Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2)

Содержание

Часть 1

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

Статья 4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах

Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения

Статья 8. Понятие налога и сбора

Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Статья 10. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Статья 13. Федеральные налоги и сборы

Статья 14. Региональные налоги и сборы

Статья 15. Местные налоги и сборы

Статья 16. Информация о налогах и сборах

Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

Статья 18. Специальные налоговые режимы

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты

Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов

Статья 20. Взаимозависимые лица

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Статья 24. Налоговые агенты

Статья 25. Сборщики налогов и (или) сборов

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Статья 27. Законный представитель налогоплательщика

Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации

Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика

Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Органы налоговой полиции. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции, их должностных лиц

Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, их должностных лиц

Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации

Статья 31. Права налоговых органов

Статья 32. Обязанности налоговых органов

Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов

Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов

Статья 34.1. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов

Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц

Глава 6. Органы налоговой полиции

Статья 36. Полномочия органов Федеральной службы налоговой полиции

Статья 37. Ответственность органов налоговой полиции и их должностных лиц

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Глава 7. Объекты налогообложения

Статья 38. Объект налогообложения

Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг

Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации

Статья 43. Дивиденды и проценты

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации в банках

Статья 47. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации

Статья 48. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица

Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации

Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица

Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица

Статья 52. Порядок исчисления налога

Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

Статья 55. Налоговый период

Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов

Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов

Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам

Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов

Глава 9. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени

Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога

Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

Статья 65. Порядок и условия предоставления налогового кредита

Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит

Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита

Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов

Статья 69. Требование об уплате налога и сбора

Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора

Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Статья 73. Залог имущества

Статья 74. Поручительство

Статья 75. Пеня

Статья 76. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента - организации, плательщика сбора - организации или налогоплательщика - индивидуального предпринимателя

Статья 77. Арест имущества

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени

Статья 79. Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

Глава 13. Налоговая декларация

Статья 80. Налоговая декларация

Статья 81. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию

Глава 14. Налоговый контроль

Статья 82. Формы проведения налогового контроля

Статья 83. Учет налогоплательщиков

Статья 84. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика

Статья 85. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним

Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков

Статья 86.1. Налоговый контроль за расходами физического лица

Статья 86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица

Статья 86.3. Проведение налогового контроля за расходами физического лица

Статья 87. Налоговые проверки

Статья 87.1. Налоговые проверки, проводимые таможенными органами

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

Статья 89. Выездная налоговая проверка

Статья 90. Участие свидетеля

Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

Статья 92. Осмотр

Статья 93. Истребование документов

Статья 94. Выемка документов и предметов

Статья 95. Экспертиза

Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля

Статья 97. Участие переводчика

Статья 98. Участие понятых

Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля

Статья 100. Оформление результатов выездной налоговой проверки

Статья 101. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки)

Статья 101.1. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами

Статья 102. Налоговая тайна

Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля

Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции

Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

Статья 106. Понятие налогового правонарушения

Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений

Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

Статья 113. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Статья 114. Налоговые санкции

Статья 115. Давность взыскания налоговых санкций

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Статья 121. Нарушение правил составления налоговой декларации

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Статья 124. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Статья 127. Отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа

Статья 128. Ответственность свидетеля

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

Статья 130. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля

Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым

Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику

Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора

Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

Статья 135. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени

Статья 135.1. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков - клиентов банка

Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Статья 137. Право на обжалование

Статья 138. Порядок обжалования

Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу

Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней

Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом

Статья 141. Последствия подачи жалобы

Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Часть 2

Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

Статья 143. Налогоплательщики

Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Статья 146. Объект налогообложения

Статья 147. Место реализации товаров

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)

Статья 151. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации

Статья 152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления

Статья 153. Налоговая база

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

Статья 155. Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии)

Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Статья 163. Налоговый период

Статья 164. Налоговые ставки

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов

Статья 166. Порядок исчисления налога

Статья 167. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг)

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

Статья 169. Счет-фактура

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

Статья 171. Налоговые вычеты

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Статья 175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации

Статья 176. Порядок возмещения налога

Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Статья 178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Глава 22. Акцизы

Статья 179. Налогоплательщики

Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

Статья 181. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье

Статья 182. Объект налогообложения

Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации

Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации

Статья 186. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления

Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров

Статья 188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья

Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья

Статья 190. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок

Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Статья 192. Налоговый период

Статья 193. Налоговые ставки

Статья 194. Порядок исчисления акциза

Статья 195. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья

Статья 196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции

Статья 197. Режим налогового склада

Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза

Статья 200. Налоговые вычеты

Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов

Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате

Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату

Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья

Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Статья 206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Статья 207. Налогоплательщики

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Статья 209. Объект налогообложения

Статья 210. Налоговая база

Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан

Статья 216. Налоговый период

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Статья 224. Налоговые ставки

Статья 225. Порядок исчисления налога

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

Статья 232. Устранение двойного налогообложения

Статья 233. Заключительные положения

Глава 24. Единый социальный налог (взнос)

Статья 234. Общие положения

Статья 235. Налогоплательщики

Статья 236. Объект налогообложения

Статья 237. Налоговая база

Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению

Статья 239. Налоговые льготы

Статья 240. Налоговый и отчетный периоды

Статья 241. Ставки налога

Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)

Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями

Статья 244. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями

Статья 245. Переходные положения