Полный список вопросов

Сергей Дмитриевич, Я с семьей проживаю в Ташкенте (Узбекистан) и имею малое предприятие по строительству сетей телекоммуникаций. В ближайшее время собираюсь принять российское гражданство и продолжить свой бизнес в России. Вопрос: Предполагается ли законом льготное налогообложение новых малых предприятий? Имеют ли налоговые льготы вынужденные переселенцы? Алексей Вокнерук

Правительство Российской Федерации продекларировало полную ликвидацию налогов с оборота (выручки). Однако, начиная с 01.07.2001, в нашем регионе местные власти успешно взимают с юридических лиц и предпринимателей местный сбор за уборку территорий в размере 1,5% от выручки. Что предпринимает МНС РФ по приведению пп. "х" п.1 ст.21 Закона РФ от 27.12.1991 №2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ" в соответствие с Конституцией России? Что делается в отношении таких "законодателей" на местах?

Сергей Дмитриевич, то что налоговая политика изменяется - прекрасно, но почему основной груз изменений в налоговом законодательстве приходится на главных бухгалтеров, налоговых инспекторов, предпринимателей? А станет ли богаче государство, если основная масса налогоплательщиков уходит в "тень", и почему она туда уходит? Я бы хотела предложить то, что при принятии новых, хороших и правильных законов, МНС подумала, прежде всего, о налогоплательщиках. Для ведения бухгалтерского учета с 2002 года необходимо как минимум 4 бухгалтера только на одном небольшом предприятии. В первую очередь кому приходится отслеживать изменения, прочитывать приказы, акты, методические, указания, рекомендации, отчитываться в сроки?

Сергей Дмитриевич! Когда наконец МФ и МНС поймут, что малый бизнес, то же нельзя чесать одной гребенкой. Большинство людей потерявших работу и на свой страх и риск вышедшее на самостоятельную экономическую деятельность, не получив при этом от государства ни какой помощи, не имеет экономического, бухгалтерского образования Поэтому для них ЕНВД стал небольшой отдушиной, когда на учет подсчет и прочую бумажную волокиту не надо было тратить времени и средств. А тут подарок ЕСН. Вы, сами пробовали, торгуя на рынке, получить прописываемые в НК документы хозяйственной деятельности. Половина "малых бизнесменов" этих документов в глаза даже не видела. Это и есть малый бизнес. Те же законы, которые нынче правятся и разрабатываются, ориентированы, скажем так, уже на средний бизнес. А малый с ужасом ждет 15 июня когда, как говорится - вдруг откуда ни возьмись появился ЕСН.

Как Вы относитесь к фирмам "однодневкам"? Никакие изменения и дополнения к налоговому кодексу не заменят потери бюджета пока не будет покончено с ними. Тысячи предпринимателей и юридических лиц пользуются их услугами начиная с покупки накладных, счетов-фактур с печатями этих фирм и кончая покупкой схем с "участием" этих фирм в якобы экспортных операциях. Миллиарды рублей утекают из бюджета. С мелкими предпринимателями церемониться не стали. Ввели единый налог на вмененный доход, и плати, независимо, сколько дохода ты получил, даже с убытков плати. Никого это не волнует. Зато государство решило как минимум 3 задачи: 1.Это говорят для развития малого бизнеса. Непонятно как начинающему бизнесу заплатить такие налоги, когда государство само уже рассчитало сколько он получит дохода. Вот уж действительно как при коммунизме - со всех поровну, зато не обидно. 2. Теперь эти предприниматели не покупают никаких накладных, счетов-фактур.3.государство пополнило бюджеты особенно местные. Но такой бизнес дальше то не развивается, т.к льгот никаких нет. Ставку снижают, а вмененный доход повышают, да еще социальный налог прибавили. И чья это инициатива в Думе была? Хотели за счет малого бизнеса доходы повысить? Вот уж действительно о его развитии позаботились. Проблем больше в крупном бизнесе. Пока депутаты "борются" с малым бизнесом, крупные акулы пользуясь пробелами в законах не только умудряются не платить налоги, но и нахаляву заявляют из бюджета возмещение. Вот где надо работать над законами. Вам известно наверняка, кто лоббирует эту "халяву", извините за выражение? Налоговый кодекс еще более либеральнее стал к таким акулам. Это не спроста. Когда кончится этот беспредел? Скоро у нас никакого бюджета не хватит.

