Ходорковский М.Б., работая председателем Совета директоров ОАО КБ «Менатеп» (Банк «Менатеп») в г. Москве в 1994 году создал организованную группу лиц с целью завладения путем обмана акциями российских предприятий в период проведения приватизации и в процессе совершения преступления руководил деятельностью этой группы. Группа лиц, которой руководил Ходорковский, преследовала цель завладеть правом на стратегическое и оперативное управление предприятиями и коммерческими организациями, похитив их акции. Обладая указанными правомочиями, Ходорковский и члены организованной группы обеспечили приобретение права владения, пользования и распоряжения всеми средствами акционерных обществ. Таким образом, они обеспечили реализацию производимой предприятиями продукции подконтрольным им посредникам не по рыночной, а по заниженной цене. Посредники, в свою очередь перепродавали продукцию потребителям по рыночной цене.

Полученную разницу Ходорковский и, действующие в организованной группе с ним лица, обратили в свою пользу, чем причинили ущерб другим акционерам, которые таким образом лишались права на дивиденды от чистой прибыли. В организованную группу вошли работники банка «Менатеп» и других юридических лиц, подконтрольных банку, Ходорковскому и руководителям организованной группы. В группе также состояли Лебедев П.Л. – президент банка «Менатеп», а также начальник одного из отделов этого банка. Кроме того, в организованную группу вошел сотрудник АОЗТ «МФО «Менатеп» и ТОО совместно-швейцарское предприятие «Рашин Траст энд Трэйд» (СП «РТТ»). Последние общества были подконтрольны Ходорковскому в связи с тем, что банк «Менатеп», где он был председателем совета директоров, являлся их соучредителем.

Для совершения преступлений, под руководством Ходорковского и Лебедева, организованной группой были учреждены различные юридические лица с целью использования их в качестве орудия совершения мошенничества и сокрытия совершенного преступления. При этом Ходорковскому и действующим с ним в организованной группе лицам было достоверно известно, что используемые в качестве орудия преступления коммерческие организации не обладали фактически функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, не могли самостоятельно, без указания Ходорковского и других лиц, приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была убыточной, предназначенной для совершения хищения Ходорковским и другими членами организованной группы.

В связи с чем, коммерческие организации, используемые при мошенничестве, являлись подставными юридическими лицами, как и числящиеся в них генеральные директоры, от имени которых Ходорковским и членами организованной группы совершались хищения, являлись подставными руководителями этих организаций. Указанные подставные юридические были учреждены и возглавлялись руководителями – физическими лицами, подконтрольными Ходорковскому в связи с подчиненностью по работе в банке «Менатеп», либо с работой в АОЗТ «МФО «Менатеп», в СП «РТТ» или в других коммерческих организациях, учредителем которых выступал этот банк или другое, подконтрольное Ходорковскому и действующим совместно с ним лицам.

Часть подставных юридических лиц, используемых в качестве орудия преступления, были подконтрольны Ходорковскому в связи с тем, что они были учреждены подконтрольными ему юридическими лицами. Все свои банковские счета подставные юридические лица имели в банке «Менатеп», а после его ликвидации – в подконтрольных Ходорковскому и членам организованной группы банках: ОАО АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк», ОАО КБ «Менатеп Санкт-Петербург» и ОАО КБ «Ми-банк». Бухгалтерский учет этих подставных компаний осуществлялся организованной группой из единого центра – сначала из АОЗТ «МФО «Менатеп», затем СП «РТТ» и в настоящее время из ООО «Вирсавия», т.е. компаний, подконтрольных Ходорковскому и организованной группе. С целью сокрытия аффилированности и подконтрольности компаний, на которые Ходорковским и организованной группой оформлялись приобретение акций предприятий, учредителями этих компаний выбирались такие компании, которые сами в свою очередь учреждались иностранными компаниями, учрежденными в оффшорных зонах.

