Полный список вопросов

В 25 главе Налогового Кодекса почти не прописан порядок налогового учета расходов будущих периодов. Можно предположить, что в этом вопросе целесообразно руководствоваться разделом "Порядок признания расходов", однако четких указаний нет. Не вызовет ли, по Вашему мнению, это дополнительных проблем у налогоплательщика при исчислении налога на прибыль, в том числе в связи с порядком расчета налоговой базы переходного периода?

Почему перечень ненормируемых в целях исчисления налога на прибыль расходов на рекламу не включает расходы на изготовление листовок с информацией о фирме и ее продуктах, в то время, как включает расходы на изготовление каталогов и брошюр? Может быть, более справедливой была бы формулировка: "расходы по изготовлению печатной продукции, содержащей информацию о товарах, работах и услугах, производимых, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации"?

Бесконечное количество изменений и новаций, постоянно вводимых при налогообложении предприятий, часто не дают никакого практического результата. Их появление, как правило, обусловлено лишь избыточным количеством служащих Вашего министерства, которые как-то должны оправдывать свое существование, издавая все новые инструкции и формы. Нельзя ли хотя бы притормозить эту гигантскую лавину? Практические работники на местах стонут и уже не успевают даже знакомиться с новыми документами.

При приобретении ценных бумаг по цене ниже рыночной налогоплательщик должен уплатить налог на доходы физических лиц с материальной выгоды, равной разнице между рыночной ценой и стоимостью приобретения ценной бумаги. А при продаже такой ценной бумаги налогоплательщик должен уплатить налог с разницы между суммой, полученной от продажи, и стоимостью приобретения, либо с разницы между суммой, полученной от продажи, и имущественным вычетом (по выбору налогоплательщика). Таким образом, в этом случае фактически получается, что с одной и той же суммы дохода налогоплательщик должен дважды уплатить налог на доходы физических лиц. Как Вы можете объяснить эту коллизию?

Пункт 19 статьи 1 Федерального закона N 57-ФЗ от 29 мая 2002 года вводится в действие с 01 января 2002 года, относится к НДС, налоговый период у которого один месяц, и ухудшает положение налогоплательщиков, так как в соответствии с изложенной в нем редакцией абзаца второго пункта 7 статьи 171 НК РФ "в случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, сумма налога по таким расходам подлежит вычету в размере, соответствующем указанным нормам". В этой формулировке узаконена "задним числом" позиция МНС, отраженная в Методических рекомендациях по порядку исчисления НДС. Законом (Налоговым Кодексом) ранее предусматривалось как условие для вычета связь осуществляемого расхода с производственной деятельностью, а не осуществление расхода в пределах нормы. Как Вы можете прокомментировать такое явное нарушение порядка вступления в силу налоговых законов?

Известно, что состояние экономики зависит от доверия экономических субъектов (в том числе государства) друг другу. Налоговые правила должны быть стабильными, так как при осуществлении расходов налогоплательщики рассчитывают их стоимость, в том числе с учетом налогового обременения. В этой связи возникает вопрос. Способствует ли оздоровлению налогового климата в России порядок расчета налоговой базы переходного периода (статья 10 Федерального закона 110-ФЗ от 06 августа 2001 года в редакции от 29 мая 2002 года), а именно непризнание убытка переходного периода в целях налогообложения налогом на прибыль?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Как Вы относитесь к сложившейся практике в таком вопросе: даже когда в редких случаях государство на законодательном уровне снижает налоговое бремя (или упрощает налогообложение), налоговые органы делают все для того, чтобы лишить налогоплательщиков предоставленных послаблений? Ведь официальные письма и разъяснения налоговых органов часто стоятся по принципу "кто кого обманет в трактовке законов".

Каким образом определяется рыночная цена ценных нерыночных бумаг (например, векселей) в соответствии со ст.40 Налогового Кодекса РФ?

