ФКЦБ НАПИСАЛА АУДИТОРАМ КОДЕКС ЧЕСТИ

правила игры

Вчера ФКЦБ направила в Министерство финансов свой проект кодекса аудиторской этики. Если оно его утвердит, то уже весной аудиторы будут работать по новым правилам. Правда, только послушные аудиторы - ведь кодекс будет носить рекомендательный характер, а проконтролировать его исполнение практически невозможно.

Вчера Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ) направила для обсуждения в Министерство финансов проект кодекса профессиональной этики аудиторов. Об этом сообщил агентству "Интерфакс-АФИ" первый заместитель председателя ФКЦБ Владимир Миловидов.

Как известно, ФКЦБ взялась за его разработку в прошлом году под впечатлением от дела Епгоп - Andersen, дабы не допустить подобного в России (см. "Ъ" от 21 ноября 2002 года). "Я надеюсь, что кодекс будет принят уже весной", - заявил тогда первый заместитель председателя ФКЦБ Владимир Миловидов. Но тогда Минфин выразил недовольство инициативой ФКЦБ, считая, что комиссия вторглась в его епархию, ведь по закону об аудите именно Минфин является регулятором этого рынка. И министерство потребовало от ФКЦБ "представить кодекс на согласование".

Собственно, это вчера и сделала ФКЦБ. Теперь, по сведениям "Ъ", документ будет рассмотрен на заседании совета по аудиторской деятельности при Минфине в апреле. "Я, правда, еще не видел окончательной версии документа, присланного ФКЦБ, но его рассмотрение стоит в плане работы министерства", - заявил "Ъ" руководитель департамента аудита Минфина Андрей Крикунов.

Предполагается, что положения кодекса будут использоваться аудиторскими профобъединениями при предъявлении требований к своим членам. "После принятия кодекса Минфином я подниму вопрос о принятии его членами института как обязательного руководства", - заявила "Ъ" глава Института профессиональных аудиторов (ИПАР) Дарья Долотенкова. Тем не менее пока предполагается, что аудиторский кодекс, как и аналогичные документы для других рынков, будет носить рекомендательный характер (см. справку).

Кодекс рассматривает различные ситуации, возникающие между аудиторами и их клиентами. В частности, в нем уделяется большое внимание проблеме финансовой независимости аудиторов от клиентов. Возможно, аудиторам будет рекомендовано работать с одним клиентом не более пяти-шести лет. Другой вариант решения данной проблемы предусматривает ежегодную смену руководителя аудиторской проверки. Интересно, что в среду аналогичное правило было введено комиссией по ценным бумагам США. Оно вводит ограничение на работу двух старших партнеров аудиторской группы, работающей с клиентом: партнерам запрещается работать с одним и тем же клиентом более пяти-семи лет.

Сбудутся ли надежды ФКЦБ на то, что кодекс будет принят уже весной, пока неясно. "Ради чьих-то сроков никто убиваться не будет, но то, что Минфин возьмется за это дело серьезно, факт, - заявил "Ъ" один из членов совета по аудиту при Минфине. - Другое дело, что рекомендательный характер он и есть рекомендательный. Крупные объединения, может, и введут обязательное исполнение кодекса для своих членов, но кто заставит сделать это сотню региональных объединений мелких фирм? Проконтролировать это практически невозможно".

***

SEC подаст иск против KPMG

Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) намерена в начале следующей недели подать в федеральный суд Нью-Йорка иск к аудиторской компании KPMG в связи с ее ролью в проведении проверок корпорации Xerox.

В апреле прошлого года Xerox согласилась заплатить штраф в $10 млн и таким образом избежала судебных разбирательств по делу о неадекватном отражении доходов компании в течение четырех лет. Есть все основания полагать, что этому делу будет дан ход, поскольку KPMG обвиняют в активном участии в предоставлении заведомо ложных данных. Такие обвинения предъявляют достаточно редко - обычно аудиторов подозревают лишь в халатности. Последний раз такое дело было возбуждено против обанкротившейся в прошлом году Arthur Andersen.

АЛЕНА МИКЛАШЕВСКАЯ, ДМИТРИЙ СИНИЦЫН

***

Каждому рынку по кодексу

Кодекс профессиональной этики аудиторов не первый документ, регламентирующий в России взаимоотношения междуучастниками рынка. В прошлом году ФКЦБ разработала Кодекс корпоративного поведения, регулирующий взаимоотношения инвесторов и менеджмента. Документ состоит из десяти глав, посвященных различным аспектам деятельности акционерного общества - от организации работы совета директоров до принципов раскрытия информации. По каждому из них даны рекомендации, применение которых, по мнению ФКЦБ, позволит обеспечить эффективную защиту прав собственников.

Аналогичный документ разработан и принят Гильдией инвестиционных и финансовых аналитиков. Главная цель Кодекса профессиональной этики инвестиционных аналитиков - защита российского инвестора от конфликтов, подобных тем, что в прошлом году сотрясали США. Документ также рекомендательный, определяет основные морально-этические принципы работы аналитиков, описывает возможные конфликты интересов между клиентами, работодателями и эмитентами и меры по их предотвращению. Кодекс регламентирует нормы работы с клиентами, методику проведения исследований, распространения отчетов и раскрытия информации.

Схожий документ в настоящее время готовится Национальной ассоциацией участников фондового рынка для брокеров и дилеров. В нем будут прописаны принципы взаимоотношений междуторговцами ценных бумаг. Документ тоже будет носить рекомендательный характер.