весть написанный Налоговый кодекс носит "двоякий" характер толкования. Любое предприятие в России по результатам налоговых проверок, соответствующих Кодексу, можно закрыть. Для чего написан налоговый кодекс? Не нужно говорить уши населению, что у нас самые маленькие налоги. Пример подоходный налог у нас составляет не менее 84 %(Подоходный налог 13%, ЕСН -35,6 %,НДС -20%,НСП - 5% и все это умножается друг на друга). Сегодня 13 января, но до сих пор не ясно, куда перечислять Страховые взносы в ПФ РФ (14 5). Инспекции об этом не знают и расчетного счет не сообщают, впрочем, также как и отделения ПФ РФ. Потом же по прошествию года мы все будем злостными нарушителями налогового законодательства. За счет чего приобретают основные средства некоммерческие организации, связанные с образованием?

На заводе спроектировали и изготовили приспособление для производства новой продукции разового выпуска. Срок службы приспособления два года. ВОПРОСЫ: Затраты на проектирование надо относить на первоначальную стоимость приспособления (ст.257) или в состав НИОКР (ст.262)? Или согласно п.4 ст.252 налогоплательщик может сделать выбор самостоятельно? Но ведь в первом случае расход не уменьшает налог на прибыль, а во втором уменьшает. Как быть?

Сохраняется ли льгота по налогу на прибыль за малыми предприятиями, обязаны ли мы платить авансовые платежи?

Предприятие за 1 месяц квартала получило прибыль 10 тысяч, за 2 месяц - убыток 15 тысяч, за 3 месяц - прибыль 5 тысяч. Нужно ли начислять налог на прибыль и как правильно это сделать?

Прибыль у СМИ. Каковым будет налогообложение?

Как платить налог на прибыль?

Что изменится в уплате налога на прибыль для бюджетных организаций?

Должны ли уплачивать в 2002 году авансовые платежи по налогу на прибыль малые предприятия (ср. спис. численность 4 чел.)?

Какой налог я должен заплатить, если мой доход составляет 200 000 рублей?

Сохраняется ли льгота по уплате налога на прибыль для малого предприятия, которое зарегистрировано и осуществляет производственную деятельность по производству товаров народного потребления с декабря 2001 г.

Наше предприятие занимается производством и реализацией лекарственных средств, которые входят в список жизненно важных препаратов. До 2002 года мы не платили НДС и налог на прибыль. С 1 февраля ставка НДС на мед. препараты будет 10%. Должны ли мы увеличить отпускные цены на препараты, которые были выпущены до 2002 года на 10%. Если да, то это не логично, так как, тот НДС который мы будем перечислять нашим поставщикам в этом году, не входит в стоимость препаратов, выпущенных в 2001 году. Увеличив цену на 10%, мы получим налогооблагаемую базу для перечисления в бюджет НДС и прибыль, и очень быстро окажемся на пороге банкротства так как, прошла информация, что список жизненно важных лекарственных средств отменен, соответственно и отменены льготы по налогу на прибыль.

1. Принимаются ли к уменьшению прибыли, для целей налогообложения, %% по инвестиционным кредитам, полученным до 1.01.2002 г., оплаченные после 1.01.2002 г.? 2. Пунктом 6 статьи 254 НК РФ разрешается к применению метод оценки по себестоимости единицы запасов. В статье 268 НК указанный метод отсутствует. Может ли применяться данный метод при определении расходов при реализации имущества? 3. П.32 статья 264 НК РФ. Что понимается под «градообразующей организацией» для целей 25 главы НК РФ?

Если организация за 4 квартала 2001г имела выручку (без НДС) менее трех миллионов за каждый квартал, может ли она не платить авансовые платежи по налогу на прибыль в январе, феврале, марте 2002г.?

Организацией, созданной в конце ноября 2000 г. было получено как Уставной капитал и приобретено в 2001 г. имущество стоимостью менее 10 000 руб. на сумму 300 000руб., это столы, шкафы и др. По учетной политике в соответствии с существующими нормами было принято, что имущество стоимостью менее 1000 руб. относятся к МБП, остальное к ОС. Это было спланировано, чтобы плавно перейти к новому плану счетов, где МБП отсутствует и чтобы первоначальные затраты равномерно распределить на несколько лет. Теперь получается, что вместо плавного перехода, на 01.01.2002 г. практически все затраты по их приобретению надо единовременно отнести в расходы, которые не уменьшат налогооблагаемую базу. Как выжить в таких условиях? Существуют ли или планируются какие-либо послабления для вновь созданных организаций?

Как будет рассчитываться налог на прибыль для некоммерческих организаций? Что понимается для них под словом "прибыль"?

Какие налоги нужно уплатить и в каком размере, если в истекшем году я продала принадлежащие мне акции предприятия, квартиру, в которой проживала ранее, и на полученные деньги приобрела квартиру большей площади? Спасибо.

