Полный список вопросов
к Министру Российской Федерации по налогам и сборам Г.И.Букаеву

Поясните пожалуйста, должна ли корректироваться по строке 4.4. Приложения №4 к инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 сумма потерь от списания неполностью амортизированных основных средств на сумму дохода от списания основных средств.

При размещении рекламной фирмой агитационных плакатов на рекламных щитах в г. Москве по договору с кандидатом в депутаты Мосгордумы взимается ли налог с продаж и НДС?

У организации имеется значительная переплата по налогу на пользователей автодорог в Федеральный бюджет по состоянию на 01.01.2001г. Может ли ИМНС по просьбе организации зачесть переплату в счет уплаты налога в Территориальный бюджет?

Как МНС отнесется к введению в оборот понятия "бизнес" не способный уплачивать обязательные платежи", имея в виду и задолженность по налогам? И вытекающую из данного понятия возможность в соответствии со статьей 132 Гражданского кодекса РФ продавать "бизнес" или, точнее, имущественный комплекс для ведения указанного бизнеса тому, кто сможет обеспечить уплату налогов и сохранение рабочих мест?

С 1-го декабря 2001 г. работникам бюджетных организаций повышается размер заработной платы. Затронет ли это повышение сотрудников налоговых служб? Если нет, то когда возможен более благоприятный исход?

Уважаемый господин Министр! Как будет расчитываться в 2001 году льгота по ипотечному кредиту, полученному в 2000 году? Имею ли я право на уменьшение налогооблагаемой базы на общую сумму выплат, включая погашение основного долга и процентов по кредиту? Спасибо!

Допускаете ли Вы в ближайшее время возможность изменений в НК РФ, относящихся к созданию консолидированных групп налогоплательщиков (по типу холдингов в США)? В смысле - являетесь ли Вы противником таких изменений?

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, в решении следующих вопросов: 1) Кто, в соответствии с Постановлением Правительства № 699 о реструктуризации задолженности в ПФ, ФЗ, ФСС должен подписывать графики по оплате 15% пени - местные отделения фондов, областные или центральные органы фондов? 2) Правомерно ли со стороны фондов делегировать право подписания данных графиков в зависимости от суммы задолженности? Спасибо.

Ситуация: Туристическая фирма "Б" приобрела у Туристической фирмы "А" турпакет (тур/путевку) с целью дальнейшей реализации туристу. Услуги, входящие в приобретенный турпакет, оказываются туристу за пределами РФ. С точки зрения налогового законодательства Турфирма "А" имеет льготу по НДС, так как место реализации услуг находится за пределами РФ. При применении указанной льготы Турфирма "А", руководствуясь п.4. ст. 148 НК РФ, представляет в налоговый орган копию контракта с иностранным партнером и документы, подтверждающие факт оказания услуг. ВОПРОС: Какими документами Турфирме "Б" подтвердить свое право на льготу по НДС при дальнейшей продаже турпакета, приобретенного у Турфирмы "А"?

С какими странами у России заключены налоговые соглашения?

Письмом от 29.01.2001 № ММ-6-12/80@ МНС России разъяснило, что при открытии расчетных и иных счетов организациям и индивидуальным предпринимателям банк не обязан запрашивать у клиентов документы, подтверждающие их регистрацию в государственных внебюджетных фондах. Просим разъяснить, обязан ли банк извещать указанные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования) об открытии расчетных и иных счетов организациям и индивидуальным предпринимателям? Какими нормативными документами регламентируется данный вопрос? Распространяются ли положения ст. 86 и 132 Налогового кодекса на взаимоотношения банка и государственных внебюджетных фондов?

Когда Правительством РФ будет утвержден порядок списания задолженности организаций, получивших право реструктуризации, по пеням и штрафам при досрочном погашении реструктуризированной задолженности по налогам (основного долга)?

Будьте добры, скажите свое мнение по следующему вопросу: В Москве с 01.01.2002 года, как утверждают средства массовой информации, вводится налог с продаж на минеральную воду, пиво, зубную пасту т.п. Как это, вообще согласуется с решениями различных судов о неправомерности взимания налога с продаж, идущим вразрез с иными налогами и Конституцией. Конституционный Суд постановил все привести в порядок, в противном случае все положения о налоге с продаж считать с 01.01.2002 неправомочными?

Газета "Учет.Налоги.Право": По нашим сведениям, в этом году будут внесены изменения в 25 главу НК в части налогового учета (порядка его организации и т.д.) Насколько верны эти сведения? Какие вообще изменения в области налогового законодательства ждут нас в ближайшее время?

