Интернет-конференция
Министра Российской Федерации по налогам и сборам Г.И.Букаева
"В интересах налогоплательщика"

Полный список вопросов

Я не подавала декларацию о доходах, т.к. не было ни какого дохода. В местной ГНИ говорят, что я должна заплатить штраф. Насколько правомерны действия ГНИ?

Уважаемый Геннадий Иванович! Налоговым органам после реорганизации стало работать намного сложнее. Может быть, в больших городах при нормальном обеспечении компьютерной техникой и финансированием (в том числе) налоговые органы и могут более - менее нормально исполнять свои обязанности. Но в регионах это просто невозможно! Большая просьба, обратите Ваше внимание на положение налоговых органов!

Что нового следует ожидать в налогообложении?

1 октября Правительство РФ изменило порядок выдачи разрешений на учреждение акцизных складов. Ранее инспектора проводили проверки согласно приказу БГ-3-31/41. Когда появится новый приказ???? И, КСТАТИ, ЧТО ТАКОЕ РЕЖИМНАЯ ЗОНА, И КАК ОНА ВЫГЛЯДИТ?????

Есть ли в календаре день налогового инспектора? Если есть, то когда?

Геннадий Иванович! Не могли бы Вы уточнить, каким образом учитываются таможенные сборы и пошлины, уплаченные при ввозе импортных основных средств, в целях налогообложения: в первоначальной стоимости основного средства или в составе прочих расходов, учитываемых в момент их оплаты. Спасибо!

Уже 227 вопросов. Ответы будут выборочными. А кто и как ответит на оставшиеся?

Как происходит разграничение полномочий контролирующих органов государственных внебюджетных фондов (ПФР, ФСС РФ) и Министерства по налогам и сборам?

Есть ли в календаре день налогового инспектора? Если есть, то когда?

Почему нельзя малому предприятию перейти на упрощенку, если у него "Обособленные структурные подразделения"? Да у меня отдел в другом районе, но это отдел, не филиал и не представительство, а мне говорят нельзя - почему? Почему нельзя перейти на упрошенку, если имеещь здание в собственности фирмы? Да мы его купили легально и официально, разве это явялется основанием для отказа со стороны налогового органа?

Принцип "одного окна" при регистрации юр. лиц в регистрирующих органах г. Москвы понимается весьма своеобразно. Сегодня очередь на регистрацию в ИМНС №1 перевалила за 400. Чтобы попасть на регистрацию предстоит ежедневно отмечаться в списке очереди не менее месяца. Такого безобразия еще не было. Нельзя ли его прекратить?

С 1 июля налоговые органы занимаются регистрацией юридических лиц. В Москве теперь у организаций нет уставов, т.к. они находятся в налоговой, а организациям выдают копии уставов. При этом заверение даже 1 копии стоит денег. Самое интересное, что в каждой налоговой стоимость определяют сами, прямо как на базаре. Это нововведение МНС РФ? Таким образом пополняют бюджет?

Уважаемый Геннадий Иванович! Почему при выполнении всех требований статей Налогового Кодекса, касаемых возврата или возмещения "экспортного" НДС, местные органы категорически этого не делают - в лучшем случае нужно пройти 2-3 Арбитражных Суда, что затягивает процесс возврата до 1-го года?

Уважаемый Геннадий Иванович! Реформирование налоговой системы предусматривает пересмотр одного регулирования или введения нового или иного регулирования. Все новое делается без оглядки на старое. В результате введения новых законов появляется множество вопросов их применения наряду с действующими (вопрос с сохранением в течении 4 лет действующей системы налогообложения для субъектов малого бизнеса). Скажите, собирается ли МНС определить позицию подчиненных ИМНС, так как позиция различная?

Уважаемый Геннадий Иванович! В последнее время большинство сложностей в общении с ИМНС связаны с низкой квалификацией сотрудников ИМНС. По последним публикациям в периодической печати в территориальных органах Министерства ожидается глобальное изменение структуры. Не отразится ли такое изменение на налогоплательщиках, учитывая наличие неполной укомплектованности и человеческого страха ко всему новому, что может привести к еще большему оттоку квалифицированных инспекторов?

