Интернет-конференция
Министра Российской Федерации по налогам и сборам Г.И.Букаева
"В интересах налогоплательщика"

Полный список вопросов

Как производится ликвидация юридического лица, признанного банкротом? Как ОТСУТСТВУЮЩИЙ ДОЛЖНИК, что априори подтверждает отсутствие денсредств у предприятия, и как производится оплата госпошлины за регистрацию/ликвидацию юридического лица по Определению Арбитражного суда о завершении конкурсного производства, что подразумевает отсутствие средств по причине выплат кредиторам и закрытии счетов предприятия, т.е. расходы по пошлине не включены в реестр кредиторов?

Уважаемый Геннадий Иванович! Прокомментируйте, пожалуйста, ситуацию с Законом "О регистрации юридических лиц". В ситуацию, когда физически предприятие находится в одном районе города, а юридический адрес предприятия в другом попадают около 80 % налогоплательщиков. Достаточно ли в такой ситуации зарегистрировать обособленное подразделение в районе физического пребывания, либо необходимо осуществить переход в инспекцию по физическому адресу?

Уважаемый Геннадий Иванович! Разъясните, пожалуйста, ситуацию с упрощенной системой налогообложения конкретно в Санкт-Петербурге. Малый бизнес в Санкт-Петербурге находится в критическом состоянии из-за резкого повышения налогов после решения Верховного суда.

Геннадий Иванович! Когда отменят налог с продаж?

Здравствуйте! Не могли бы Вы уточнить порядок отправки отчетностей и деклараций почтой? Во всех разъясняющих документах содержится фраза "с описью вложения". При этом почтовые работники утверждают, что описи вложения на заказные письма не оформляются. Таким образом, подтвердить отправку именно этого документа становится невозможным.

1. Какая дебиторская задолженность должна учитываться Банком (в бухучете кассовый метод) при исчислении налога на пользователей автодорогами на 1 января 2002 года: по данным бухгалтерского учета или по данным налогового учета? 2. Как все же правильно считать доход по дисконтным векселям "по предъявлению, но не ранее": от даты приобретения или от даты не ранее? Например, дисконтный.

Геннадий Иванович, не могли бы вы разъяснить экономический смысл введения различных норм амортизации основных средств для бухгалтерского и налогового учета? Спасибо.

Здравствуйте Геннадий Иванович. Известно, что многие вопросы неоднозначно толкуются судебными и налоговыми органами. Почему, для того, чтобы доказать свою правоту по конкретному вопросу налогоплательщику обязательно надо обращаться в суд даже при наличии практики высших судебных инстанций? Письма Вашего министерства от 5 апреля 2001 г. №ВП-6-18/274@ (п.3) и Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке, утв. приказом МНС РФ от 17 августа 2001 г. N БГ-3-14-/290 (п.6.3.) никем не исполняются. Ведь такими действиями налоговики лишний раз подчеркивают свою "непробиваемость". Это очень раздражает налогоплательщиков, особенно, претендующих на право называться грамотными и законопослушными.

Уважаемый Геннадий Иванович! Разъясните, пожалуйста, будет ли вновь вводимый налог на добычу углеводородного сырья гл.33 НК РФ учитываться в составе расходов по гл.25 НК РФ?

Скажите, пожалуйста, когда ИМНС прекратит встречные проверки поставщиков организаций работающих по экспорту? Количество предоставляемых документов измеряется коробками (по нескольку раз в месяц), хотя поставщик неоднократно проверялся ИМНС комплексно.

Уважаемый Геннадий Иванович, когда будет наведен порядок в межрайонной инспекции № 44 по г. Москве в части обработки отчетов налогоплательщиков? Мы не можем провести сверку расчетов, потому что после перехода в межрайонную инспекцию и до сего дня не проведен ни один отчет, начиная с 2001, а вопрос об их существования находится под большим сомнением. Сотрудники инспекции не могут вразумительно ответить на наши вопросы о состоянии расчетов.

Уважаемый Геннадий Иванович! 1. Планируется ли отмена по инициативе ИМНС РФ закон 110-ФЗ ( акцизы с бензоколонок)? 2.Наведите, пожалуйста, порядок в Вашем инструктивном материале. Бухгалтерии предприятий не успевают следить за новыми формами отчетности. 3. По роду деятельности часто встречаюсь с Вашими сотрудниками в арбитражных судах. Не пора ли спрашивать с Ваших сотрудником на местах за необоснованные придирки и завышенные штрафы с добросовестных налогоплательщиков?