Здравствуйте господин Министр! Не могли бы Вы сказать, что реально делается для снижения налоговых правонарушений, и что будет делаться в этом направлении в ближайшее время? Заранее благодарю! Юрий, МГЮА

Уважаемый Геннадий Иванович! Будет ли облагаться НДС продукция СМИ с 01.01.2002г или вступает в силу ФЗ №118 от 05.08.2000г, который отменяет ст.149 Ч.2 НК РФ, и больше изменений в законодательстве не будет. Для информационных изданий льгота по НДС очень важна!

Каковы ставка и порядок налогообложения авторских гонораров за публикацию статей в зарубежных научных журналах?

Когда Правительством РФ будет утвержден порядок списания задолженности организаций, получивших право реструктуризации, по пеням и штрафам при досрочном погашении реструктуризированной задолженности по налогам (основного долга)?

Уважаемый Геннадий Иванович! Планируется ли в связи с введением в Налоговом Кодексе понятия налогового учета разработать и разместить на сайте МНС систематизированную информацию по отличиям порядка группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета. Спасибо. «Программа для заполнения доходов доходах физических лиц»? Спасибо.

Уважаемый Геннадий Иванович! С вопросом обращается Ваш бывший коллега. До июля 2001 г. я занимал должность главного государственного налогового инспектора ИМНС РФ по г. В-Пышма Свердловской области. Уйти был вынужден в связи с низким материальным обеспечением. Вопрос в следующем. Когда наш Президент говорит, что необходимо отдавать долги МВФ, я с этим согласен. Но и решение этой задачи ложится, в первую очередь, на плечи налоговиков. Как следствие, увеличиваются плановые задания по поступлению налоговых платежей. В 2000-2001 гг. установлены плановые задания по ИННизации всех физических лиц. То есть, прибавляется огромный объем работы. Вместе с тем государство не предпринимает практически никаких попыток улучшить положение инспекторов: штаты не увеличиваются, а уменьшаются; зарплата не растет, а более того, летом этого года урезали еще и материальную помощь; социальная забота о налоговиках фактически на нуле (никаких льгот и т.п.). Вопросы таковы: 1) Как Вы считаете, возможно ли молодому человеку с семьей прожить на 2000 руб. в месяц, не имея иного (причем незаконного) дохода? 2) Возможно ли реально бороться со взяточничеством в налоговых органах при такой зарплате? 3) Планируется ли в ближайшее время улучшение материального и социального обеспечения работников налоговых органов, и не на 20% в год (как в 1999 и 2000 гг.), а улучшение, достойное государственного служащего, называющегося ГОСУДАРСТВЕННЫМ НАЛОГОВЫМ ИНСПЕКТОРОМ? Заранее благодарен Вам за ответы. Кроме того, поздравляю Вас с наступающим 21 ноября профессиональным праздником - Днем работника налоговых органов!!! Желаю успехов и удач!!! С уважением, Бывший главный государственный налоговый инспектор ИМНС РФ по городу Верхняя Пышма Свердловской области М.В.Павлов

1. Каковы ставка и порядок налогообложения авторских гонораров, полученных за публикации научных статей в зарубежных журналах? 2. Облагается ли подоходным налогом грант, полученный от зарубежного научного фонда (Фонд МакАртуров)? С уважением и благодарностью Ефанов М.В.

Мы арендуем помещение у КУМИ. Платим арендную плату. Находясь на вмененном налоге, должны ли мы платить НДС с аренды? Среднемесячный оборот менее одного миллиона рублей.

Уважаемый Господин Министр. Наша компания занимается оптовыми поставками продуктов зернопереработки с отсрочкой платежа. Сроки оплаты нашими контрагентами, как правило, не соблюдаются. Штрафные санкции, предусмотренные договорами, мы контрагентам не предъявляем (за исключением случаев, когда они вообще не собираются платить) – ведь в этом случае мы их потеряем, а других, которые платят в срок, мы не найдем - в нашей стране их просто не существует. С 01.01.2002 согласно ст.250 Главы 25 Части второй НК РФ (Федеральный Закон от 06 августа 2001г. № 110-ФЗ « О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов ) законодательства РФ о налогах и сборах») мы будем вынуждены платить налог с прибыли с этих начисленных (но не полученных и не предполагаемых к получению) неустоек. Исключить неустойки из договоров мы не можем – в этом случае нам вообще никто не будет платить. Между тем, согласно постановлению № 14-П от 28 октября 1999 г. Конституционного Суда РФ по спору между «Энергомашбанком» и ГНИ г. Санкт-Петербурга указано, что облагать налогом внереализационные доходы, реально не полученные налогоплательщиком ( в данном случае речь шла о штрафах и процентах) является нарушением Конституции РФ .Статья 250 Главы 25 Части второй НК РФ предполагает взимание налога даже не с присужденных, а начисленных неустоек, хотя обычно на основании ст.333 ГК РФ суды уменьшают начисленную неустойку в 3-5, а то и в 10 раз. Мы знаем, что до 01.01.2002 к Главе 25 Части второй НК РФ должны выйти дополнения и изменения. Устранят ли они данное вопиющее, как нам кажется, противоречие?