Таким образом, для совершения хищений и других преступлений, организованной группой под руководством Ходорковского, было подготовлено АОЗТ «Волна». Оно было учреждено юридическим лицом – АОЗТ «Джой», генеральным директором которого числился подчиненный председателю совета директоров банка «Менатеп» Ходорковскому начальник контрольно-ревизионного управления банка. Генеральным директором АОЗТ «Волна» был назначен сотрудник АОЗТ «МФО «Менатеп» и ТОО совместно-швейцарское предприятие «Рашин Траст энд Трэйд» (СП «РТТ»). Кроме того, АОЗТ «Волна» было подконтрольно Ходорковскому в силу того, что генеральный директор этой коммерческой организации, одновременно являлся работником АОЗТ «Международное финансовое объединение «Менатеп» (АОЗТ «МФО «Менатеп»), учредителем которого был банк «Менатеп», где Ходорковский был председателем совета директоров. С целью скрыть подконтрольность АОЗТ «Джой» Ходорковский и члены организованной группы использовали для его учреждения иностранную компанию «Килда Б.В.», зарегистрированную в Нидерландах. После чего Ходорковский и члены организованной группы использовали АОЗТ «Джой» при учреждении других компаний, используемых при совершении преступлений, а именно: АОЗТ «Маяк», «Полимет», «УОЛЛТОН», «Метакса», «Альтон», «Нотис», «Русские инвесторы».

Кроме того, организованной группой под руководством Ходорковского, для обманного завладения акциями и совершения других преступлений использовались подставные юридические лица АОЗТ «Малахит», АОЗТ «Флора» и АОЗТ «Интермединвест». При этом, под руководством Ходорковского, акционерным обществом закрытого типа «Малахит» было учреждено АОЗТ «Коралл», где генеральным директором числился подчиненный председателю совета директоров Ходорковскому и действующими в организованной группе с ним президенту банка «Менатеп» Лебедеву начальник контрольно-ревизионного управления банка.

Кроме того, под руководством Ходорковского и Лебедева акционерным обществом закрытого типа «Флора» было учреждено АОЗТ «Маяк», где генеральным директором являлся сотрудник СП «РТТ», учредителем которого являлся банк «Менатеп», в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна председателю совета директоров этого банка – Ходорковскому. Вторым учредителем АОЗТ «Флора» являлось АОЗТ «Флорахим».

Имея такие подготовленные для совершения преступления условия, организованной группой, руководимой Ходорковским, Лебедевым и другими ее членами было спланировано и осуществлено хищение акций ОАО «Апатит», являющегося основным поставщиком фосфорного сырья для предприятий по производству удобрений.

После чего, Ходорковский, являясь председателем совета директоров банка «Менатеп», и входя в группу лиц, управляющих подставными компаниями, созданными специально для приобретения акций российских предприятий и коммерческих организаций и управления ими, используя свое служебное положение руководителя банка и фактическое положение члена группы лиц, фактически управляющих подставными компаниями, организовал мошенническое завладение 20 % пакетом акций ОАО «Апатит», принадлежащих государству. Для этого в июне-июле 1994 г. в г. Москве он, совместно с Лебедевым, организовал от имени АОЗТ «Волна» приобретение акций ОАО «Апатит», находящегося в г. Кировске Мурманской области. С целью обеспечения обманных действий при приобретении акций, под руководством Ходорковского, Лебедев, используя свои служебные правомочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ «Банк «Менатеп», утвержденного собранием акционеров (Протокол №1 от 19 июля 1990 г.) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол №1 от 31 марта 1993 г.), по даче указаний, обязательных для всех работников банка, направил в г. Мурманск, где Фондом имущества Мурманской области проводился инвестиционный конкурс по продаже 20% пакета акций ОАО «Апатит», подчиненных ему работников банка – заместителя председателя Правления банка, начальника отдела приватизации инвестиционного управления, ведущего специалиста инвестиционного управления. С целью обеспечения обманного завладения акциями ОАО «Апатит» путем введения в заблуждение комиссии по проведению инвестиционного конкурса по продаже пакета акций ОАО «Апатит» и Фонда имущества Мурманской области, выступающего продавцом 20% пакета акций, принадлежащих государству, о гарантированности исполнения финансовых обязательств участниками конкурса, действуя под руководством Ходорковского, Лебедев, используя свои служебные полномочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ «Банк «Менатеп», утвержденного собранием акционеров (Протокол №1 от 19 июля 1990 г.) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол №1 от 31 марта 1993 г.), а именно: действовать без доверенности от имени банка, представлять его во всех предприятиях, учреждениях и организациях, распоряжаться денежными средствами, подписал в своем служебном кабинете по адресу: г. Москва, Колпачный переулок д. 4, гарантийные письма за исх. №№ Б-3057/94, № Б-3058/94, № Б-3059/94 от 27 июня 1994 г., согласно которым банк гарантировал выполнение акционерными обществами закрытого типа «Волна», «Малахит» и «Флора» финансовых обязательств по инвестиционному проекту в случае признания любого из них победителем на инвестиционных торгах по продаже пакета акций АО «Апатит». Данные гарантийные письма являлись официальными документами, предусмотренными п. 3.2.