Пожалуйста, по Вашему мнению, какова должна быть максимальная налоговая нагрузка, совокупная и по видам налогов для организаций и физических лиц, которая бы стимулировала производство товаров, работ, услуг?

Здравствуйте! Я предприниматель. Налоговая политика очень не удобна, очень большой пакет документов нужен при отчете у инспектора, большие очереди, это отнимает много времени. Потом социальный налог, его можно назвать варварским. Если предприниматель раньше оплачивал единый налог на вмененный доход, то сейчас мы возвращаемся к махинациям с затратами, закупом и не пробитым чекам. Я думаю, что это невыгодно не одной из сторон. Налоговые сборы сократились только благодаря непродуманным действиям нашего правительства.

Сергей Дмитриевич! Я хочу поблагодарить наше государство за введение вмененки. Дали возможность поработать спокойно 2 года. С введением этого закона появилась возможность планировать свой бизнес. Я платила налоги за год вперёд и как в рекламе "спала спокойно". Мне не надо было собирать чеки, накладные. ведь не секрет, что мы работаем с рынками г.Москвы где не дают чеки и накладные. Да и в сумках много не привезёшь. И вот теперь мы торгуем остатками товара закупленного в 2001 году без накладных. Вы нас поставили в тупик. С чего мы заплатим ЕСН? Когда-нибудь будет у нас в государстве стабильность? Бывший инженер-Электронщик а теперь торгашка, Лилия.

До каких пор оклады государственных служащих будут позорно низкими? Как можно работать на государство, испытывая постоянное чувство голода?

Сергей Дмитриевич! Беспокоят Вас предприниматели. Мы уже несколько месяцев не знаем, что делать - сдавать свои свидетельства на вмененку или нет. Работать с ЕСН нам однозначно не выгодно. И кроме того вести расходы по НК мы не в состоянии ( а это необходимо для исчисления ЕСН с нас). Надо нанимать бухгалтера, что нам не по карману, или самим изучать Кодекс. Но если мы засядем за Кодекс, кто же тогда баранку будет крутить. Мы предприниматели - автоперевозчики и сами себе водители в одном флаконе. По-нашему, то, как ввели ЕСН для плательщиков вмененки - это факт вопиющего неуважения и пренебрежения к своим людям со стороны государства. Когда мы сдавали расчет за 1 квартал, даже налоговые инспекторы не знали об этом введении и брали налог по ставке 20%, а не 15%. Введение ЕСН ухудшило наше положение в 2 –3 раза. И это на фоне поднятия в Краснодарском крае налога на владельцев транспортных средств в 7-10 раз. Такое можно было сделать только из расчета задушить нас, тем более ввели так скоротечно и фактически задним числом. Уж просто запретили заниматься нам предпринимательством, что-ли, а не издевались. Постоянно по TV говорят об отмене ЕСН для вмененщиков с 1.01.2002 г.. Так сделают это или нет? Работать дальше или сворачиваться? У нас уже на дорогах Краснодарского края итак одни турки. Мужики с ними разговаривали – так им государство дает, а не забирает. У них и льготные кредиты на приобретение машин и в лизинг хорошие условия и прочее. Так выходит пусть турки зарабатывают, а нам прямая дорога на биржу труда?

Когда повысится заработная плата работникам налоговых органов города Москвы?

Не кажется ли Вам, что власть очень нерешительно реформирует налогообложение? Обсуждаемые сейчас 15 млн. годового оборота для малого бизнеса - это же смешно. Любой средний магазин превышает эту планку - это что, уже крупный бизнес?

