Интернет-конференция
Министра Российской Федерации по налогам и сборам Г.И.Букаева
"В интересах налогоплательщика"

Полный список вопросов

Уважаемый Геннадий Иванович! Наступит ли момент, когда ассоциации со словом налоговая инспекция изменятся со «злейших врагов предпринимателей» на «лучшие друзья и помощники»? Где и когда в России изменения в налоговом законодательстве сначала проверялись на практике, а лишь потом вводились повсеместно? Каков уровень собираемости налогов по разным отраслям Н/Х? Как, по Вашему мнению, можно вывести зарплату из «тени»? Каков смысл в ведении двух видов учета, - налогового и бухгалтерского? Каким Вы видите уровень налогов на фонд заработной платы, при котором платить реальную заработную плату станет выгодно для подавляющего большинства предприятий? Пользуясь случаем, поздравляем с наступающим профессиональным праздником и желаем успехов в столь нелегком и нужном деле. С уважением, коллектив Завода «Молмаш». box@molmash.ru

При переходе в 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, будет ли уменьшать объект налогообложения покупная стоимость товара у организаций занимающихся оптовой продажей товаров, так как для торговых организаций эти расходы являютя материальными расходами?

1.Геннадий Иванович, своевременно ли сегодня говорить о завершении налоговой реформы, поскольку в настоящее время существуют противоречивые мнения: В.Путин считает, что "налоговая реформа в основном упорядочена", М.Касьянов говорит, что "прорывов в налоговой сфере не будет", а по мнению С.Шаталова "налоговая реформа будет завершена к концу 2003 года или по крайней мере будет определен ее каркас"? 2.В июне этого года Правительство обсуждало меры по совершенствованию налогового законодательства, их введение - начало 2003г. (в частности говорилось об отмене оборотных налогов, в то же время рассматривалась возможность компенсации регионам потерь за счет транспортного налога, увеличения ставок акцизов на бензин, диз.топливо т.д. В этой связи насколько должны выиграть (или, может быть, что-то потерять) бюджеты регионов, и как эти новшества скажутся на рядовых налогоплательщиках? 3.Геннадий Иванович, не так давно вы встречались с В.Путиным, он положительно отозвался об упрощенной системе налогообложения и предложил внедрять ее и предпринимателям, но, как известно, эта система не пользуется большой популярностью среди налогоплательщиков. Как вы считаете, в будущем она приживется вообще и у предпринимателей в частности? 4.МНС предлагает установить для разных предприятий разный порядок налогообложения прибыли. Не потеряет ли государство часть поступлений из-за того, что крупнейшие налогоплательщики смогут выработать со специалистами экспертной группы удобную для себя систему, и как это скажется на рядовых налогоплательщиках, если уже сейчас главу о налоге на прибыль называют "геноцидом бухгалтеров"? 5.Ямало-ненецкий округ-регион специфический. Развитый ТЭК требует особого внимания. Сегодня контроль в этой отрасли усилился. Поясните, как в дальнейшем будут разделять полномочия по контролю за крупнейшими налогоплательщиками центр и сам округ? 6.Налоговые поступления Ямало-ненецкого округа в федеральный бюджет только за 8 месяцев этого года составили 40294 мил. рублей(!). В дальнейшем эта цифра будет увеличиваться или уменьшаться?

Наше предприятие приобрело за рубежом оборудование за счет кредитных ресурсов. При ввозе на территорию РФ мы уплатили таможенный НДС, также за счет кредита. В настоящий момент это оборудование принято на бухгалтерский учет по счету 07. Правомерно ли действие налоговой инспекции, которая отказывается возмещать нам уплаченный таможенный НДС, пока оборудование не учтено на счете 01, хотя налоговый кодекс не указывает, как именно надо учитывать полученное оборудование, так как согласно п.3 ст.38 НК РФ, оборудование, ввозимое в Россию является товаром, а гл.21 НК РФ не указывает на каком именно счете должны быть учтены эти товары.