Уважаемый Геннадий Иванович! Абзацем вторым пункта 4 статьи 195 НК РФ предусмотрено, что при обнаружении недостачи алкогольной продукции дата ее реализации (передачи) определяется как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли). Скажите, пожалуйста, были ли какие то разъяснения налоговых органов по данному вопросу? Как Вы сами относитесь к данной норме?

Уважаемый Геннадий Иванович! Не кажется ли Вам, что с врачей никаких налогов брать ни в коем случае нельзя и Вы прекрасно понимаете почему? Считаю безобразием со стороны Правительства рубить напрочь такими зарплатами-пособиями всё Российское здравоохранение. Ни в одной стране мира с нищих не берут налогов. Вы согласны со мной?

С 1 июня 2001 года вступил в силу новый механизм взимания акцизов с алкогольной продукции. На акцизных складах происходит наклейка региональных специальных марок на продукцию в присутствии налогового инспектора. При отгрузке продукции с акцизного склада наступает обязательство по уплате акцизов. Ввиду дефицита кадров у МНС большую часть времени акцизный склад не работает. Почему организация, имеющая акцизный склад, не может перенести часть промаркированной продукции на обычный склад для формирования партий продукции предназначенной для магазинов?

Уважаемый Геннадий Иванович! Будет ли когда-нибудь наведен надлежащий порядок в вопросе возмещения НДС экспортерам? В Налоговом Кодексе четко прописан трехмесячный срок в течение которого налоговые органы должны возместить налог или доказать неправомерность обращения, а на деле месяцами из НС ни слуху, ни духу!

Геннадий Иванович! Хотелось бы получить разъяснения по 25 Главе налогового кодекса "Налог на прибыль". 1) В 25 Главе мы не нашли процедуры расчета Дополнительных платежей по налогу на прибыль. Означает ли это, что Дополнительные платежи отменяются с 01.01.2002 г.? 2) Предприятия имеют право перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, уведомив налоговый орган до 31 декабря текущего года. По какой форме подается заявление в налоговый орган? Заранее благодарю за ответ. С уважением, Хохлова Вера Петровна.

В связи с введением Налогового кодекса (ч.2) отменены льготы предприятиям вневедомственной охраны, относящимся к МВД. Ведь это не частная структура, почему не предусмотрено льгот, в частности, по НДС?

Уважаемый Геннадий Иванович! Какие льготы предусмотрены для малых предприятий в 2002 году?

Уважаемый Геннадий Иванович! Какие меры налоговые органы предпринимают по выявлению граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации? Какая работа ведется по привлечению к уплате налогов граждан, не зарегистрированных в качестве предпринимателей (по объявлениям в СМИ, сетевая торговля)?

Когда начнется реальная борьба с фирмами-однодневками и прикрывающими их банками?

Геннадий Иванович! Планируется ли сокращение штатов налоговой службы?

Правомерно ли применение "Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов НХ СССР" №1072 от 22.10.1990 при начислении амортизации основных средств с 01.01.2002.? Согласно НК РФ (часть вторая) (ред.08.08.2001) глава 25, статья 258 классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, определяется Правительством РФ. Опубликован ли этот классификатор в печати? Должны ли предприятия руководствоваться данным классификатором при начислении амортизации основных средств с 01.01.2002?

Уважаемый Геннадий Иванович! Предлагаем предусмотреть возможность добровольного перехода на уплату единого налога на вмененный доход для налогоплательщиков.

Уважаемый Геннадий Иванович! Планируется ли в рамках налоговой реформы вообще ликвидировать "местные" налоги? Речь идет только о ликвидации группировки, то есть такие налоги, как земельный и налог на имущество физических лиц перевести, скажем, в региональные. Тенденция реформирования налогово-бюджетной сферы такова, что местных налогов остается все меньше и меньше. Это, на мой взгляд, правильно, так как не дает органам местного самоуправления заниматься некомпетентным налоговым законотворчеством и лишний раз нарушать Конституцию России и федеральное законодательство.

Подлежит ли обложению единым налогом на вмененный доход так называемое «котловое питание», организуемое для членов старательских артелей, которые работают по вахтовому методу (как предприятие общественного питания)?

Уважаемый Геннадий Иванович! Готовит ли МНС какие-либо изменения в главу 25 "Налог на прибыль" НК РФ? И если да, то в чем суть этих поправок? Заранее благодарю за ответ.

Уважаемый Геннадий Иванович! Будет ли отменен с 01 января 2002 года налог с продаж?

Уважаемый Геннадий Иванович! Просим Вас ответить на следующий вопрос – при определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль предприятий в соответствии с Постановлением Правительства РФ №552 от 05.08.92 г. в состав затрат включатся выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе выплаты по районным коэффициентам, производимым в соответствии с действующим законодательством. Относится ли на себестоимость продукции разница между суммой районных коэффициентов, установленных федеральным законодательством и районных коэффициентов, установленных субъектами федерации в дополнение к федеральным?

