Вопрос: Считается ли дополнительным доходом и взимается ли подоходный налог с сумм, выданных в подотчёт на командировочные расходы должностным лицам убывших в служебную командировку?
Ответ: Письмом Центробанка Российской Федерации от 04.10.1993 № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» предусмотрено, что организациями выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы на срок, определяемый руководителем организации.
В случае, если должностные лица, прибывшие из командировки не смогли отчитаться по полученным от организации подотчетным суммам, а списание этих подотчетных сумм произведено за счет средств организации (при отсутствии подтверждающих документов), то такие суммы включаются в налоговую базу работников.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Здравствуйте!!! Существует льгота по подоходному налогу до 20 тыс. рублей. Будет ли увеличена или уменьшена эта сумма со следующего нового года?
Ответ: В 2003 году стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Кодекса, в размере 400 руб., 300 руб. или 600 руб. будут предоставляться в порядке, аналогичном действовавшему в 2002 году. Указанные вычеты предоставляются до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода и облагаемый по ставке 13% работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 20 000 рублей.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Возникает ли функция налогового агента у юридического лица при выплате физическому лицу выигрыша по лотерейному билету?
Ответ: С введением в действие Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской
Федерации» изменилась ставка налога на доходы физических лиц, взимаемая с сумм выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и с 01.01.2002 составляет 13 процентов.
Учитывая изложенное, организаторы лотерей, являющиеся источником выплаты дохода, должны произвести перерасчет и возврат излишне удержанной суммы налога с суммы выигрышей, выплаченных в 2002 году.
При получении дохода в виде выигрыша по лотерее в 2002 году налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по ставке 13 процентов, а также представить налоговую декларацию в налоговый орган по окончании налогового периода - 2002 года.
На организаторов лотерей, выплачивающих выигрыши физическим лицам, возложена только обязанность по учету выигрышей и представлению сведений в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 2 статьи 230 Кодекса.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Уважаемый Геннадий Иванович! Я сдаю квартиру и плачу налог с дохода. При этом примерно раз в два года я делаю в этой квартире ремонт. Имею ли я право вычесть затраты на ремонт сдаваемой квартиры из начисляемого налога с дохода за нее?
Ответ: В случаях сдачи квартиры внаем собственник жилого помещения и наниматель являются сторонами договора гражданско-правового характера – договора найма жилого помещения, заключаемого в соответствии с правовыми нормами, изложенными в главе 35 Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом право предоставления жилого помещения за плату для проживания в нем предоставлено собственнику жилого помещения.
Поскольку в соответствии со статьей 210 Гражданского кодекса собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, уплата коммунальных платежей и плата за квартиру, так же как и поддержание жилого помещения в надлежащем состоянии, является обязанностью собственника квартиры вне зависимости от того, проживает в ней сам владелец или квартира сдается внаем. Кроме того, статьей 681 Гражданского кодекса установлено, что текущий и капитальный ремонт сдаваемого внаем жилого помещения является обязанностью наймодателя.
Следовательно, Вы не вправе уменьшать налоговую базу на суммы затрат, связанных с ремонтом квартиры сдаваемой внаем.
Вместе с тем, поскольку размер платы за наем жилья устанавливается в договоре по соглашению сторон, то наймодатель имеет возможность учесть свои затраты, связанные с содержанием принадлежащего ему жилого помещения, в назначаемой им плате за его наем.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Каким образом вернуть подоходный налог с оплаты за обучение дочери в вузе по 2001 году, если договор заключал я, оплату произвела она от своего имени моими денежными средствами? Налоговая не берет документы, мотивируя вышеуказанным.
Ответ: Социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Вы можете воспользоваться правом на социальный налоговый вычет, представив в налоговый орган декларацию за 2001 год и копию договора, заключенного между Вами и образовательным учреждением, в котором должен быть указан размер платы, которую Вы, как родитель, обязуетесь внести за обучение своего ребенка, а также платежные документы об оплате услуг за его обучение.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Геннадий Иванович! Есть ли какое-либо мнение МНС относительно возможности возврата подоходного налога за 2002 год по социальным налоговым вычетам (лечение и стоматология) в декларационную кампанию 2003 года непосредственно у источника выплат - в моем случае по основному и единственному месту работы? Спасибо.
Ответ: Пунктом 2 статьи 219 Кодекса определено, что социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Предоставление социального налогового вычета по месту работы возможно только после внесения Государственной Думой Российской Федерации поправок в указанную статью Кодекса.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Должны ли облагаться налогом деньги, заплаченные за получение второго высшего образования?
Ответ: Конституцией Российской Федерации, принятой всенародным голосованием 12.12.93 г., гарантировано каждому гражданину право получения на конкурсной основе бесплатного высшего образования в государственном или муниципальном образовательном учреждении и на предприятии.
Статьей 5 Закона Российской Федерации от 10.07.92 г. № 3266-1 «О образовании» государством гарантирована гражданам общедоступность и бесплатность начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования и начального профессионального образования, а также на конкурсной основе бесплатность среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования в государственных и муниципальных образовательных учреждениях в пределах государственных образовательных стандартов, если образование данного уровня гражданин получает впервые.
В случае оплаты организацией за физическое лицо, получающее второе высшее образование, стоимости обучения, такую сумму следует рассматривать как доход, включаемый в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Уважаемый Геннадий Иванович! Разъясните, пожалуйста, имею ли я право на налоговый имущественный вычет, в случае, если доход я получила от продажи принадлежащих мне с 1992 года долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью?
Ответ: При переходе доли в уставном капитале от одного лица к другому имущество остается в собственности общества. Приобретение доли в уставном капитале не означает приобретения лицом имущества общества, оно указывает на то, что к приобретателю доли в уставном капитале перешли имущественные права (права требования) к обществу с ограниченной ответственностью, составляющие комплекс прав и обязанностей, закрепленных уставом общества за участниками. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.
Если доход физического лица от возмездной передачи другому физическому лицу доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не превышает документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением указанной доли, то объект налогообложения у него отсутствует.
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
Вопрос: Уважаемый Геннадий Иванович, в связи с вступлением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации, каким образом можно проверить правильность выплаты ежемесячной денежной компенсации в сумме уплачиваемого налога на доходы физических лиц с денежного довольствия и других вознаграждений и выплат, получаемых в связи с исполнением службы военнослужащими и др. льготниками?
Ответ: Пунктом 2 статьи 230 Кодекса предусмотрено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. Таким образом, в форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» отражаются доходы, подлежащие налогообложению. Ежемесячные денежные компенсации, выплачиваемые в порядке, установленном Постановление Правительства Российской Федерации от 25.01.2001 № 55 «О порядке выплаты ежемесячной денежной компенсации, предусмотренной статьей 133 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2001 год», не включаются в налоговую базу (освобождаются от налогообложения) и не отражаются в форме № 2-НДФЛ. Для сведения сообщаем, что с 1 июля 2002 года названное Постановление утрачивает силу в отношении военнослужащих федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная служба, сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно - исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации, Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, таможенных органов Российской Федерации и федеральных органов налоговой полиции (в том числе прикомандированных в установленном порядке к федеральным органам государственной власти, другим государственным органам и учреждениям).
Государственный советник налоговой службы 3 ранга В. М. Акимова
|
Интернет-конференция 