Будут ли отчуждаться арендные платежи от бюджетных организаций?

Своевременно ли сегодня говорить о завершении налоговой реформы, поскольку в настоящее время сущестуют противоречивые мнения: В.Путин считает, что "налоговая реформа в основном упорядочена", М.Касьянов говорит, что "прорывов в налоговой сфере не будет", а по мнению С.Шаталова "налоговая реформа будет завершена к концу 2003 года или по крайней мере будет определен ее каркас"?

На основании каких нарушений налоговый инспектор вправе приостановить движение по расчетному счету налогоплательщика? Каков порядок данной процедуры?

Не могли бы Вы разъяснить, должно ли юридическое лицо представлять какие либо документы по месту нахождения обособленного подразделения или транспортных средств в рамках проведения государственной регистрации, если обособленное подразделение существовало на 1 июля текущего года. Спасибо!

Распространяются ли требования Налогового кодекса Российской Федерации в части исполнений банками решений налоговых органов о преостановлении операций по счетам налогоплательщиков на таможенные платежи?

Не противоречат ли положения Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" действующему законодательству?

Уважаемый Геннадий Иванович! Может ли банк проводить списание (перечисление) денежных средств с вновь открытого счета до получения от налогового органа информационного письма о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию?

Господин Министр! Каким образом происходит списание сумм задолженности по пеням и штрафам при досрочном погашении организацией реструктуризацией сумм задолженности по налогам и сборам, в соответствии пунктом 5 постановления Правительства Российской Федерации от 03.09.99 № 1002?

Какие предприятия и организации являются потенциальными кандидатами в банкроты?

Предполагается ли повышение заработной платы налоговым инспекторам "на местах", а не в Управлениях и Министерстве, до нормального, ненищенского уровня? Ведь основную работу делают именно они, а деньги при этом получают самые минимальные, успевая проводить проверки и при этом также до ночи сидеть и отвечать на всевозможные запросы со стороны Управления, которые зачастую дублируют друг друга.

Уважаемый Геннадий Иванович! Ответьте, пожалуйста, на наш вопрос, связанный с получением свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, а точнее их оптово-розничным реализациям. Каким организациям будет выдаваться указанное свидетельство? Смогут ли получить такое свидетельство организации, у которых имеется в наличии договор долгосрочной аренды на помещения и оборудование, предназначенные для оптово-розничной реализации нефтепродуктов, зарегистрированный в Учреждении юстиции по гос. регистрации прав на недвижимое имущество? В случае если организации не выдают такое свидетельство, сможет ли она с 1 января 2003г. заниматься оптово-розничной реализацией нефтепродуктов?

Уважаемый Геннадий Иванович! Мы считаем, что вопросы малого бизнеса физических лиц необходимо передать в Департамент налогообложения доходов и имущества физических лиц - это значительно улучшит работу. Вопросы малого бизнеса с предприятий необходимо передать Департаменту прибыли. Вообще считаем, что Управление малого бизнеса только мешает нормальной работе других подразделений Вашего ведомства, где очень много дублирующих подразделений. Вы сами говорили, что структура должна быть ближе к налогоплательщикам.

Уважаемый Геннадий Иванович! Если не ошибаюсь, МНС РФ было одним из разработчиков Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)". Поэтому к Вам и вопрос: распространяется ли действие указанного Федерального закона на налоговые органы, при осуществлении ими государственного контроля над оборотом алкогольной продукции? Должно ли в распоряжении (приказе) руководителя налогового органа о проведении мероприятия по государственному контролю над производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, указываться наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю, как того требует ст. 7 Закона? Если нужны какие-либо подробности, я немедленно их сообщу. Заранее благодарю за ответ.

Правомерно ли выделение НСП на предприятиях связи и почты плюс пробивка через ККМ отдельным чеком?

Предусматривается ли возможность применения отраслевых особенностей отнесения затрат и кем они должны быть разработаны и утверждены?