Что считать доходом в розничной торговле: разницу между продажной и покупной стоимостью реализованного товара при розничном товарообороте или выручку розничного товарооборота?

Уважаемый Геннадий Иванович! В статье 165 налогового кодекса РФ пункт 1 после слов, представляются следующие документы: 1. Контракт (копия контракта). Вопрос: При внешнеэкономической деятельности со странами СНГ (Украина, Казахстан и т.д.) обычно заключается договор, договор купли-продажи, договор поставки (текст договора русский). Требуется ли производить замену слова договор на слово Контракт (слова синонимы)? Нашему предприятию налоговым инспектором предписано произвести замену, чтобы все было в соответствии со статьей 165. По-моему мнению это не совсем правильно. Хотел бы получить разъяснению по данному вопросу. С надеждой на ответ. Сергей

Принятые в этом году изменения затрагивают не только лицензирование табачной продукции, но и порядок уплаты с этой продукции акцизов. Введена новая система взимания акцизов с табачных изделий. В чем ее сущность? На сколько возросла ставка табачного акциза?

Уважаемый Геннадий Иванович! Я ранее работал в налоговой инспекции, но потом ушел в коммерческую структуру, где решил свои жилищные, материальные проблемы. Хочу сказать большое спасибо за систему подготовки и переподготовки в налоговых инспекциях! Она помогает в профессиональном росте человека. Вопрос: на Вашей встрече с Путиным В.В., он сказал, что наш налогоплательщик не хуже и не лучше иностранного налогоплательщика. Ответьте, пожалуйста, какие КОНКРЕТНЫЕ новации будут внесены в законодательную систему РФ для предпринимательства из положительного опыта развитых стран?

Уважаемый Геннадий Иванович! 1. За последнее время МНС РФ провело несколько реорганизаций, что отрицательно сказывается на эффективности работы низовых инспекций. Ряд "новшеств" даже не вызваны какими-либо изменениями в законодательстве, а только приводят к усложнению процедур налогового контроля. Например, почему ежегодную сверку с налогоплательщиками по налогам должен проводить отдел приемки налоговой отчетности, а не камеральный отдел? Ведь специалисты отдела приемки отчетности не обрабатывают декларации, не производят отражение в лицевом счете поступивших сумм. При большом количестве записей (значительная часть из которых носят исправительный или дополнительный характер) им во многих случаях невозможно разобраться и провести сверку. В связи с этим, прошу сообщить, когда будет все-таки утверждена окончательная "схема построения" МНС РФ и нижестоящих управлений и инспекций? 2. Часто при применении налоговых законов и др. нормативных актов возникают вопросы. В ряде случаев низовые инспекции дают пояснения по их применению. В то же время часто на тот или иной вопрос звучит ответ "На ваш запрос направлен запрос в МНС РФ. Ответ будет дан после получения разъяснений". Налогоплательщики со своей стороны, желая ускорить получение ответа, дублируют свои вопросы, направляя их МНС РФ. Но ответа, как правило, не поступает ни налогоплательщику, ни в низовую инспекцию (управление). На несколько запросов, направленных нашим предприятием в МНС РФ ответ ждем уже более полугода (несмотря на повторное обращение). Причем, следует отметить, что мы обращаемся в МНС РФ только в крайнем случае (когда не можем получить ответ у своих налоговых инспекций и управлений МНС РФ по субъектам (в том числе по порядку заполнения налоговых деклараций!!!) и не на один из сделанных запросов ответ не получили. В связи с этим, просим сообщить, предполагается ли создать в МНС РФ подразделение по работе с налогоплательщиками в части разъяснения налогового законодательства и инструкций МНС РФ?

Уважаемый Геннадий Иванович! Скажите, пожалуйста, будут ли ИМНС ставить отметки о регистрации в соответствии с Законом "О предприятиях и предпринимательской деятельности" на учредительных документах юридических лиц? Я думаю это важный вопрос, раньше МРП ставило свою печать на учредительные документы, такие документы заверяли нотариусы, принимали банки, многие организации, теперь фактически ни у кого нет уверенности, что такие же документы находятся в регистрационном деле. Брать выписки и копии из реестра очень долго по времени и дороговато.

Я получила в наследство 1 мая 2002 года земельный участок. Должна ли я уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке наследования?