Положения об инвестиционном конкурсе по продаже пакетов акций акционерных обществ, созданных в порядке приватизации государственных и муниципальных предприятий», утвержденного в качестве приложения к Распоряжению Государственного Комитета Российской Федерации по управлению государственным имуществом от 15 февраля 1994 г. №342-р, подтверждающими обеспечение исполнения АОЗТ «Волна», «Малахит» и «Флора» требований (условий) конкурса в рамках установленных действующим законодательством способов обеспечения исполнения обязательств. При этом Ходорковский и действующий под его руководством Лебедев заведомо знали о том, что финансовые условия инвестиционного конкурса АОЗТ «Волна», «Малахит» и «Флора» исполнять не будут.

Представители АОЗТ «Интермединвест», АОЗТ «Волна», АОЗТ «Малахит», АОЗТ «Флора», действуя по плану, разработанному членами организованной группы лиц под руководством Ходорковского и Лебедева, должны были обеспечить мнимое участие нескольких юридических лиц в инвестиционном конкурсе. При этом Ходорковскому и действующим в организованной группе с ним лицам было заведомо известно, что в действительности конкурс не проводится, т.к. все четыре участника – акционерные общества закрытого типа – «Волна», «Малахит», «Флора» и «Интермединвест» действуют под руководством одной и той же группы лиц, согласованно, с целью достижения одного результата по обманному завладению акциями ОАО «Апатит».

Действуя по разработанному под руководством Ходорковского, Лебедева и членами организованной группы плану, представители указанных предприятий 30 июня 1994 г. в помещении Фонда имущества Мурманской области по адресу: г. Мурманск, ул. С. Перовской,2, представили комиссии по проведению инвестиционного конкурса по продаже пакета акций ОАО «Апатит» заявки на участие в этом конкурсе с приложением к ним пакета документов, необходимого для участия в конкурсе, в том числе:
- инвестиционные проекты – АОЗТ «Волна» с объемом предложенных инвестиций в течение года по 1.07.1995 г. на сумму 563170 млн. руб., в том числе 79600 млн. рублей в течение месяца; АОЗТ Флора» – 1273600 млн. неденоминированных рублей и 199000 млн. неденоминированных рублей соответственно; АОЗТ «Малахит» 837790 млн. неденоминированных рублей и 139300 млн. неденоминированных рублей соответственно; АОЗТ «Интермединвест» – 19900000 млн. неденоминированных рублей всего;
- гарантийные письма за исх.№№Б-3057/94, №Б-3058/94, №Б-3059/94 от 27 июня 1994 г., согласно которым банк гарантировал выполнение АОЗТ «Волна», «Малахит» и «Флора» финансовых обязательств по инвестиционному проекту в случае признания любого из них победителем на инвестиционных торгах по продаже пакета акций АО «Апатит». Аналогичный документ в конкурсную комиссию представил представитель АОЗТ «Интермединвест», действующий по указанию Ходорковского и Лебедева и других членов организованной группы.

Представив данные официальные документы Фонду имущества Мурманской области и введя в заблуждение должностных лиц Фонда имущества Мурманской области и конкурсную комиссию по продаже акций ОАО «Апатит» о финансовой состоятельности и надежности АОЗТ «Волна», «Малахит», «Флора» и «Интермединвест», Ходорковский совместно с членами организованной группы добился допуска указанных подконтрольных ему фирм для участия в инвестиционном конкурсе по продаже акций ОАО «Апатит».

На основании представленных, под руководством Ходорковского, подложных документов комиссия по проведению инвестиционного конкурса была введена в заблуждение и вынесла решение о признании АОЗТ «Интермединвест», которое предложило самый большой объем инвестиций, победителем конкурса по покупке акций ОАО «Апатит». Действуя по указанию Ходорковского, Лебедева и других членов организованной группы, согласованно между собой, представители упомянутых выше предприятий 1 июля 1994 г. в помещении Фонда имущества Мурманской области, находящемся по адресу: г. Мурманск, ул. С. Перовской, 2, разыграли обманные действия самостоятельных участников конкурса. При этом представители АОЗТ «Интермединвест», АОЗТ «Малахит», АОЗТ «Флора» отказались от заключения договора купли-продажи акций ОАО «Апатит», несмотря на то, что по объему предлагаемых ими инвестиций по сравнению с предложениями АОЗТ «Волна», являлись победителями конкурса.