Сергей Дмитриевич! Как Вы смотрите на мое предложение сделать новый налог с продаж – налог на потребление (налогоплательщики – физические лица, объект – приобретение товаров (работ, услуг) в розницу, база – стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) в розницу, налоговый агент – продавец (предприниматель или организация))? И последнее. Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) заявлена в ст.38 НК РФ как объект, а в главе 21 НК используется как налоговая база. Нет ли тут противоречия и оснований для применения ст.6 НК РФ для признания главы 21 не соответствующей общим началам налогообложения (части первой НК)? При этом, уж извините, такой "козырь", используемый Конституционным Судом РФ, как "равенство всех Федеральных законов по силе на всей территории РФ", который могут "скушать" только "простецы" не пройдет, так как по конституции у нас правовое государство. А наша правовая система построена на кодификации (пандектная система). То есть одни законы (кодексы) имеют более высокую юридическую силу. Вот так-то вот. Заранее спасибо за ответ. P.S. Предлагаю ответить так или иначе на все вопросы конференции, пусть и постепенно. Сергей Т., г.Сергиев Посад.

Сергей Дмитриевич! С большим интересом прочитал Ваши комментарии ко второй части НК РФ. Ваша мысль об "экзотичности" одновременного существования НДС и налога с продаж (стр.68 Указ. Соч.) затрагивает важную проблему "двойного" налогообложения, в частности когда ряд налогов имеют несамостоятельный, в противоречие действующей ст.38 НК РФ, объект налогообложения. Так, реализация товаров (работ, услуг) – это объект для: НДС, налога с продаж, налога на пользователей автодорог и сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний. Согласитесь, что в множество операций по реализации товаров (работ, услуг) (один из объектов для НДС) целиком входит подмножество операций по реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет (объект налогообложения по налогу с продаж). Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) указанная в ст.38 НК РФ как один из возможных (примерных) объектов налогообложения сама по себе представляет стоимостную характеристику такого объекта, как реализация товаров (работ, услуг) и не может иметь базы так как в русском языке характеристики не может быть в принципе. Каковы на Ваш взгляд могут быть критерии для разделения налогов на "чистые" и "нечистые", у какого налога объект наиболее самостоятельный? Например из вышеупомянутых. Как Вы относитесь, по существу, к такой точке зрения на налог с продаж как законно не установленному на территории всей России (в частности в 2001 году), так как закон 2118-1 не установил такой существенный элемент налогообложения, как налоговый период и не уполномочил законодательные (представительные) органы субъектов РФ определять налоговый период? Как Вы смотрите в свете ст.38 НК РФ на множественное число "оборотных налогов", разве их может быть много, больше одного? Не кажется ли Вам это обложением на "голом месте", без экономического основания? Как Вы смотрите на мое предложение сделать новый налог с продаж – налог на потребление (налогоплательщики – физические лица, объект – приобретение?

в 2001 году взамен взносов во внебюджетные фонды ввели ЕСН. В том же году продолжали существовать взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве. В этом году взносы в ПФР вывели из состава ЕСН. Какой будет следующий шаг - выделение из ЕСН взносов в ФСС? в фонды медицинского страхования? Неужели идея ЕДИНОГО социального налога будет похоронена? Ведь очевидно, что на самом деле надо было упрощать данный налоговый механизм, вместо его усложнения.

Довольно часто позиции Минфина и МНС по конкретным вопросам налогообложения являются диаметрально противоположными. Чьим разъяснениям должны отдавать предпочтение налогоплательщики?

В бюджетном послании Президента России говорится: "В целях стимулирования легализации заработной платы нужно продолжить совершенствование механизма регрессии при уплате единого социального налога." Сергей Дмитриевич! Какие у Вас предложения по совершенствованию расчета указанного вида налога?

Сергей Дмитриевич! Как Вы оцениваете влияние решений Конституционного Суда на ход налоговой реформы в нашей стране? Учитывается ли практика арбитражных судов при формировании налоговой политики?

Древние говорили: Кто не кормит свою Армию, тот кормит чужую". А уменьшение довольствия даже на 1% сильно сказывается на бюджете военных! Как лично Вы относитесь к взиманию налогов с военнослужащих?

В последнее время все чаще стали поговаривать, что собираемость налогов упала. Как вы думаете, что является причиной?

Прокомментируйте, пожалуйста, новые поправки (Федеральный закон от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ) во 2-ю часть НК РФ.

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Когда планируются внесение дальнейших изменений в главу 25 "Налог на прибыль организаций"?

По-моему, налоговая реформа в нашей стране сильно затянулась! Когда же она, наконец, закончится? Народ устал!

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Спасибо Вам за Ваши постатейные комментарии к НК РФ. Изучаю их с большим вниманием и пользой. Планируете ли Вы переиздавать их в связи с последними изменениями в части второй НК РФ?