В 2002 году получены доходы только от операций с ценных бумаги (обращающихся и необращающихся на организованном рынке ценных бумаг) и внереализационные доходы, другая деятельность предприятием не осуществлялась. (Предприятие не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Платит налог на пользователей автомобильных дорог с разницы между ценой покупки и продажи ценной бумаги). Уменьшают ли при этом налогооблагаемую базу по налогу на прибыль - аренда помещения, командировки (связанные с операциями по ценным бумагам) расходы на оплату труда управленческого персонала? Если оплата труда не является расходом уменьшающим сумму дохода от реализации (в том числе и уменьшающей сумму дохода по операциям с ценными бумагами, то начисляется ли на оплату труда ЕСН (п.3 ст.235 гл. 24).

Что делается для уменьшения налогообложения малого предпринимательства, отмены ЕСН?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Как Вы считаете, есть ли в России реальные изменения, позволяющие снизить уровень налогообложения? Сократилось ли количество гос. аппарата и коррумпированность чиновников, возросло ли количество занятых в реальном секторе экономики, снизился ли уровень преступности? Каждому понятно, что без реального изменения этих факторов, все Ваши усилия останутся декларацией и будут служить для оправдания Вашего существования. Лично я уверен, что реальной возможности снижения и упрощения налоговой политики у Правительства РФ сегодня нет. Поэтому все пожелания и Президента и Правительства приведут к лишней "возне" и осложнят работу предприятий.

Можно ли сделать минимальную зарплату в России 10.000р. и когда?

Судорожно идет поиск источников средств, после упразднения 1% налога на пользователей автодорог. Предполагается увеличение транспортного, земельного, а также арендных земельных платежей. Принцип один - у кого есть свои основные фонды, тот, разумеется "уменьшит", как подобает в нашем государстве налоговую нагрузку. Неужели Правительство не понимает этого? Может быть хватит перекраивать тот скудный (не для всех) "пирог", а реально позаботиться о снижении крайне неоправданных, безнравственных расходов в первую очередь содержания чиновничьей армады? Ваше мнение. Спасибо.

Уважаемый Сергей Дмитриевич, намерения Президента России и Ваши предложения по "снижению" налогового бремени на меня, представителя малого бизнеса, разнятся в принципе. Что это - сдача позиции Президентом под влиянием Правительства или Ваше противостояние действительной и реальной помощи малому бизнесу? В Ваших предложениях ничего позитивного, по сути, и нет. Маленькая лакировка.

Облагаются ли ЕСН следующие выплаты в пользу физических лиц: 1.Квартальные премии 2.Оплата дополнительных отпусков (по коллективному договору) 3.Материальная помощь к отпуску (по коллективному договору) 4.Материальная помощь (по семейным обстоятельствам) 5.Вознаграждение по итогам работы за год 6.Компенсация на питание (по коллективному договору) 7.Компенсация стоимости проезда (по коллективному договору) 8.Разовое премирование (к юбилею, к праздничным дням) 9.Оплата туристических путевок 10.Оплата санаторно-курортных путевок 11.Проездные билеты для сотрудников, работа которых носит разъездной характер (разъездной характер работы оговорен в должностной инструкции сотрудника)?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Разрешите высказать пожелание. С целью сближения бухгалтерского и налогового учета изменить ПБУ 6/01, во-первых, в части списания объектов до 10000 руб. - ввести с 01.01.2002 и, во-вторых, амортизацию применять единую в соответствии с гл.25 НК.

Считается, что с 1 января 2003 г. в России будут окончательно ликвидированы оборотные налоги. Однако, начиная с 01.07.2001, в нашем регионе местные власти успешно взимают с юридических лиц и предпринимателей местный сбор за уборку территорий в размере 1,5% от выручки. Причем налоговые органы им в этом активно помогают. Что предпринимает МНС РФ по приведению пп. "х" п.1 ст.21 Закона РФ от 27.12.1991 №2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ" в соответствие с Конституцией России? Что делается в отношении таких "законодателей" на местах? Ведь сегодня 1,5%, а завтра 3%, 5%, 10% ... да хоть 100% - никакого ограничения на такой налоговый беспредел.

Как вы прокомментируете тот факт, что МНС РФ обеспечило в мае поступление в федеральный бюджет 117.5 млрд. руб., недовыполнив задание на 2.7%? Что будет по итогам года - как это скажется на исполнении бюджета? Вводимые новые налоговые изменения улучшат ли в будущем ситуацию с собираемостью налогов?