1.Как и все бухгалтера возмущена не внесением в уменьшение доходной части покупной стоимости товара. Когда Вы спохватитесь? Или это какой то подвох? Нам так хотелось на упрощенку, а тут такой тормоз. 2.Какую минимальную сумму оплаты мы должны установить на предприятии: - исходя из минимума 450 руб., или исходя из прожиточного минимума 1 960 руб.? Кто за этим следит и что делать нам, бухгалетрам? Ведь не за горами первые проверки всех новшеств. Спасибо.

В какой срок мы должны получить ответ на вопрос, направленный в Министерство по налогам и сборам?

Уважаемый Геннадий Иванович! В качестве сотрудника Организации Объединенных Наций я работаю в одном из представительств ООН за рубежом. У меня индивидуальный контракт с ООН, который я заключал непосредственно с этой организацией, а не по линии какого-либо министерства/ведомства РФ. В Уставе ООН сказано, что заработная плата, выплачиваемая сотрудникам организации, освобождается от обложения налогами по месту жительства/работы и в стране гражданства. Но при этом сама ООН удерживает значительную долю зарплаты, называя это не налогом, а "корректировкой" ("Staff Assessment"). Как мне объяснили при устройстве на работу в ООН, эти удержания идут в зачет взносов РФ в бюджет ООН, т.е. взносы уменьшаются на сумму удержаний, взимаемых с сотрудников ООН - граждан РФ. Никаких других источников дохода, как по месту работы за рубежом, так и в РФ, у меня нет. Как налоговое законодательство РФ трактует данную ситуацию? Не придется ли мне всё же платить подоходный налог в РФ?

Когда прекратят налогообложение фонда зарплаты - ведь так зарплата никогда не выйдет из тени?

Геннадий Иванович! Знает ли МНС о том, что с каждым годом все больше прибавляется у российского бухгалтера никому не нужной "бумажной" работы - значительно возрос объем отчетов и деклараций? Инспекции заставляют сдавать "пустые" декларации по тем налогам, которые налогоплательщик не платит, запрашивают сведения и документы, совершенно не представляя их объем. В результате вес сдаваемой "макулатуры" зачастую стал измеряться килограммами. И еще, проводится ли в МНС экономический анализ при введении новых отчетных форм? Считает ли кто-нибудь, на сколько возрастают затраты налогоплательщика по обеспечению составления и сдачи налоговых деклараций, а для ИМНС - организация их сбора и хранения?

Скажите, пожалуйста, когда следует ожидать появления инструкций по порядку регистрации предприятий? В районных инспекциях царит полная неразбериха, нет единых подходов.

Когда будет достойно оценен труд налоговых инспекторов?

Уважаемый Геннадий Иванович! Какие перспективы ждут налоговиков в части повышения заработной платы? На сегодняшний день "низовые" налоговики просто находятся на линии бедности. Молодежь при такой зарплате и огромных нагрузках работать в налоговых органах не хочет...

Уважаемый Геннадий Иванович, как скоро российский бухучет перейдет на международную систему?

Здравствуйте Геннадий Иванович! Я считаю, что необходимо заменить налог на прибыль на налог с оборота. Во-первых после введения 25 главы НК предприятия вынуждены увеличивать штат бухгалтерии создавая налоговый отдел и неся дополнительные затраты. Во вторых налог на прибыль один из самых "мудреных" налогов, как для отчитывающихся, так и для проверяющих. Что соответственно приводит ко многим спорным ситуациям, что в свою очередь опять же отвлекает бухгалтеров и налоговых инспекторов от своих прямых обязанностей. Ставку налога с оборота предлагаю устанавливать дифференцировано. Можно за основу взять отношение начисленного налога на прибыль к выручки (стр.010 ф.№2) за ряд периодов и установить ставку для конкретного предприятия. Можно установить ставку налога в зависимости от отраслей НХ и т.д. В итоге трудозатраты на расчет и проверку данного налога минимальны. С уважением Эдуард Фанильевич. Уфа.

Уважаемый Геннадий Иванович! Хотелось бы уточнить, взимается ли государственная пошлина за регистрацию ликвидации юридического лица?

Уважаемый Геннадий Иванович, в связи с вступлением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации, каким образом можно проверить правильность выплаты ежемесячной денежной компенсации в сумме уплачиваемого налога на доходы физических лиц с денежного довольствия и других вознаграждений и выплат, получаемых в связи с исполнением службы военнослужащими и др. льготниками?

Предполагается ли внести в Гл.25 НК РФ изменения и уточнения в отношении лизинговой деятельности?

Уважаемый господин Министр! Разъясните, пожалуйста, как при переходе организации на упрощенную систему налогообложения будет решаться проблема возмещаемого НДС?