Геннадий Иванович! Знаете ли Вы в какой стране, задним числом, в течении шести месяцев трижды менялся закон относительно налогооблежиния? Я частный предприниматель плачу в 2001 году единный налог за весь 2002 год полностью (мне так удобнее, заплати налоги и спи спокойно), причем это я должна сделать до 15 декабря. В единный налог входил и пенсионный, что было очень удобно. Но решили, что мы должны платить пенсионный с предполагаемого дохода, я опять заплатила, заметьте вторично, в пенсионный фонд. В результате с меня берут опять уже в третий раз обязательную сумму в 150 руб. в месяц. Уж не эти ли действия называются реформами? Очереди у нас в налоговых инспекциях очень огромные, инспектора работают 3 дня в неделю и то только до 12 часов. Разбираться с этим нет сил. Нам надо работать. А потеря рабочего времени на разбирательства в налоговых инспекциях, в пенсионных, в соцстрахах, в отделе статистики и т.д. нам никто не компенсирует. Лилия г.Орск

Считаете ли вы действующию систему контроля крупных раходов недостаточной ввиду только сбора сведений? Как вы относитесь к мнению о видоизменении данного контроля путем отхода от принципа "соответствия дохода физичского лица его расходам" к принципу имущественного налогооложения исходя из средней оценки, ипользуемой например страховими компаниями?

Когда прекратиться хамство и некомпетентность в территориальных органах министерства по налогам и сборам? Зачастую, уровень знаний работников и манера их общения не позволяет верить в скорую налоговую реформу.

Уважаемый Геннадий Иванович! При перечислении налогов в бюджет согласно указаниям МНС РФ требуется проведение кодировки назначения платежа. Скажите пожалуйста, данное нововведение основано на каком-то зарубежном опыте или это изобретение МНС РФ? Со времени установления нового порядка прошел почти год. Уменьшились ли за это время суммы невыясненных платежей и стало ли меньше проблем у налоговых органов и налогоплательщиков при сверке состояния расчетов с бюджетом?

Добрый день Геннадий Викторович! В течение месяца не можем получить ответ на следующий вопрос: ООО «НПО СеТКА» приобрело компьютер по договору купли-продажи у продавца. Продавец предоставил ООО «НПО СеТКА» документы, требования к наличию которых, содержится в действующем законодательстве РФ, в том числе счет-фактуру. В данном счете-фактуре указан номер ГТД на данный компьютер, который является основным изделием, без указания номера ГТД на комплектующие изделия, входящие в состав этого компьютера. Затем ООО «НПО СеТКА» демонтировало ряд комплектующих изделий импортного производства из состава компьютера и решило их продать. Просим Вас ответить на следующие вопросы: 1. Какой номер ГТД следует указывать в выставляемом ООО «НПО СеТКА» покупателю счете-фактуре при продаже данных демонтированных комплектующих изделий импортного производства? 2. Должны ли быть оформлены дополнительные документы (если да, то какие именно) в случае демонтажа импортных комплектующих? С уважением Генеральный директор Аметов Е.А.

Уважаемый Геннадий Иванович! Правомерно ли применение в 2002 году ставки в размере 6% по налогобложению дивидендов учредителей, выплачиваемых им по результатам хозяйственной деятельности предприятия, применяющего упрощенную систему налогобложения и учета?

Налог с продаж является косвенным налогом и должен включаться в стоимость товаров. Однако в отделениях почты указывают на ценниках стоимость товара без учета данного налога и пробивают через ККМ этот налог отдельным чеком. Законно ли это? Если да, то почему? А если нет, как с ними бороться?

В налоговом кодексе дан полный перечень применяемых в РФ налогов и сборов. В его составе отсутствует целевой сбор на содержание милиции. Почему этот налог до сих пор взимается в отдельных регионах, в том числе в г. Самара? Когда он будет отменен?

Уважаемый Геннадий Иванович! При переходе на упрощенную систему налогообложения (гл.26.2 НК РФ) с 01.01.2003, в качестве объекта налогообложения выбрана разница между доходами и расходами. Включаются ли в состав материальных расходов покупная стоимость товаров?

Что делается министерством по сближению налогового и бухгалтерского учета? Как Вы считаете, целесообразно ли ведение налогового учета только для одного налога - "НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ"? Я считаю, что учет должен быть один. Не разрушат требования 25-ой главы систему бухгалтерского учета?

Уважаемый Геннадий Иванович! Налогообложение частных предпринимателей очень сложное, считаем, что в МНС РФ нужно этот вопрос передать в один Департамент. В областных и городских управлениях МНС РФ также этот вопрос необходимо выделить в самостоятельные отделы/управления/.

Геннадий Иванович! Для чего Вы ежегодно, ежеквартально и ежемесячно меняете формы отчетности по форме (не по существу)? Варианты ответа: 1.Для увеличения финансовой нагрузки налогоплательщиков (чтоб жизнь медом не казалась); 2. Для увеличения доходов фирм, производящих эту отчетность в печатном и электронном виде? Реально ли всех перевести на безналичный расчёт?

Уважаемый Геннадий Иванович! Некоторые Российские товаропроизводители при поставке товаров в Таджикистан в связи многочисленными препятствиями отказывают в применении нулевой ставки НДС на экспортируемую продукцию, вследствие чего при растаможивании товаров в Таджикистане импортеры попадают под двойное налогообложение. Что Вы можете сказать по этому поводу?