Надеялись, что до вступления в силу гл.25 все же возобладает здравый смысл, и налоговый учет будет отменен. Зачем было для целей налогообложения отменять бухгалтерскую систему двойной записи, понятную всем : и налоговым инспекторам и бухгалтерам, которая оттачивалась и шлифовалась веками и которой пользуется весь мир? Абсурдность налогового учета очевидна всем. Вся Россия стонет от бездарности разработчиков! Сделайте что-нибудь!

Создается впечатление, что НК РФ разрабатывается в спешке без детальной проработки. Может быть, пора начать более серьезно относиться к разработке таких важных документов?

Считаете ли Вы нормальной ситуацию, когда федеральными законами устанавливаются льготы по налогам, сборы от которых идут в местные и региональные бюджеты (льготы по налогу на имущество, по земельным платежам)?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! С 01.01.03г в НК РФ будет введена глава 26, в соответствие с которой будет введен единый налог на вмененный доход. Какой вид деятельности, а так же какие критерии должны удовлетворять для перевода организации на систему налогообложения по единому налогу на вмененный доход? В частности, подпадают ли под указанную систему малые предприятия, реализующие в розницу ГСМ через системы АЗС.

Как выйти из тени туристическому бизнесу? Считаете ли Вы, что надо освободить путевки от налога с продаж, чтобы не вынуждать клиента переплачивать за путевку при расчете рублями и оплате налога? Сейчас более выгодно для обеих сторон расплачиваться "в черную" валютой. Спасибо.

Облагается ли налогом на доходы иностранных юридических лиц транспортная перевозка товаров из РФ в Чешскую Республику, оплаченная в долларах США? Чешская фирма не имеет представительства в РФ и не зарегистрирована в налоговых органах.

31 мая 2002 г. опубликован Закон о внесении изменений и дополнений во вторую часть НК РФ, в том числе в гл.25 о налоге на прибыль. Много существенных изменений, ряд которых, безусловно, ухудшает положение налогоплательщика. В числе ухудшающих - новая редакция ст.313 НК РФ, согласно которой налоговая база по налогу на прибыль определяется только на основании данных налогового учета с возможностью дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными показателями. Предыдущая редакция позволяла определять налоговую базу по данным бухучета, если порядок учета совпадает с налоговым, что позволяло не вести параллельные регистры налогового учета. Согласно ст.16 данного закона, основная часть изменений и дополнений, включая ухудшающие положение налогоплательщика, должна применяться к правоотношениям, возникшим с 1 января 2002 г. Кроме этого, налогоплательщик должен с начала года все по-новому пересчитать, перестроить весь учет, изменить учетную политику. Это издевательство над налогоплательщиками и их бухгалтерами? Прошу Вас прокомментировать описанную ситуацию с учетом положений п.1,2 ст.5 НК РФ, согласно которым рассматриваемые изменения вступают в силу только с начала нового налогового периода - с 1 января 2003 г. Сделали очередную неразбериху. Теперь в течение 2002 г. каждый будет делать, как ему захочется - кто-то будет применять изменения с 1 января 2002 г., а кто-то будет применять их только с 1 января 2003 г. Я буду применять с 1 января 2003 г. и готов по этому вопросу встретиться с МНС в суде.

В СМИ были сообщения об ожидаемой отмене ЕСН для предпринимателей, уплачивающих налог на вмененный доход в 2002 г., тем не менее, в принятом 29 мая законе налог не только не отменен, но даже не уменьшен. Очередная "поддержка" малого бизнеса?

Здравствуйте, я директор малого предприятия (отрасль почтовых услуг), более 7 лет в котором более 50% сотрудники составляли реально работающие инвалиды. Начиная с 2002 года, я перестал принимать людей данной категории населения. Невыгодно как материально, так и морально. Примерно так же поступили и мои коллеги. Многие крупные предприятия в нашем городе поувольняли таких сотрудников. По моим данным более чем 50% работающих инвалидов потеряют работу или будут значительно меньше получать зарплату в самое ближайшее время. Неужели необходимо было настолько урезать льготы? Согласен, что иногда "инвалидные льготы" по НДС и налогу на прибыль использовались неправомерно. Но введение платежей по пенсионному фонду однозначно убило возможность стране иметь дополнительные рабочие руки. Не будет ли пересматриваться данный вопрос о снятии ЕСН платежей с ФОТ инвалидов?