Сергей Дмитриевич! Не кажется ли Вам, что из федерального бюджета Москве выделяются непомерные средства, в то время, как остальные российские города "остаются в стороне"?

Сергей Дмитриевич! Как Вы оцениваете поправки к главе 25 НК РФ? Все ли недочеты удалось исправить?

Сергей Дмитриевич! Будет ли облагаться налогом на прибыль положительная разница от переоценки основных фондов, которую в прошлом году провели многие российские крупнейшие налогоплательщики? Это ведь будет многого стоить!

Сергей Дмитриевич, в нашем государстве довольно часто меняются ставки акцизных налогов. В частности, пошли разговоры об увеличении акцизов на табачные изделия. Может, такая практика придаёт динамизм экономике, но не наносит ли она ущерб стабильности?

Как Вы считаете, каково должно быть распределение налогового бремени между организациями и физическими лицами? Возможно ли в нашей стране увеличение доли налогов с физических лиц? Будут ли расти налоги на имущество?

На что рассчитывать малым предприятиям в будущем году в плане налогов?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Уровень юридической техники в главах второй части НК РФ заметно уступает правовому уровню части первой Кодекса. С чем это может быть связано?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Как Вы оцениваете обособление налогового учета от бухгалтерского учета? Не планируется ли сделать налоговый учет основой для исчисления не только налога на прибыль, но и других налогов - налога на имущество, например?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Идет постепенное снижение налогового беремени в России: налог на доходы физ. лиц установлен в размере 13 процентов, уменьшилась ставки налога на прибыль. С 1 января 2003 года планируется отмена ряда налогов. За счет каких средств будет пополняться бюджет? Меня как работника бюджетной организации очень волнует этот вопрос.

Как Вы расцениваете перспективы и возможность взыскания либо урегулирования долгов бюджету государственных предприятий, предприятий не получивших своевременного расчета заказчиков, финансируемых из бюджета?

Как Вы оцениваете "вывод" из налогового регулирования отношений по уплате страховых взносов в ПФР? Не вступает ли это в противоречие с Определением Конституционного Суда РФ от 1 июля 1999 г. N 97-О "По запросу Арбитражного суда Нижегородской области о проверке конституционности части второй статьи 9 Федерального закона "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1997 год". Спасибо.

Уважаемый Сергей Дмитриевич! В январе 2002 года Руководитель Департамента налогообложения прибыли МНС России господин Оганян в своем интервью с гордостью сообщил всем россиянам о том, что аналогов российскому налоговому учету нет ни в одном государстве. По этому поводу можно сказать, что в дурдоме носки по 6 (шесть) метров вяжут и тоже нет аналогов в легкой промышленности. Не кажется ли Вам, что ведение двух учетов (бухгалтерского и налогового) заставит всех мелких налогоплательщиков уйти в тень, и они никогда оттуда не выйдут после таких экспериментов? А себестоимость продукции крупных предприятий существенно увеличится, (персонал, программные средства и т.п.) что еще более сделает их неконкурентноспособными, и это в то самое время, когда Россия собирается войти в ВТО?

Сергей Дмитриевич! Объясните, пожалуйста, ситуацию, сложившуюся с налогом на пользователей автодорог. Почему московские и другие региональные власти считают, что теперь остановится строительство дорог? Неужели федеральные органы не понимают, что без дорог не построить в стране эффективную экономику?

До какой поры в России будут таким образом относиться к малому бизнесу - "Заплати налоги и живи спокойно". А каким образом интересно после этого жить спокойно, когда предприниматель думает о том, что ему необходимо сделать: заплатить налоги или проплатить своим поставщикам, чтобы бизнес приносящий ему единственный доход остался и работал на него. Посмотрите зарубеж. Починок, когда-то был прав, когда говорил о том, что малый бизнес за рубежом приносит козне более 50% поступлений. Это потому, что работать можно - низкие доходы, льготы, субсидии, поддержка, уважение. Скажите когда можно будет надеяться на благоприятный налоговый климат в России?

Сергей Дмитриевич, как Вы оцениваете сложившуюся арбитражно-судебную практику, сложившуюся вокруг применения арбитражными судами части 2 ст.45 НК РФ? Спасибо.