Уважаемый Геннадий Иванович! Возник вопрос по закону о Гос. регистрации юр. лиц. Мы с друзьями зарегистрировали ООО летом 2001 года. Однако по причинам жесткой конкуренции в нашем сегменте рынка (веб-дизайн) компания "загнулась" раньше, чем начала работу... В результате - ни одной сделки не было, на компанию "плюнули", только подаем нулевые балансы... Тратить на ликвидацию деньги и силы желание слабое, хотя давно назрело компанию ликвидировать как нашу ошибку. Вопрос - если мы не подадим документы на "перерегистрацию", то как будет проходить ликвидация нашего предприятия в 2003 году? Каков будет процесс ликвидации компании?

Здравствуйте. Я, госналогинспектор с 5-ти летним стажем работы. Хотел бы узнать, когда улучшиться денежное содержание работников налоговых органов, мне кажется, что "меньше" уже некуда?

Геннадий Иванович. "Реформирование налоговой системы" - Вы можете определить цели и методы реформирования. Что мы все должны получить в результате реформы? Три сотни крупных корпораций и три десятка банков? Три миллиона богатых предприятий? Сто пятьдесят миллионов богатых налогоплательщиков? Что? ст. 3. 1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. 6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Скажите, пожалуйста, насколько эти пункты выполнены сейчас? Спасибо.

Мне интересно, когда будет введена ответственность для чиновников, выпускающих противоречащие друг другу законодательные акты? Ведь это либо явное несоответствие занимаемой должности, либо халатность при исполнении своих обязанностей. Надеюсь на ответ.

При заполнении Декларации по НДС возможно ли поставить к возмещению входной НДС по приобретенным работам, услугам при отсутствии реализации в отчетном периоде? Можно ли упростить формы налоговой отчетности, сделав их в 1-2 листа? Ведь на каждом листе, как правило, три - четыре показателя? При заверении подписи уполномоченного на Сообщении о юридическом лице..., вправе ли нотариус требовать Устав предприятия, копии приказов и т.п. или он должен удостоверить подпись уполномоченного как физического лица? Спасибо!

Как много в настоящее время заявлений на получение свидетельств на совершение операций с нефтепродуктами подано в территориальные управления? Какую долю от общего числа лицензиаров составляет это число? Известны ли Вам рекомендации Российского топливного союза (www.rfu.ru) по изменению положений ФЗ №110? Ваши комментарии? Заранее спасибо. Константин Бельфор, журнал "Современная АЗС".

Геннадий Иванович! Я являюсь гражданкой Армении, временно проживающей в России. В связи с отсутствием достатка в семье, вынуждена заниматься розничной торговлей. С меня взимается налог в размере 30% от дохода. Мой супруг и мои дети являются гражданами России. Не считаете ли Вы, что в этом случае можно применить меньшую ставку налога?

Геннадий Иванович! Может ли субъект малого предпринимательства, применяющий с 01.01.2003 на основании 26.2 главы НК РФ упрощенную систему налогообложения, включить в расходы для исчисления единого налога (если налоговая база - доходы за вычетом расходов) стоимость покупных товаров при осуществлении оптовой торговли? На мой взгляд, на сегодняшний день редакция данной главы не позволяет отнести к расходам данный вид затрат. Планируются ли какие-либо поправки в текст главы по этому поводу?

Есть Постановление Правительства Москвы от 12.05.1992 г. № 261 "О долевом участии потребителей в строительстве и реконструкции систем инженерного обеспечения г. Москвы" (в редакции ПП № 784 от 17.08.1993г.). По этому постановлению с каждого строящегося в Москве снимается приличная сумма. ВОПРОС: куда, с точки зрения Вашего Министерства, данная сумма должна отнесена в бухгалтерской отчетности (спонсорская помощь городу, производственные затраты, затраты на строительство и т.д.)?