При существующем положении вещей большая часть денег оборачивается и концентрируется в столице. Может с целью равномерного развития регионов сделать уменьшение налогового бремени по мере удаления от Москвы? По-моему, это повысило бы активность бизнеса в регионах, разгрузило бы столицу.

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Часть первая Налогового кодекса не позволяет однозначно определить место проведения выездной налоговой проверки, поэтому налоговые инспекции его определяют на свой выбор (помещение инспекции). Готовность принять проверяющих по месту нахождения организации игнорируется. Таким образом, на срок 2-3 месяца организация лишается права использовать в работе документы, особенно, это касается времени проведения проверки с января по апрель, когда, например, банковские документы необходимы для отчетности в пенсионный фонд и др. Считаю не допустимым неоднозначное понимание статей НК, а также допущение субъективного фактора в принятии решений!

Скажите, будет ли снят ЕСН с предприятий, которые платят единый налог на вмененный доход? Наше предприятие за 5 месяцев превратилось в убыточное.

Почему разрешается регистрировать предприятия одному человеку, у которого открыты и фактически являются "висячими" (не отчитываются, имеют недоимку по налогам, разыскать невозможно, так как по юридическому адресу они не существуют) несколько других предприятий? Каким образом можно юридически ликвидировать систематически не отчитывающихся? Поэтому я предлагаю предоставить налоговым органам больше полномочий в юридическом плане к таким плательщикам, а также возможность принимать участие в регистрации новых предприятий. А вообще для оптимизации налогообложения в России налоговым работникам (рядовым) нужно больше платить, чтобы был хоть какой-то стимул для работы.

Почему разрешается регистрировать предприятия лицам, которые ранее уже открывали предприятия и "бросили" их? Они числятся как "висячие" (не отчитываются, имеют недоимку, по юридическому адресу разыскать их невозможно, т.к. там они отсутствуют) и сделать с ними ничего не возможно. Почему нельзя дать полномочия налоговым органам принимать участие в регистрации новых предприятий?

Каковы ставки акциза на нефтепродукты и газоконденсаты?

Каковы ставки акцизов на нефтепродукты и газоконденсат по Южному региону России, а также за реализацию ГСМ?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Планируется ли на территории РФ введение налога на недвижимость для юридических и физических лиц на жилой и нежилой фонд (для жилой и нежилой недвижимости)? Если планируется, то когда? Будет ли этот налог отнесен к местным налогам?

Почему бы вместо установленных НК РФ 16-ти федеральных, 7-ми субъектов и 5-ти местных налогов и сборов не оставить 5-6 налогов с повышенными ставками (например, налог на прибыль, НДС, акциз, налог на доходы физ. лиц, на имущество и др.) и просто изменить систему распределения налоговых поступлений в бюджеты различных уровней? Это способствовало бы уменьшению массива документов, по которому исчисляются налоги, и упростило систему их расчетов.

Планируется ли уменьшение ЕСН? К сожалению, не знаю, как платят за рубежом, но для нас это неподъемные налоги. Только супер богатые компании в состоянии выплачивать высокие заработные платы и платить с них все налоги. Остальным приходится выкручиваться, как могут. Хотелось бы реальных сдвигов в этой области.

06.06.2002г. при первом чтении законопроекта об упрощении системы налогообложения в малом бизнесе были объявлены ставки "налога на прибыль" от выручки и от чистого дохода. Чем руководствовались наши законодатели, каким образом были рассчитаны данные ставки налога?

Планируется ли в будущем разделение налогов по классам, как на пример в Германии, уменьшение налогового бремени для семей, с учётом количества детей? Россия стареет, и это в будущем скажется также сильно, как сейчас здесь в Европе. А для малого бизнеса надо ввести безналоговый стартовый период как в Польше(2 года), а затем один общий налог(20-25% но только с прибыли!), чтоб проверками не доставали и значительно облегчить бухгалтерию для них! Неужели так трудно понять основы экономики: чем лучше живётся каждому россиянину - тем богаче страна!

