Интернет-конференция
Министра Российской Федерации по налогам и сборам Г.И.Букаева
"В интересах налогоплательщика"

Полный список вопросов

Филиал иностранной компании осуществляет услуги по международным авиаперевозкам пассажиров и грузов. По какой ст. НК РФ ч.2 нужно отнести перевозку груза с территории РФ, перевозку пассажиров?

Уважаемый Геннадий Иванович! Я предприниматель и плачу налоги по упрощённой системе на вменённый доход. Это очень удобно, но количество проверок сводит все наши законы на нет, т.к. проверяющие (налоговая инспекция, полиция, ОБЭП и т.д.) требуют кучу ненужных документов, которых порой не существует в природе. Не проще ли было бы установить для определённых категорий товаров свой коэфициент, пускай даже больше чем существует сейчас, и назначить очень большой штраф за торговлю без свидетельства предпринимателя, но при этом чтобы проверяющие органы могли проверять только наличие свидетельства и уплату единого налога? И вы увидите как пополнится казна. Ведь почти каждый третий торгует без документов т.к. не выгодно платить государству и проверяющим органам, которые занимаются только поборами. Любой предприниматель из любого города скажет вам сколько стоит устроиться на работу в налоговую инспекцию или полицию, вам же это должно о чём-то говорить. Спасибо.

В связи с чем были произведены возврат косвенных налогов ОАО СНПС "Актобемунайгаз" за поставленные в РФ нефть, ведь принцип избежания двойного налогообложения действует во всех случаях по принципу взимания данных налогов в стране назначения, т.е. РФ. Однако в Актюбинске имеются достоверные сведения, что кто-то из сотрудников налоговых и таможенных служб РФ произвел возврат данных налогов указанному юридическому лицу, ведь уплата данным юр. лицом налогов в Казахстане не означает одновременного освобождения от уплаты в РФ.

Образовательное учреждение все доходы от хоздеятельности реинвестирует на нужды учреждения. доложно оно платить налоги (НДС и.т.д)?

До введения в действие главы 25 НК РФ порядок учета при налогообложении средств, полученных из бюджета, изложенный в Письме Госналогслужбы РФ и Минфина РФ "О порядке налогообложения средств, полученных из бюджета" от 11.05.93 года № ВГ-6-01\173, 04-02-04, относится ко всем ассигнованиям из бюджета, предназначенным для финансирования мероприятий целевого назначения и покрытия убытков, полученных от регулирования цен на государственном уровне. При этом в вышеназванном письме не указано конкретно об отнесении на финансовый результат убытков полученных вследствие недофинансирования из бюджета предприятия не покрытия полученных убытков). В связи с вышеизложенным, прошу разъяснить порядок отражения ассигнований из бюджета направленных на покрытие убытков полученных предприятием вследствие государственного регулирования цен на оказываемые услуги и правомерность отнесения указанных убытков (затрат) на уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли предприятия в по итогам деятельности в 2000, 2001, 2002 г.г.? Заранее благодарю Вас за оказанное содействие! С уважением, Хаджи-Мурат.

Будет ли увеличение налогов в ближайших месяцах?

Уважаемый Геннадий Иванович! Отличие налогового учета от бухгалтерского легло тяжелым грузом на плечи трудяг - бухгалтеров. Какая экономическая выгода для экономики России появится из этого "отдельного" налогового учета? Никакой! "Отличия" и "регистры налогового учета " придумал человек, который не любит и не понимает Бухгалтерского учета! Весь научный и практикующий бухгалтерский мир об этом говорит.

Уважаемый Геннадий Иванович! Понимая проблему с необходимостью сбора налогов в полном объеме, хочу поинтересоваться - доколе эта проблема будет решаться за счет невозврата НДС примерным налогоплательщикам? Как долго за наш счет будут содержаться лица (физические и юридические) неплатящие налоги? Предлагаю содержать их за счет Государства, если оно не может с ними справиться.