После чего, Ходорковский совместно с Лебедевым и членами организованной группы, действуя через подконтрольных ему лиц, которые подчинялись ему по месту основной работы, обеспечил заключение договора №176 купли-продажи пакета акций ОАО «Апатит» на инвестиционном конкурсе от 1 июля 1994 г. между АОЗТ «Волна» и Фондом имущества Мурманской области в размере 20 % акций указанного предприятия в количестве 415 803 штук. При этом цена сделки Фондом имущества Мурманской области в соответствии с условиями продажи на инвестиционном конкурсе была определена не по рыночной стоимости, а по номинальной стоимости акций, которая равнялась 415 млн. 803 тыс. неденоминированных рублей. В связи с чем, по инициативе Ходорковского и Лебедева, лица, которые от имени АОЗТ «Волна» подписывали договор купли-продажи акций и договор о выполнении инвестиционной программы от 28 июля 1994 года, с целью введения в заблуждение об истинных намерениях, брали обязательства о том, что в период с 1 июля 1994 г. по 1 июля 1995 г. они осуществят инвестиции в указанное акционерное общество на общую сумму 563 млрд.170 млн. неденоминированных рублей, в том числе 30% этой суммы, т.е. 168 млрд.951 млн. неденоминированных рублей в течение одного месяца или до 1 сентября 1994 г.. Ходорковский, совместно с членами организованной группы, организовывая действия этих лиц, заведомо знал, что названные в договорах инвестиции в ОАО «Апатит» не будут осуществлены и такие обязательства от имени АОЗТ «Волна» берутся для обманного завладения правом на 20% пакет акций ОАО «Апатит». После чего, 20% пакет акций был передан АОЗТ «Волна», и в связи с дроблением номинальной стоимости акций ОАО «Апатит» на четыре, в реестре акционеров сделаны записи о принадлежности 1.663.212 шт. акций этому закрытому акционерному обществу. Этими своими действиями Ходорковский в организованной группе приобрел право на государственное имущество в крупном размере, в виде 20 % пакета акций ОАО «Апатит» на сумму 283 млн.142 тыс.283 доллара США, что соответствовало 563 млрд.170 млн. неденоминированных рублей, (по курсу доллара на дату сделки -1989 руб. за 1 доллар США).

Таким образом, Ходорковский М.Б. совершил мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество организованной группой в крупном размере путем обмана, т.е. преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч.3 ст.159 УК РФ.

Он же, действуя совместно с другими членами организованной группы, с целью не исполнения обязанности по внесению от имени АОЗТ «Волна» инвестиций и уклонения от ответственности за неисполнение условий договора купли-продажи в виде возврата акций продавцу, совершил обманные действия, которые выразились в следующем: Ходорковскому и членам организованной группы было достоверно известно, что в связи с невыполнением условий договора купли-продажи №176 и неперечислением до 1 сентября 1994 г. 168 млрд.951 млн. неденоминированных рублей инвестиций на специальный счет ОАО «Апатит», 16 ноября 1994 г. Фонд имущества Мурманской области предъявил АОЗТ «Волна» претензию о немедленной оплате причитающейся суммы, с уведомлением, что в случае неисполнения претензии будет предъявлен иск о расторжении договора купли-продажи. Им также было известно, что 29 ноября 1994 г. прокурором Мурманской области направлено в Арбитражный суд Мурманской области исковое заявление о расторжении договора купли-продажи и возврате 20 % пакета акций Фонду имущества Мурманской области. Преследуя цель воспрепятствовать возврату акций их законному владельцу и желая причинить вред интересам государства, под руководством Ходорковского, членами организованной группы были организованы обманные действия в этом направлении.

Так, 16 августа 1995 г. в г. Москве подконтрольное Ходорковскому лицо, действуя под его руководством, а также под руководством членов организованной группы, представило в Арбитражный суд г. Москвы платежные поручения №20 от 10 августа 1995 г. на сумму 250 млрд. неденоминированных рублей и №22 от 11 августа 1995 г. на сумму 229.244.382.726 неденоминированных рублей, о перечислении указанных сумм со спецсчета АОЗТ «Волна» в банке «Менатеп» на расчетный счет ОАО «Апатит» в этом же банке в счет вложения инвестиций. Однако, указанные платежи были фиктивными, т.к. в те же дни названные суммы были снова возвращены на указанный спецсчет АОЗТ «Волна». Вследствие чего Арбитражный суд г. Москвы был введен в заблуждение членами организованной группы под руководством Ходорковского, и 16 августа 1995 г. прокурору Мурманской области в удовлетворении иска судом было отказано.