Уважаемый Геннадий Иванович! Налогообложение предпринимателей без образования юридического лица очень сложное. Предлагаем на уровне министерства, в областях и в районных/городских/ налоговых инспекциях создать специальные подразделения по этому вопросу. В настоящее время вопросами налогообложения индивидуальных предпринимателей занимается несколько подразделений и часто бывает, что у них разные мнения.

Меня интересует размер НДС при производстве и реализации программных продуктов для ПК, в частности: правовые и бухгалтерские. До 1 января 2002 года было освобождение (как подписные издания, зарегистрированные в Минпечати). Есть ли возможность снизить налоговую ставку до 10%?

Уважаемый Геннадий Иванович! Облагаются ли НДС авансы, полученные Российскими предприятиями в счёт предстоящего экспорта? В какие сроки производится возмещение НДС с предоплаты: 1. Когда произведена отгрузка товара; 2. Или до истечения 180 дней по предоставлению ГТД с отметками в ГНИ?

Объясните, пожалуйста, в соответствии с законом №104-фз от 24.07.02г. относительно упрощенной системы налогообложения, при методе определения налогооблагаемой базы "доходы-расходы", уменьшается ли налоговая база на закупочную стоимость реализуемых товаров?

Как правильно отразить в налоговых регистрах ежемесячную сумму амортизационных отчислений в целях налогового учета, если основное средство первоначальной стоимостью 155 тыс.р. имеет срок полезного использования 84 месяца? По состоянию на 01.01.02г. оно фактически использовалось 4 месяца и числилось на балансе по остаточной стоимости 148 т.р., затем в течение 5 месяцев с 01.01.02г. по 01.06.02г. использовалось в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, а с 01.06.02г. сдается в аренду. Какую сумму амортизационных отчислений я могу отнести на уменьшение налогооблагаемой прибыли в июне, июле и т.д.?

Уважаемый Геннадий Иванович! Благодаря изменению одного слова "год" на "месяц" в графе базовая доходность налог для предпринимателей, находящихся на ЕНВД, увеличился в 12 раз. Все время нам твердят о снижении налогового бремени, а результат нововведений только в сторону увеличения.

Чем было обусловлено ограничение площади до 70 кв.м для предприятий розничной торговли и общественного питания, для тех, кто находится на ЕНВД и не будет ли пересмотрено это решение?

В начале года частным предпринимателям ввели единый социальный налог, я успела заплатить по нему 10750руб. В начале ноября в налоговой инспекции мне сообщили, что по новому закону, принятому в июле, я должна заплатить за год всего 1800руб. Сказали, что 10750руб. мне может быть вернут в течение 2003г. Почему не принимается в зачет выплаченная ранее сумма? Почему сразу не производится возврат? Мой вопрос в чем-то схож с №185.

Уважаемый Геннадий Иванович! Просим Вас дать разъяснения по вопросу применения льготы по налогу на прибыль в части средств, которые направлены на финансирование производства и тиражирования национального фильма в 1999-2001г.г. "Удостоверение национального фильма" выдано фильму на срок действия авторского права в 1999г. Производство фильма завершено в 1995г. В соответствии с условиями договора инвестирования предприятие направляло средства тиражирования фильма, на электронных носителях для цифровых видов кинематографа, что подтверждено сметами к договорам. Правомерно ли применение льготы в сумме средств направленных на тиражирование национального фильма. Заранее благодарны!

УМНС по РТ не выполняет установленный срок - (три месяца) возмещения НДС по экспортным операциям. Зачастую разрешение от УМНС по РТ мы получаем через 6 месяцев после представления налоговой декларации. Кто-то В МНС РФ должен контролировать выполнение требований НК РФ в части выполнения функциональных обязанностей работниками налоговых служб?

Если организация, являющаяся не профессиональным участником рынка ценных бумаг получает доходы только от реализации ценных бумаг, то: 1. Могут ли общехозяйственные расходы в налоговом учете уменьшать вышеуказанные доходы? 2. Могут ли общехозяйственные расходы в бухгалтерском учете ежеквартально списываться на финансовые результаты, или же они должны оставаться в течение всего налогового периода составе незавершенного производства и включаться в налоговую базу по налогу на имущество?

Здравствуйте, Геннадий Иванович! Будет правильно, если МНС и Минфин совместным приказом установят порядок, при котором налогоплательщик, направивший в органы налоговой инспекции или налоговой полиции (куда Вы решите) копии документов, не отвечающие установленным требованиям к оформлению этих документов, будет иметь право принять эти (назовем их все-таки документами) документы и к бухгалтерскому и к налоговому учету. Почему добросовестный налогоплательщик уплативший деньги (к примеру, за проживание в гостинице командированного) не может принять их к налоговому учету, если других документов ему просто не дают!? Я убежден, что налогоплательщик, сообщивший гос. органам о нарушениях в документальном оформлении тех или иных операций, не должен страдать! А если государство не может или не хочет наводить порядок, то ему и "отдуваться". Редкое исключение, когда за проживание в гостинице дают документы установленной формы, значит в этой сфере процветает черный нал. Сомневаюсь, что госорганы об этом не знают. Издав соответствующий приказ, Геннадий Иванович, Вы поступите именно по государственному! Нынешняя ситуация (практика) со стороны государства выглядит просто непорядочной, это перекладывание проблем с больной головы на здоровую, и ее надо как можно скорее менять.