Уважаемый Геннадий Иванович! В чем состоит отличие оптовой торговли от розничной, в целях применения положений законодательства о едином налоге на вмененный доход и налога с продаж? По каким критериям сотрудники налоговых органов относят реализацию товаров к оптовой или розничной? Каким образом продавец должен проверять цель дальнейшего использования реализованных им товаров? На наш взгляд, необходимо дать в законе четкое определение данного понятия для целей налогообложения, что исключит возможность различных трактовок со стороны налоговых органов и устранит имеющиеся неясности.

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю реализацию товаров на рынке с контейнера. Относится ли для целей налогообложения единым налогом на вмененный доход реализация товаров с контейнера к розничной торговле, осуществляемой через стационарную сеть, и должен ли я в данном случае применять ККМ?

Здравствуйте, уважаемый Геннадий Иванович! Ответьте, пожалуйста, на вопрос. В октябре 2000г. я взял беспроцентную ссуду на покупку квартиры в своей организации. После введения в действие Налогового кодекса в 2001г. с меня при получении зарплаты стали удерживать подоходный налог, по которому я имею льготу, объясняя это тем, что его вернут на следующий год после подачи декларации о доходах. Возместят мне подоходный налог за 2001 г., скорее всего, в течение 2002 г., когда эти деньги сильно подешевеют. Скажите, не планируется ли изменение Кодекса в вопросе уплаты и возмещения подоходного налога, нельзя ли восстановить старую систему получения льгот по подоходному налогу при покупке квартиры, т.е. чтобы его не изымали вместе с зарплатой?

Уважаемый, Геннадий Иванович! Облагаются ли НДС средства, перечисляемые компании-нерезиденту за право пользование программным продуктом? Ответьте, пожалуйста!

Геннадий Иванович! Скажите пожалуйста, как должна осуществляться региональная маркировка слабоалкогольной продукции?

Уважаемый Геннадий Иванович! Где и каким образом я могу узнать о системе накопления пенсионного счета, на который регулярно перечисляется налог с заработной платы и смогу ли я в дальнейшем воспользоваться этими деньгами? Спасибо.

Уважаемый Геннадий Иванович! Подскажите, пожалуйста! Производственная особенность не позволяет подписывать все бухгалтерские документы гл. бухгалтером. Правомерно ли использовать в бух. документообороте "клише" с подписью гл. бухгалтера на следующих документах: 1) кассовые документы (п/к орд., р/к орд., кассовая книга); 2) документы, связанные с приобретением, перемещением, списанием ОС, материалов; 3) авансовые документы? Можно ли будет отнести на себестоимость затраты по изготовлению клише?

Геннадий Иванович! Когда на сайте МНС появится «Программа для заполнения доходов доходах физических лиц»? Спасибо.

Уважаемый Геннадий Иванович! С Нового года вступает в силу новая глава Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль. На мой взгляд, закон несколько недоработан. Не совсем понятно, как будет происходить формирование регистров налогового учета, ведь с точки зрения законодателей, каждое предприятие будет самостоятельно разрабатывать эти регистры. Не получится ли в результате так, что возникнут проблемы с налогообложением? На мой взгляд, может получиться так, что снова ожидаемый рост налоговых поступлений не будет оправдан, и бюджет страны опять потеряет значительное количество денежных средств, поскольку у владельцев предприятий появится реальный шанс уйти от налога (уплатить его не полностью). Собираются ли налоговые службы как-то контролировать и регулировать этот процесс, касающийся формирования и ведения этих регистров? Не кажется ли Вам, что возникнет много споров и неопределенностей в части уплаты налога на прибыль? Не следовало ли заранее продумать единую форму образования и ведения регистров налогового учета? Заранее благодарен за Ваш ответ.

Уважаемый Геннадий Иванович! В современном Налоговом Кодексе, с точки зрения налогообложения, уравнены все авторские гонорары. На мой взгляд, это существенно затормозит развитие науки и техники, так как из-за высоких налоговых ставок снижается стимул для инвесторов и работодателей по внедрению изобретений, а при уменьшении размеров авторских гонораров снижается интерес ученых и изобретателей к разработке ноу-хау. Согласитесь, что научно-техническое творчество намного более ёмкое по срокам, финансам и трудозатратам, чем в любой другой сфере. Не имеет ли смысл освободить от уплаты единого социального налога предприятия и авторов, разрабатывающих и внедряющих ноу-хау в сфере материального производства? На мой взгляд, прибыль от их деятельности намного превысит эту льготу. Ведь гонорары, получаемые ими, намного меньше авторских гонораров в шоу-бизнесе и пр. С уважением!