Как боретесь с незаконными действиями ИМНС по отношению к мелким предприятиям? Куда можно обратиться, если не признается решение Арбитражного суда налоговыми органами?

Объясните, пожалуйста, как и когда предполагается оптимизировать систему налогообложения в России и каким образом это может коснуться предприятий малого и среднего бизнеса (имеется в виду не только федеральные, но и региональные налоги: каковы предельные ставки налогов, которые могут быть установлены в субъекте федерации)?

Is there an English version of this web site?

Что нужно сделать, чтобы совершенно убрать налоговый учет, введенный с 01.01.2002 г., оставив только нормальный бухгалтерский учет? Ведь плачет вся Россия!!! Кроме того, неужели не видно Вам, сидящим так высоко, как стали сложны и запутанны расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд? А ЕСН - это уже не "единый налог", а просто множество платежей, для которых расчеты и отчетность усложняется и усложняется. И если Вы хотите собирать в стране нормальные налоги, то кроме показной стороны, т.е. вроде как бы уменьшения ставок налогов, надо видеть и другую сторону - упрощать расчеты этих налогов.

Реформа налогообложения - это, может быть хорошо. Но чтобы она состоялось, необходимо позаботиться о людях, которые эти налоги собирают, а живут на зарплату ниже средней. Что будет сделано для улучшения материального положения офицеров налоговой полиции?

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Никаких денег не хватит, если жить не по средствам. Предприятие выдало зарплату работнику - работник приобрел на эти деньги товар или услугу. Что происходит в этом случае: 35 - ЕСН, 13 - Подоходный, 20% -НДС, 5 - налог с продаж. Все налоги, уплаченные в бюджет в этом случае, составляют около 70%, причем плательщиком всех этих налогов является потребитель-физическое лицо. Куда же деваются эти средства? До 1991 года налоги с физического лица были меньше, но их хватало на бесплатную медицину, бесплатное образование, ведь нельзя с одного зайца две шкуры снять. Основное бремя налогового законодательства ложится на граждан. Чем меньше покупательская способность населения, тем меньше государство соберет налогов. Что Вы планируете для облегчения налогового бремени физических лиц (потребителей товаров и услуг) нас всех?

Когда вводили Налог на вмененный доход, считалось что предприятия и ЧП платящие этот налог оплатив его выполнили свои обязанности перед государством, сейчас опять ввели ЕСН для плательщиков вмененки. Разве можно хоть сколько-нибудь надеяться на стабильность в нашем государстве, если сегодня одно, а завтра совсем другое и не в пользу налогоплательщиков? Сейчас обсуждается принятие налогов для субъектов Малого предпринимательства. Где гарантия, что ничего не изменится как только у вас наверху решат, что что-то очень мало налогов мы получаем, не хватает

Почему инспекции МНС требуют от товариществ собственников жилья, существующих за счёт членских взносов, уплаты единого социального налога, а от ЖСК нет? Согласно статьям 4 и 20 закона РФ "О товариществах собственников жилья" ЖСК должны перерегистрироваться в ТСЖ или делегировать функции управления кондоминиумом службе заказчика.

Уважаемый Сергей Дмитриевич! Будут ли в ближайшее время утверждены новые стандарты аудиторской деятельности? Какую практическую помощь будет оказывать Министерство финансов аудиторским организациям в разработке внутренних стандартов? Будут ли разработаны типовые стандарты? Планируется ли в ближайшее время выпустить документы, которые максимально бы приблизили бухгалтерский учет к налоговому?

Имеет ли право судебный исполнитель через ГИБДД по требованию налоговой инспекции арестовывать автомобиль, принадлежащий организации, если требования на оплату недоимок и пени организацией не были получены-не было предоставлено решение арбитражного суда? Как это согласуется с тем, что судебные исполнители должны действовать только решению арбитражного суда?

47% зарегистрированных фирм не сдали отчетность в 2002 году, соответственно не платили налоги. 79% арбитражных дел в 2002 году проиграны налоговыми службами. Как Вы оцениваете изменение налоговой политики государства? Станет ли богаче государство при новом налогообложении? Что Вы предлагаете для оптимизации налогообложения в стране?