Уважаемый Геннадий Иванович! Я сдаю квартиру и плачу налог с дохода. При этом примерно раз в два года я делаю в этой квартире ремонт. Имею ли я право вычесть затраты на ремонт сдаваемой квартиры из начисляемого налога с дохода за нее? Ирина

Поясните, пожалуйста, может ли лизинговая компания по согласованию с лизингополучателем изменить коэффициент ускорения при начислении амортизации по основному средству, переданному в лизинг (например, уменьшить его с 3 до 2, увеличив тем самым срок договора лизинга). Спасибо!

КАКИМ ОБРАЗОМ ВЕРНУТЬ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ОПЛАТЫ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДОЧЕРИ В ВУЗЕ ПО 2001 ГОДУ, ЕСЛИ ДОГОВОР ЗАКЛЮЧАЛ Я, ОПЛАТУ ПРОИЗВЕЛА ОНА ОТ СВОЕГО ИМЕНИ МОИМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ? НАЛОГОВАЯ НЕ БЕРЕТ ДОКУМЕНТЫ, МОТИВИРУЯ ВЫШЕУКАЗАННЫМ.

Можно ли, имея обособленные подразделения (не указанные в учредительных документах в качестве филиала и представительства и не признанные таковыми учредителями) в функции которых входит прием (выдача) заказов от клиентов, перейти на упрощенную систему налогообложения в 2003 году? (Все остальные условия соблюдены). С уважением.

Предприятием были получены заемные средства, которые были направлены на закупку товаров. Товары были оплачены, оприходованы, счет-фактура получен, НДС поставлен к зачету, после чего была произведена их реализация и ЧАСТИЧНАЯ оплата. Учетной политикой предусмотрено определение налоговой базы по НДС "по оплате", поэтому в декларации возник НДС "к возмещению". Налоговый инспектор посчитал такую ситуацию с возмещением НДС неправомерной, и, не уведомив нас, сумму возмещения не принял. Мы узнали об этом через 6 месяцев когда в банк пришло инкассовое требование об уплате НДС и пени (мы же считали, что эта сумма принята к зачету). Правомерна ли такая ситуация?

Вопрос по поводу 25 гл. НК РФ. Объясните, пожалуйста, почему так сильно отличаются методы определения финансовых результатов, методы группировки расходов, методы оценки готовой продукции (товаров отгруженных, незавершенного производства) в НК РФ и в правилах ведения бухгалтерского учета? Получается, что законодатель принял закон, Президент его подписал, они вместе считают, что экономически обоснованно и правильна методика определения экономических показателей предприятия?

Геннадий Иванович! Есть ли какое-либо мнение МНС относительно возможности возврата подоходного налога за 2002 год по социальным налоговым вычетам (лечение и стоматология) в декларационную кампанию 2003 года непосредственно у источника выплат - в моем случае по основному и единственному месту работы? Спасибо.

Скажите пожалуйста, Геннадий Иванович, если я лечил зубы в частном стоматологическом центре у частного предпринимателя, могу ли я получить социальный налоговый вычет за услуги по лечению?

Как известно, основным элементом (и даже генератором) схем по возмещению НДС по лжеэкспортным операциям являются банки. Отзыв (приостановление действий) лицензий у "нехороших" банков Банком России перекрыло бы кислород недобросовестным налогоплательщиком. В связи с чем вопрос: Планирует ли Правительство России и МНС в частности оградить казну от банков, "засветившихся" в расчетах по лежэкспортным операциям, посредством административных рычагов Банка России?

Уважаемый Геннадий Иванович! У меня даже не вопрос, а критика в адрес налоговых органов. Складывается уже привычная для России картина, когда законопослушный гражданин в срок предоставляет налоговую декларацию, и не дай бог он сделает это с опозданием, то незамедлительно последуют штрафные санкции. А вот когда очередь доходит до налоговых органов по возврату части удержанного подоходного налога за обучение ребенка в учебном заведении (школа), то не спешат это делать в срок. И какие-то меры принимать бесполезно. Зачем вводить изменения или дополнения к существующим законам, или принимать новые, если они выполняются в одностороннем порядке, в сторону налоговых органов, но никак "в интересах налогоплательщика"? Прошу извинить, если что не так.