Вправе ли некоммерческое предприятие включать в договор купли-продажи пункт по возмещению расходов, в случае поставки некачественного товара или несвоевременной поставки? Относятся ли эти доходы к внереализационным? Спасибо.

Выделяются ли средства для обучения налоговых инспекторов и своевременного информирования их об изменениях в налоговом законодательстве? Вопрос задан не из праздного любопытства. В налоговой инспекции Московского района г. Санкт-Петербурга инспектора не могут квалифицированно ответить на вопросы налогоплательщика, связанные, в частности, с налогом на прибыль. Спасибо.

Реклама - двигатель торговли. Развивается торговля - развивается производство. Когда будет отменен налог на рекламу?

В нашем регионе сложилась абсолютно ненормальная ситуация с возвратом экспортного НДС. Даже при том, что сданы все подтверждающие документы (мыслимые и немыслимые), и на все запросы ИМНС получены ответы, а также написан акт о правомерности применения ставки 0% деньги не возвращаются. И поскольку это является нарушением закона в праве ли налоговые органы, являясь нарушителями законодательства требовать законопослушности от налогоплательщиков?

Есть ли реальная возможность в ближайшие 2-3 года ожидать приведение бухучета в соответствие с общепринятой международной практикой (GAAP)?

Считается ли дополнительным доходом и взимается ли подоходный налог с сумм, выданных в подотчёт на командировочные расходы должностным лицам убывших в служебную командировку?

Уважаемый Геннадий Иванович! Когда можно будет задавать официальные вопросы по налогообложению сотрудникам МНС и получать официальные ответы по Интернет? Это было бы очень удобно и быстро, помогло бы избежать ошибок Вашим налогоплательщикам. Возможно, уже есть такой адрес?

Как долго будет продолжаться безобразное положение со сдачей налоговой отчетности в ИМНС г. Ростова-на-Дону? (уточняю: чтобы сдать отчетность нужно записываться в списки, ходить на перекличку или занимать очередь в 6-7 утра)

Я одна воспитываю двоих детей. Двойные льготы по подоходному налогу не ощущаю, так как они рассчитаны, по-моему, на совсем неимущих. Один ребенок учится в двух школах, ходит в спортивную секцию, другой в д./сад. Все платежи ежемесячно составляют около 2-х тысяч. Согласитесь, что для одинокой мамы это не малая сумма. Пенсию я получаю минимальную и только на одного ребенка. Детские пособия по ничтожны - на один кг фруктов. Никаких льгот для нас нет, так как современная практика сбора денег на обучение практически во всех учебных учреждениях проводится как взнос в благотворительный фонд, но обязательный, если родитель хочет, чтобы его ребенок получил образование. При таком внимании государства к подрастающему поколению, (а у меня мальчишки, которых потом призовут в армию на очередное пушечное мясо), хочется вернуть старые добрые советские времена с нормальной гарантией права на образование и лечение.

Уважаемый Геннадий Иванович! Действуют ли налоговые органы на территории Чеченской Республики, и какова там собираемость налогов?

Наше предприятие постоянно уплачивает налоги в бюджет, не допуская просрочек. Однако, при проведении выверки расчетов с ИМНС № 5 г. Москвы, наши платежи периодически "теряются". И ИМНС каждый раз заставляет нас доказывать нашу невиновность очень интересным способом. Дело в том, что наши платежные документы с отметками банка о списании средств с нашего счета в уплату налогов сотрудников ИМНС не интересуют. Мы должны записываться за месяц на прием в отдел учета и сами искать эти платежи по папкам, а затем данные распечатки предоставлять инспектору. Хотелось бы узнать, что, презумпция невиновности у нас не действует? И за что получают деньги работники ИМНС, если мы выполняем, в сущности, за них их работу? Я уже не говорю, сколько при этой процедуре бухгалтер теряет времени.