1. Предприятие занимается несколькими видами деятельности (различные услуги населению), по одним прибыль, по другим убыток. В общем, по предприятию убыток. Нужно ли платить налог на прибыль? 2.Какая ставка налога на прибыль действует в Санкт-Петербурге? 3.Предприятие частично финансируется из бюджета и занимается хозрасчетной деятельностью, как определить налоговую базу (прибыль) в случаях: а) экономия финансирования и прибыль от хозрасчетной деятельности; б) перерасход финансирования и прибыль от хозрасчетной деятельности; в) экономия финансирования и убыток от хозрасчетной деятельности; г) перерасход финансирования и убыток от хозрасчетной деятельности.

Занимаясь вопросами поддержки малого предпринимательства, постоянно сталкиваемся с необходимостью ответов на вопросы многие из которых заданы другими предпринимателями на вашем сайте. Можем ли мы видеть не только перечень вопросов, а и ответы на них? Это на много бы повысило эффективность вашей и нашей поддержки предпринимательской деятельности и инициативы. С уважением.

Какая ставка НДС на производство пельменей,10 или 20%?

С 1.01.2002 г. основные средства стоимостью менее 10 тыс. руб. в состав амортизируемого имущества не включаются. Будет ли для целей налогообложения стоимость такого имущества приниматься также в полной сумме или необходимо будет осуществлять корректировку прибыли? Соответственно, 1.01.2002 г. все не полностью самортизированное имущество, стоимостью менее 10 тыс. руб., должны включить в состав материальных расходов?

1.Что понимается в целях 25 главы НК РФ под объектом учета? Перечислите, пожалуйста, все возможные объекты учета. 2.В результате оплаты счетов, которые выставлены согласно договору в условных единицах (у.е.), в 2002 году за поступившие материальные ценности в 1998 году, возникает убыток по 1998 году. Сможет ли организация воспользоваться льготой в течение 5 лет в этом случае? По результатам 1999, 2000, 2001 гг. получена прибыль. 3.Что понимается под объектом учета (видом расхода), в связи с созданием которого осуществлено начисление расхода по оплате труда? (по заполнению регистра учета расходов по оплате труда). 4. Ст.255 п.16. Является ли обязательным условием для отнесения к расходам на оплату труда в целях 25 главы НК РФ перечисление денежных средств страховым организациям по договорам добровольного страхования на каждого работника?

Должен ли платить НДС ПБОЮЛ, если он получает з/пл по договору о совместной деятельности, между двумя ПБОЮЛ?

С 2001 года был введен НДС для предпринимателей без организации юридического лица. Я работаю по патенту (оптовая торговля). В первом квартале 2001 года у меня не было деятельности. В начале апреля я написал заявление в налоговую инспекцию с просьбой освободить от уплаты НДС на основании того, что за предыдущий квартал у меня деятельности не было, а следовательно, мой месячный оборот составил менее одного миллиона рублей. В середине ДЕКАБРЯ я получил из налоговой инспекции письмо с отказом от освобождения уплаты НДС на том основании, что я не предоставил документы, подтверждающие мой оборот за первый квартал (которых, собственно, и не может у меня быть при отсутствии деятельности). Оборот в остальные кварталы 2001 года равен примерно 50.000 рублей в месяц. Обязан ли я теперь выплачивать НДС за сделки 2001 года, и какие санкции ко мне может применить налоговая инспекция?

Согласно ст.168 п.7 Налогового Кодекса, является ли чек кассового аппарата полноценной и законченной сделкой между двумя юридическими лицами?

Существуют ли определенные формы для заполнения налоговых регистров? Если да, то дайте пример.

Как рассчитать налог для ЧП?

Стоимость пересылки почтового отправления регулируется МАП России. Объясните методику взимания налога с продаж на реализацию государственных знаков почтовой оплаты, номинальная цена которых указана на почтовой марке. Будет ли включена реализация ГЗПО в перечень не облагаемых налогом с продаж услуг на федеральном уровне, ведь это будет правильнее, чем каждый решает на территориальном уровне, так как речь идет о Государственных знаках почтовой оплаты? Спасибо!

Согласно кредитному договору предприятием на полученные кредитные средства был получен банковский вексель. Данным векселем предприятие оплатило счета за поставку товарно-материальных ценностей. Возможно отнесение процентов за кредит на себестоимость продукции до 01.01.2001 г., учитывая то, что данный вексель у предприятия числится на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", то есть является оборотным активом?

Арендовали, муниципальную землю. Как платить НДС?

Расскажите, пожалуйста, как эти изменения коснутся общественных организаций? В часности общественных организаций, которые зарабатывают деньги самостоятельно и расходуют их в целях выполнения своих уставных задач. Будут ли они приравнены к коммерческим структурам или к ним будет другой подход?