Уважаемый Геннадий Иванович! При долевом участии в строительстве жилья является ли обязательным заполнение декларации о доходах?

Уважаемый Геннадий Иванович! Должно ли малое предприятие платить налог на прибыль с базы переходного периода, если до 16 августа 2002 г. оно пользовалось льготой по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона № 2116-1?

Геннадий Иванович, почему я плачу налог по материальной выгоде (35%) ведь беспроцентную ссуду на приобретение жилья я получила в 1999 году? На таких "драконовских" условиях мне выгодней взять ссуду в банке.

Почему в ИМНС №1 регистрация обычного предприятия ООО превращена в бег с препятствиями длиной в 2 месяца? Сначала очередь чтоб сдать документы, принимают за 1 день от силы 5-6 человек, люди занимают ночью, а потом очередь такая же получить ЕГРЮЛ, а потом ещё через месяц ИНН, тут же в коридорах продают очередь за 50-100$. Руководство налоговой на все вопросы отвечат: Да, мы задерживаем сроки, жалуйтесь.

Наше предприятие (МП, строительство, зарегистрировано 17.06.2001 г.) имеет льготу по уплате налога на прибыль. По итогам 2001 г мы имели прибыль, и переходим на метод начисления. Будет ли наше предприятие платить налог на прибыль по базе переходного периода?

Уважаемый Геннадий Иванович! В своем выступлении на VI заседании совета глав налоговых администраций стран балтийского региона 26-27 октября 2002 года в Санкт-Петербурге Вы сообщили, что одним из условий перехода на упрощенную систему налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей является не превышение объема дохода, полученного организацией или индивидуальным предпринимателем, в размере 11 млн. руб. по итогам 9 месяцев. Однако, статья 346/12 (п.2) НК РФ такое ограничение предусматривает только для организаций. Вопрос: могут ли индивидуальные предприниматели, с доходом, превышающим 11 млн. руб. за последние 9 месяцев, перейти на упрощенную систему?

Геннадий Иванович, что Вы думаете о коррупции в налоговых органах, и какие принимаются меры по борьбе с ней?

Уважаемый Геннадий Иванович! Что нового ожидать в ближайшем будущем для малого бизнеса, и особенно в хлебной отрасли? Во Владивостоке нет газа, а стоимость электроэнергии такова, что цена на хлеб скоро достигнет 1$. Примерно столько (1-5$) стоит хлеб в США. Но стоимость сырья, энергии и прочих статей затрат там уже сейчас ниже. Конечно же, кроме зарплаты! Ну и что же нам дальше делать?

Будет ли повышаться зарплата работников МНС РФ в 2003г?

Уважаемый Геннадий Иванович! 25 глава НК РФ содержит достаточно много положений, которые можно трактовать двояко. Будут ли еще предложены поправки в 25 главу и каким образом они будут введены в действие (не получится ли опять их принятие "задним числом")?

Уважаемый Геннадий Иванович! Будет ли МНС настаивать на уплате пеней и штрафов при перерасчете налоговой базы за 2002 год в связи с принятием законов №57-ФЗ, №110-ФЗ и уточнением формы декларации?

Не будет ли отменен налоговый учет? Я как бухгалтер с 10-ти летним стажем уверяю Вас, что налоговый учет ни как не повысит собираемость налогов, а только вносит кучу неразберихи в работу бухгалтера и разногласий с налоговыми органами. Вести на предприятии паралельно 2 учета налоговый и бухгалтерский трудоемко и бессмысленно.

В Федеральном законе 104 об упрощенной системе налогообложения оставлена возможность перехода на обычную систему налогообложения лишь проработав на упрощенной системе 2 года. В то же время ставку налогообложения 6 или 15 % правительство может изменить через год. Зачем нужна такая уловка? Будете ли вы увеличивать ставку налогообложения по упрощенной системе налогообложения через год?

Что нового следует ожидать в налогообложении?

Реформирование налоговой системы приводит к ее же разрушению. Лучшие специалисты уходят из налоговых инспекций. Почему Вы не заботитесь о своих коллегах?

На вопросы налогоплательщиков налоговые органы большей частью отвечают отписками, типа, читайте налоговый кодекс. Когда это прекратится?

Здравствуйте! Меня интересует, будет ли с 2003 года упрощена отчётность и налогообложение для малого бизнеса (как обещало Правительство)? С уважением Владимир Агурьянов aguagu@mail.ru