ИМНС приняла решение о необоснованности применения предприятием налоговой ставки 0% при реализации продукции собственного производства на экспорт. Основным аргументом налогового органа является - непредоставление предприятием вместе с налоговой декларацией международной транспортной железнодорожной накладной установленного образца. Нами, в ИМНС были представлены все документы, согласно перечня, приведенного в ст.165 НК РФ, в том числе товарная накладная со всеми необходимыми отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (в страны СНГ). По таможенному законодательству, мы можем применить данную форму накладной при экспорте товара в страны СНГ. У нас имеется письменное подтверждение таможенного органа о вывозе товара на Украину в соответствии с действующим таможенным законодательством РФ. В связи с особенностями перевозимого груза-лекарственного препарата с определенным температурным режимом , груз был переправлен через границу нашим сотрудником пассажирским поездом, т.е. договор с железной дорогой на перевозку груза заключен не был и, соответственно, ТТН международного образца от железной дороги (согласно Устава железных дорог) мы не получали. Правомерно ли решение ИМНС о необоснованности применения налоговой ставки 0%?

Уважаемый Геннадий Иванович! Правомерно ли требование ИМНС №4 РФ по Рязанской области о предоставлении в электронном виде документов, подтверждающих входной НДС по материальным ресурсам, используемым для производства экспортной продукции за период с января по июнь текущего года. За этот период все документы представлены в соответствие со ст.165 НКРФ на бумажном носителе. Пакет документов состоит из 2038 оригинальных документов. Программа представленная ИМНС не позволяет даже копировать отдельные поля формы. В этом варианте приходится набивать по несколько раз одни и те же документы, например договоры на длительную поставку сырья и комплектующих. Данное требование не прописано в НК РФ. Большое спасибо.

Для кого и для чего введен налоговый учет на предприятиях? Поверьте, и так много вопросов на которые налогоплательщики и проверяющие органы могут ответить совершенно по разному...

Уважаемый Геннадий Иванович! Наша организация является примерным налогоплательщиком, но когда идешь в налоговую, то встречаешь такое хамство! Не хотят ответить ни на один вопрос, чтобы сдать отчет надо простоять день, зато требуют на все 200%. Хотя заработную плату они получают с наших налогов. Так когда мы будем общаться на равных?

Уважаемый Геннадий Иванович! Хотелось бы услышать от Вас, что делается МНС РФ по повышению социальной защиты сотрудников налоговых инспекций? В частности, по пенсионному обеспечению?

Уважаемые Геннадий Иванович! Как и в какие сроки необходимо уплатить налог на пользователей автомобильных дорог предприятию, имеющему в 2002 г. учетную политику "по оплате" по неполученной сумме выручки? Спасибо!

Для установления налоговой ставки при лицензировании месторождений общераспространенных полезных ископаемых прошу сообщить: к какому виду добытых полезных ископаемых (неметаллическое сырье или иные полезные ископаемые) относится песок мелкий, пылеватый, который не соответствует ГОСТУ на строительные материалы?

Бухгалтера на предприятиях не ведут налоговый учет, ввиду сложности ведения двойного учета. Будет ли проведено объединение бухгалтерского и налогового учета?

Последние полгода руководители нашей налоговой инспекции регулярно в конце каждого месяца просят проплатить сколько можно налоговые платежи в федеральный бюджет, даже если у нашего предприятия переплаты по федералке. Что так плохо с собираемостью налогов?

Когда же будет у работников налоговых инспекций достойная зарплата? Не секрет, что из-за низкого уровня зарплаты имеет место очень большая текучесть кадров. В принципе на работе в налоговых инспекциях на работе остаются только люди пожилого возраста, руководители разных уровней и молодые люди, пришедшие после институтов, не имеющие в принципе нужной квалификации. Отсюда естественно, низкая квалификация и постоянные проблемы у налогоплательщиков. Налоговая инспекция в большинстве случаев рассматривается как стартовая площадка для дальнейшего перехода в коммерческие структуры.

Геннадий Иванович, просим Вас ответить: Организация является собственником нежилого помещения. Договор с Мосэнерго находится в стадии оформления уже 3 месяца, но счета на пользование электроэнергии выставляются и регулярно нами оплачиваются. Могут ли эти расходы считаться признанными без договора и уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли?