1. Прошу Вашего разъяснения по вопросу отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности cледующей хозяйственной операции: Нашей организацией в октябре 1999 года была доначислена амортизация по основным средствам (ОС) согласно указа Президента № 685 от 08.05.1996 п.5. 2) . Во втором квартале 2002 г. налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка. По результатам проверки у организации сняли с затрат амортизационные отчисления начисленные в октябре 1999 года. По решению налоговой инспекции (июль 2002 г.) на суммы доначисленной амортизации были начислены недоимка, пени и штрафы по налогу на прибыль. В июле 2002 г. на величину недоимки, пени и штрафа были произведены начисления в бухучете и оплаты в бюджет. В состав ОС входят основные средства стоимостью до 10000 руб. и выше. - Как и каким отчетным периодом в бухгалтерском учете 2002 г. правильно восстановить амортизационные суммы по ОС и начислять по ним амортизации? - Нужно ли их отражать в листе 12 Налоговой декларации по прибыли? Ведь восстановление ОС приходится на 3 квартал 2002 г. А лист 12 предполагает отражение ОС по состоянию на 01.01.2002 г.? - Как при формировании Налоговой базы по прибыли в налоговой декларации правильно отразить суммы восстановленной и доначисленной амортизации, чтобы избежать двойного налогообложения? 2. Входит ли в состав представительских расходов оплата за аренду помещения в котором организация проводит официальный прием?

Уважаемый Геннадий Иванович! Что ждет налогоплательщиков в 2003 году? Каковы планы Министерства?

Уважаемый Геннадий Иванович! Скажите, пожалуйста, можно ли вычесть расходы на ремонт квартиры из дохода от продажи квартиры, при исчислении налогооблагаемой базы? Ведь если я купил квартиру в плохом состоянии, потратился на ремонт и привёл её в гораздо лучший вид, то данные расходы непосредственно связаны с получением дохода от продажи (пп.1 п.1 ст. 220 Налогового кодекса). Спасибо.

По вашим прогнозам, какой процент предприятий успеет пройти перерегистрацию до конца года?

Какую ставку НДС должны будут писать в 2003 году в счетах-фактурах печатные СМИ?

Нет ли возможности заменить 6 платёжек в УФК Минфина по ЕСН на одну с расшифровкой по фондам?

Скажите, пожалуйста, не проще ли было для предприятий, ведущих две упрощенки гл.26.2 и гл.26.3 предусмотреть совместимый учет и предоставление отчетности в налоговую инспекцию? Почему для ведения учета организациям - плательщикам ЕНВД не предусмотреть книгу учета доходов и расходов без способа 2-й записи и составления баланса и отчета о прибылях и убытках, если такие предприятия не являются плательщиками налога на прибыль? Заранее благодарны!

Уважаемый Геннадий Иванович! Не будет ли отменен налоговый учет? Вести на предприятии параллельно 2 учета налоговый и бухгалтерский очень трудоемко. Повлияло ли введение налогового учета на собираемость налогов?

Наше предприятие является малым (производство товаров народного потребления, численность 50 человек, уставный капитал 100% физические лица) и пользуется льготой по налогу на прибыль, т.е. не уплачивает его в первые два года своей деятельности (деятельность началась в 2000 году). 2002 год - третий год работы нашего предприятия, мы начали платить налог на прибыль по ставке 6%. Вопрос: Надо ли нашему предприятию уплачивать налог на прибыль с базы переходного периода, тем более что в 2001 мы налог не платили?

Уважаемый Геннадий Иванович! Просим рассмотреть нагрузку в отделах по налогообложению физических лиц. Мы ведем все налоги с физических лиц: налог на доходы, имущественные налоги, в т. ч. выписка и вручение платежных уведомлений, НДС, налог с продаж, ЕСН, госпошлина, контроль над крупными расходами. Структура других отделов меняется, а на нас возлагают все новые налоги и обязанности. Так можно остаться без специалистов по налогам с физических лиц! В НАШИХ ОТДЕЛАХ САМАЯ БОЛЬШАЯ ТЕКУЧЕСТЬ КАДРОВ.