Dear Mr. Shatalov! The draft of the Chapter 25 TC included (moderate) provisions on taxation of income from Controlled Foreign Companies, which were, however, taken out during the Duma discussions. Is it still intended to introduce such rules in the near future? With respect to the refund of taxes: The forms issued by the MNS contain a clause that the income recipient must qualify as beneficial owner (German: Nutzungsberechtigert or factual owner in the Russian language), which is, however, not mentioned in the explicit wording of Art 312 TC. The same is true for the clause asking for effective taxation of income in the state of residence of the foreign recipient. Both provisions seem to contradict the clear wording of the Tax Code (see also the letter of the Supreme Arbitrage Court of 18 January 2001). Will there be any change to guarantee the certainty and predictibility of the legal situation and the legality of the administrative measures? My third question concerns the transfer pricing legislation, which is not very effective or applicable at all in the current form: Is the Ministry of Finance considering any changes to it and if yes, which parts of Arts. 20 and 40 TC should be amended? Thank you very much for your answers. Tatjana Polivanova

Выскажите свое мнение о законе об аудиторской деятельности, в частности о запрете на проведение обязательного аудита ПБЮЛ. В 2001 году сложилась следующая ситуация, до августа ПБЮЛ имели право проводить проверки, а организации имели право включать в затраты эти суммы. С августа государство получается "кинуло" и ПБЮЛ и организации, так как первые лишены права зарабатывать себе на жизнь, а вторые уже понесенные расходы списывают за счет "чистой" прибыли и вынуждены вторично заключать договора. Такие действия отнюдь не способствуют укреплению авторитета нашего государства.

Уважаемый Сергей Дмитриевич, С введением в действие 25 главы НК ставка налога на прибыль уменьшится до 24%. Подразумевается, что это уменьшит бремя по данному налогу. Но при этом вводится специальный налоговый учет, что приведет к росту издержек и, плюс ко всему, отменены все льготы по налогу. Получается, что негативные моменты превышают позитив. Тогда в чем смысл снижения ставки? Как быть предпринимателям? Заранее спасибо.

Добрый день! В Ваших комментариях к Налоговому кодексу красной линией проходит тема несовершенства налогового законодательства и многочисленных фактах нарушения этого законодательства, как самим Правительством, так и Федеральным собранием, например, по порядку вступления законов в силу. Не кажется ли Вам, что этим государство подает очень плохой пример своим гражданам, и глупо в такой ситуации требовать от них законопослушного поведения? Заранее благодарю за ответ.

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Облегчает ли работу с налоговым кодексом представление его в электронном виде? Насколько экономит время?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Как Вы оцениваете решение Правительства о наделении МНС полномочиями по регистрации юридических лиц? Как это решение может повлиять на налоговую систему? Ведь очевидно, что МНС будет использовать данное полномочие для целей налогового администрирования. Однако в действующей налоговой системе такие методы налогового контроля не предусмотрены. Может быть, нужно менять НК?

Сергей Дмитриевич! Как, на Ваш взгляд, идет налоговая реформа в стране в ее общем виде? Ощущается ли противодействие властных структур, предпринимателей? Чувствуете ли Вы реальную поддержку от граждан или всё видение реформ происходит через отчетность, цифры?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! По понятным причинам, по мере принятия новых глав части второй НК РФ растет степень несогласованности между отдельными главами особенной части Кодекса, с одной стороны, и между Общей и Особенной частями НК, с другой. Как Вы оцениваете идею о том, что когда все главы к части второй НК будут приняты, возникнет необходимость в разработке новой редакции Налогового кодекса, в которой будет учен положительный и отрицательный опыт действующей редакции? Ведь, когда экономическое содержание налоговой системы будет разработан не лишним будет поработать над более точной юридической формой.

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Правительством РФ внесен на рассмотрение в Государственную Думу проект глав 26-2 и 26-3 Налогового кодекса. Расскажите, пожалуйста, в чем состоит Ваш пакет предложений по поддержке малого предпринимательства. Заранее благодарю.

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Существует ли в Минфине стратегическая программа развития Налогового законодательства, и, в частности, Налогового кодекса? Если да, расскажите, пожалуйста, об основных этапах этой программы.