Здравствуйте Геннадий Иванович! Прошу Вас ответить на вопрос: как часто Вы непосредственно встречаетесь с рядовыми инспекторами территориальных инспекций (а не с руководством) для обсуждения наболевших вопросов? Мне кажется, такие встречи принесут большую пользу, как Вам, так и инспекторам. Как Вы считаете?

Уважаемый Геннадий Иванович! Убедительно прошу ответить на следующие вопросы: Какие будут приняты меры по улучшению материального благосостояния работников налоговых органов, в связи с резким повышением текучести кадров? Повлияет ли новая типовая структура, вводимая в Инспекциях г. Москвы на снижение качественного состава работников, и как это отразится на повышении производительности труда налоговых органов?

Здравствуйте!!! Существует льгота по подоходному налогу до 20 тыс. рублей. Будет ли увеличена или уменьшена эта сумма со следующего нового года?

Что планируется для повышения социального уровня работников налоговых инспекций? Не секрет, что из-за низкого уровня зарплаты имеет место текучесть кадров. Налоговая инспекция в большинстве случаев рассматривается как стартовая площадка для дальнейшего перехода в коммерческие структуры. Вопрос не праздный, половина моей семьи работает в МНС.

Прошу ответить каким образом в нарушение п.2 Статьи 5 Налогового кодекса налоговые органы пытаются взимать налог за землю за три прошедших года, тогда как согласно указанной статьи акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы...устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. В тоже время, согласно п. 2 статьи 6 НК нормативные акты о налогах и сбора, указанные в п.1 настоящей статьи, признаются не соответствующими настоящему кодексу (ФЗ "О плате за землю) при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи.

С 1 января 2003 вступает в силу гл.26 НК РФ. Будет ли комиссионер обязан исчислить налог с продаж и перечислить его в бюджет, если и он, и Комитент перешли на упрощенную систему налогообложения согласно гл.26.?

Уважаемый Геннадий Иванович! Будет ли стоимость покупных товаров признаваться расходами, при переходе налогоплательщиков, занимающихся торговлей, на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ и избравшими для себя метод определения налогооблагаемой базы "доходы минус расходы"?

Геннадий Иванович! В соответствии с принятым Федеральным законом от 06.08.2001 г. № 110-ФЗ (в редакции 24.07.2002 г.) и Методическими рекомендациями по расчету налоговой базы переходного периода (Приказ МНС РФ от 21.08.02 г. № БГ-3-02/458) наше предприятие при определении налоговой базы переходного периода получило превышение расходов над доходами по следующим причинам: - доходы переходного периода отсутствуют, поскольку нет дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), нет внереализационных доходов, отражаемых в переходном периоде и прочих доходов, указанных в подпунктах 1-6 пункта 1 статьи 10 Федерального закона № 110-ФЗ; - расходы переходного периода включают в себя сумму недоначисленной амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, переданным в эксплуатацию, и сумму остаточной стоимости объектов основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества и введенных в эксплуатацию до 01.01.02 г., первоначальная (восстановительная) стоимость которых составляет не более 10000 руб. До вступления в силу главы 25 НК РФ выручка от реализации для целей налогообложения на предприятии определялась по методу оплаты, однако оплата всегда производилась своевременно, и выбранный метод определения выручки от реализации фактически совпадал с методом отгрузки (подтверждением этого является отсутствие дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги). С 01.01.02 г. определение доходов и расходов осуществляется по методу начисления. Может ли наше предприятие, используя условия пункта 7.1. статьи 10 Федерального закона от 06.08.2001 г. № 110-ФЗ равномерно в течение пяти лет с даты вступления в силу главы 25 НК включать указанные расходы переходного периода в налоговую базу соответствующих отчетных периодов?

Уважаемый Геннадий Иванович! Индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость. Имеет ли он право предъявлять к вычету сумму налога в случае, если в счете-фактуре подписи руководителя и главного бухгалтера факсимильные?