На телевидении постоянно показывают рекламу "... налог на доходы всего 13 %...", а про единый социальный налог и другие, в том числе местные налоги, где объектом налогообложения является заработная плата, почему-то не упоминают. Эта реклама у многих вызывает только усмешку или раздражение, так как, по сути, не соответствует действительной информации о "налоговой нагрузке" на заработную плату (в ряде случаев, она может достигать до 70 % от зарплаты). Как Вы полагаете, необходимо ли степень налогообложения заработной платы снизить, и делаются ли какие-либо шаги в этом направлении? Спасибо.

Геннадий Иванович, письмо МНС РФ от 14 августа 2002 г. N АС-6-06/1243 (о применении ККМ) побудило налоговые инспекции на местах не к выявлению тех, кто ККМ не применяет (уж слишком это хлопотно), а к штрафованию добросовестных налогоплательщиков за отсутствие СВК. Размер штрафа в обоих случаях одинаковый. Не думаете ли Вы, что Ваше ведомство такими действиями побуждает предприятия и предпринимателей уходить в «тень»?

Уважаемый Геннадий Иванович! Планируется ли "устранение" отличий налогового учета и бухгалтерского?

Решится ли вопрос уплаты НДС предпринимателями без образования юр. лица? В противном случае предприниматели находятся в невыгодном положении при поставках товара юридическим лицам.

Уважаемый Геннадий Иванович! В 15 налоговой инспекции Москвы очередь на присвоение ИНН до апреля месяца. На работу без ИНН не принимают. На что кормить детей до апреля месяца?

Согласно п.4 ст.32 части 1 НК налоговые органы должны обеспечивать налогоплательщиков формами для предоставления отчетности. Вместо этого ИМНС каждый месяц вводит изменения, раскрашивая декларации в различные цвета и меняя порядок строк, вынуждая нас приобретать новые формы (комплект квартальной отчетности обходится в 250-300р.) Измениться ли когда-нибудь эта ситуация?

Планируется ли в ближайшее время (2003-2005 гг.) переход на европейские стандарты ведения бухгалтерского учета?

Уважаемый Геннадий Иванович! Работаю в налоговых органах уже несколько лет. Теперь возникла необходимость в повышении уровня знаний. Поступил в ВЗФЭИ, получаю второе высшее образование. Учеба платная (12000 в год), заработная плата у нас … сами знаете, какая. Приходится туго (учусь то за счет своих собственных средств). Кроме того, в связи с вводом в действие с 01.01.2002 нового Трудового кодекса при получении второго высшего образования "ученический отпуск" не предоставляется. Планирует ли МНС решать вопросы квалификации своих кадров? На предыдущей интернет-конференции Вы говорили о контактах с Минобразованием и о возможной перспективе в данном направлении. Есть ли положительные сдвиги?

Планируется ли внесение изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц"?

Уважаемый Геннадий Иванович, ответьте, пожалуйста, будет ли увеличение заработной платы Ваших подчиненных, налоговых работников с Нового 2003 года?

Уважаемый Геннадий Иванович! Когда будет наводиться порядок с представлением налоговой отчетности в электронном виде? Уже практически год как МНС декларирует о данной возможности, а воз и ныне там. Мои предложения: 1. Думаю пора уже выбрать 3-4 региона для проведения маломальского эксперимента (мои предложения Москва, Башкортостан, Волгоград, Приморье). 2.Заключить соглашение с 1-С (наиболее популярной среди бухгалтеров) о технической реализации данной возможности. 3. И самое главное: поддерживать в актуальном состоянии форматы представления налоговой отчетности в электронном виде. Вы посмотрите. Практически каждую неделю Министр подписывает Приказ о внесении изменений в ту или иную декларацию о налогах и сборах, а как часто меняются форматы? По-моему последний раз весной этого года. Думаю, целесообразнее всего было бы одновременно вносить изменения и в "бумажную" и в "электронную" декларацию. Удачи Вам и исполнения всех бюджетов.

Поднимется существенно заработная плата в налоговых органах?