Наша фирма получила оборудование из Финляндии в режиме временного ввоза. Оборудование необходимо для основной производственной деятельности (швейное производство). Имеем ли мы право учитывать ежемесячные таможенные платежи, которые мы платим по вышеуказанному оборудованию, при расчете налогооблагаемой прибыли? Спасибо.

Должен ли ПБОЮЛ ежемесячно отчитываться перед налоговым инспектором о том, какая сумма налога должна быть уплачена за предшествующий месяц?

Должен ли ПБОЮЛ торгующий игрушками в розницу на территории Москвы платить налог с продаж?

Малое строительное предприятие образовалось в марте 2001 г и в течение всего года пользовалось льготой (100%) по налогу на прибыль (как малое предприятие в первый год работы с выручкой от строительной деятельности 100%). Действительно ли у нашего предприятия сохраняется данная льгота еще на три года? Какие документы необходимы для ее подтверждения? Спасибо.

Почему нельзя главу 25 НК РФ сформировать так, чтоб не задавались дополнительные вопросы? Сколько можно выпускать комментарии? Ведь много еще недоработок и вопросов!

Расскажите, пожалуйста, а как это коснется общественных организаций? Например, у нас общественная организация занимается коммерческой деятельностью в целях выполнения своих уставных целей прописанных в уставе. Если можно, поподробнее.

Будет ли действовать в 2002 году налог с индивидуального предпринимателя без Юридического лица?

При расчете между юридическими лицами через кассу существуют ли какие либо ограничения? (По предельным суммам, по подотчетным лицам)

Наше предприятие планово-убыточное, впервые в 2001 году получило прибыль. Можно ли эту прибыль направить на погашение убытков прошлых лет и не платить налог на прибыль? Какая ставка налога на прибыль действует в Санкт-Петербурге?

С 1 января 2002 года амортизация начисляется согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. В новой классификации автомобиль попадает в 3 группу (срок полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно). По состоянию на 1 января 2002 года автомобиль находится на балансе предприятия 6 лет. Должны ли мы в январе 2002 года полностью самортизировать автомобиль?

Остаются ли налоговые льготы, если предприятие малое и производственное, существует менее 3-х лет и до 2002 года налог на прибыль не платило, льгота заканчивается в сентябре 2002 года?

В 2001 году в нашем регионе органами местного самоуправления была установлена ставка налога на прибыль в местный бюджет в размере 5%. Следует ли в сумму авансового платежа по налогу на прибыль 1 квартала 2002 года включать и налог, уплаченный по этой дополнительной ставке или только исчисленный по ставке 30%.

Наше предприятие пользовалось льготой по налогу на прибыль (п.4.6 Инстр.37) и соответственно в 2001 году не было платежей по этому налогу. От чего отталкиваться для расчета ежемесячных авансовых платежей (согл.ст.286)?

Третий квартал 2001 года для кредитной организации был самым прибыльным. Ставка налога на прибыль составляла 43%. Согласно абзаца первого статьи 10.1 закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ в течение всего 1 квартала 2002 года организация должна перечислять в бюджет авансовый платеж, увеличенный почти вдвое, так как ставка налога в 2002 году равна 24%, против прошлогодних 43%. В связи с этим возникает вопрос: почему за основу расчета взята не налоговая база 3 квартала, а сумма налога подлежащая к уплате в бюджет за 3 квартал 2001 года. Фактически в 1 квартале в бюджет будут поступать необоснованно завышенные суммы, которые во 2 квартале придется возвращать налогоплательщикам.

Пожалуйста, прокомментируйте ст. 317 НК РФ и разъясните соотношение положений указанной статьи с правом Стороны в договоре предъявлять, либо прощать другой стороне пени за просрочку.

Какие предприятия обязаны представлять авансовые платежи по налогу на прибыль, а какие только платить декадно?

Наше предприятие в 2001 году платило налог на прибыль ежемесячно. В 2002 году налог на прибыль мы будем платить ежеквартально. В связи с этим возникает вопрос - вправе ли мы рассчитать сумму авансового платежа, подлежащего уплате 15 января 2002 года, исходя из следующего: сумма фактически уплаченных налогов за июль, август и сентябрь 2001 года, деленная на три? Если нет, то как определить сумму авансовых платежей, подлежащего по сроку 15 января, 15 февраля и 15 марта?

Полностью согласна с вопросами 87 162! Считаю, что неразбериха в налогообложении- политика государства. Иначе трудно объяснить, почему так усложняется учет. Согласна -м.б. все эти нововведения нужны в предприятиях , имеющих иностранные инвестиции, или просто в больших, но малые, которые зарабатывают только себе на хлеб!? Неужели не понятно, чем сложнее, тем меньше платится налогов? Удобна упрощенная система, но имеет ограничения по численности. И посмотрите, что делается в отчетные дни, например, в Советской ГНИ, г.Красноярск, люди буквально падают в обморок от духоты и толкучки!

Будут ли вноситься изменения в главу 25 НК РФ, и, если да, то с какого времени они будут введены в действие?