Уважаемый Геннадий Иванович! 1.В связи с вступлением в силу с 01.01.03 г. главы 26.3 НК РФ сможет ли индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в случае, если он арендует у предприятия розничной торговли часть торговой площади, равную 70 кв.м.? 2.Индивидуальный предприниматель предполагает с 01.01.03 г. перейти на упрощенную систему налогообложения. Будет ли включаться покупная стоимость товара и арендные платежи за арендуемое имущество в состав расходов при определении объекта налогообложения?

Геннадий Иванович! Разъясните, пожалуйста, следующую ситуацию: наша фирма заключила договор с "Байкалвесткомом" на услуги сотовой связи по льготному тарифу. В нашу корпорацию подключены и другие предприятия, которые на наш расчетный счет перечисляют денежные средства, а мы в полном объеме перечисляем их в "Байкалвестком". Должны ли мы платить налог на пользователей автомобильных дорог, с этих сумм, если договор с "Байкалвесткомом" заключен только с нами?

Что бухгалтеров ожидает в будущем: дальнейшее расхождение бухгалтерского и налогового учёта, или их сближение? Будут ли данные бухгалтерского учёта корректироваться для целей исчисления налога на прибыль, или же так и придётся вести параллельный учёт двух систем? Спасибо.

Уважаемый Геннадий Иванович! Прошу Вас разъяснить, какие конкретные виды страхования относятся к обязательным, расходы по которым включаются в состав прочих расходов в соответствии с п.2 статьи 263 Налогового Кодекса РФ. Включаются ли в составе прочих расходов, учитываемых при определении налоговой базы, расходы по страхованию гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии на опасном производственном объекте.

При начислении пени по хоз. договорам организация, начисляющая и получающая пени, обязана начислить и оплатить кроме 24% прибыли на сумму пени еще и 20% НДС на сумму пени, независимо от того как были рассчитаны пени с НДС или без (Разъяснение ИМНС), и в дальнейшем эта сумма НДС не уменьшает налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль. И это по Вашему нормально? И сколько таких милых мелочей в НК РФ не прописаны, даны на откуп местным ИМНС.

Согласно п.п.3,5,6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5\98 товары в розничной торговле принимаются в составе материально-производственных запасов. Вопрос: может ли предприятие розничной торговли, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, отнести расходы на приобретение покупных товаров к материальным расходам?

Геннадий Иванович, Вы не думали, что Вас можно отнести не к реформаторам, а к разрушителям коллектива налоговых органов, в создании которого Вы не принимали участия?

Какова ставка НДС в сфере видеопроизводства для частного предпринимателя?

В настоящее время проводится реорганизация налоговых органов - укрупнение путем слияния нескольких районных инспекций в одну межрайонную. В связи с этим вопрос: для чего проводится данная реорганизация? Прежде, чем ее проводить, подумали ли о людях, проживающих в тех районах, из которых УБИРАЮТСЯ районные налоговые инспекции? У людей нет денег даже для того, чтобы оплатить проезд внутри района для решения каких-либо вопросов в налоговой инспекции, очень часто вопросы решаются по телефону, а теперь это будет междугородний звонок! Подумали ли о сокращаемых (я бы сказал, увольняемых без разговоров) работниках налоговых инспекций (как правило, межрайонные инспекции создаются на базе крупных городов, а куда устраиваться на работу уволенным работникам - жителям небольших райцентров)?

Геннадий Иванович! Сейчас многие фирмы перешли на упрощенную оплату "Единого налога с вмененного дохода" Интересно было бы узнать для новой открывшейся фирмы с учетом реформировании налоговой системы, какие изменения ожидать в налогообложении "Единого налога с вмененного дохода", и как эти изменения отразятся на налогоплательщиках? И почему сейчас, оплачивая налог по вмененному доходу при расчетах за товар со счета на счет, мы должны еще оплачивать НДС? Замечу, что не все организации оплачивают НДС, есть освобожденные от НДС, хотя также на едином налоге.

Возникает ли функция налогового агента у юридического лица при выплате физическому лицу выигрыша по лотерейному билету?