Заведомо зная, что Фонд имущества Мурманской области продолжает действия по возврату акций из незаконного владения подконтрольного им АОЗТ «Волна», Ходорковский, являясь председателем совета директоров банка «Менатеп», председателем совета директоров и правления ЗАО «Роспром», а также члены организованной группы организовали совершение действий подконтрольных ему лиц, в результате которых 20% пакет акций ОАО «Апатит» от имени указанного акционерного общества закрытого типа в июне 1996 г. под видом сделок купли-продажи был переоформлен путем дробления на части в собственность подставных, подконтрольных им коммерческих организаций – сначала ООО «Наутилус» и ООО «Даная», а в последующем ООО «Гейм», АОЗТ «Аннетт», ООО «Самоцвет» и ООО «Ринг».

С целью скрыть подконтрольность ему перечисленных юридических лиц, Ходорковский и организованная группа определили их первоначальным учредителем иностранную компанию «Fiangial and Merkantile Holding limited» (компания FAM), зарегистрированную в Лимасол (Кипр) и компанию «Джамблик Лимитед» г. Дуглас (о. Мэн). После чего, компания FAM учредила ЗАО «Депор», которое использовалось ими при учреждении других компаний, используемых при совершении преступлений, а именно: АОЗТ «Самоцвет», «Наутилус». От имени оффшорной компании «Джамблик Лимитед» Ходорковским и членами организованной группы были учреждены АОЗТ «Правус», «Химтраст», «Полимет», «Полимаш», «Полинеп», «М-Реестр», которые использовались для учреждения подставных компаний и совершения других преступлений.

Так, под руководством Ходорковского, организованной группой было обеспечено учреждение 4 мая 1996 г. подставной компании ООО «Наутилус» от имени компаний АОЗТ «Полимаш» и ЗАО «Депор», которые состояли на секретарском обслуживании СП «РТТ». Генеральный директор ООО «Наутилус» являлся работником СП «РТТ», т.е. предприятия, подконтрольного Ходорковскому и организованной группе.

ООО «Даная» было учреждено подконтрольными организованной группе лиц, под руководством Ходорковского, АОЗТ «Ренмет» и ЗАО «Сельта». Генеральным директором ООО «Даная» числился работник СП «РТТ». ООО «Самоцвет» учреждено АОЗТ «Ренмет» и ЗАО «Депор», подконтрольными Ходорковскому и организованной им группе.

Подставная компания ООО «Ринг» учреждена 28 марта 1996 г. от имени АОЗТ «Полимаш», «Поликант» организованной группой под руководством Ходорковского.

Генеральным директором АОЗТ «Полимаш» являлся сотрудник подконтрольного банку «Менатеп» СП «РТТ». Генеральным директором ООО «РИНГ» также числилась работник СП «РТТ». ООО «Гейм» было учреждено от имени АОЗТ «Полинеп» и «Ренмет» организованной группой под руководством Ходорковского. Генеральным директором ООО «Гейм» числился работник СП «РТТ».

ООО «Аннет» было учреждено 30 мая 1996 г. от имени АОЗТ «Ренмет» и «Поликант» организованной группой под руководством Ходорковского.

12 февраля 1998 г. постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда г. Москвы в виду существенного нарушения договорных условий, а именно не выполнения обязательств по внесению обусловленных сумм инвестиций, договор купли-продажи №176 от 1 июля 1994 г. был отменен и АОЗТ «Волна» обязано было вернуть пакет акций ОАО «Апатит» Фонду имущества Мурманской области в государственную собственность.

Ходорковский руководя действиями организованной группы, организовав передачу 20 % пакета акций ОАО «Апатит» от подконтрольного ему АОЗТ «Волна», другим подконтрольным ему коммерческим организациям и через эти компании управляя указанным пакетом акций, после вынесения решения арбитражного суда о возврате этих ценных бумаг в течение 1998-2002 г.г. умышленно не исполнял вступившее в законную силу решение суда. При этом Ходорковскому было достоверно известно, что акции, составляющие 20% пакет умышленно, с целью уклонения от внесения инвестиций и от ответственности, числятся переданными подконтрольным ему компаниям. Заведомо зная, что губернаторы ряда областей Российской Федерации, депутаты Государственной Думы активно разоблачают факты незаконного завладения 20% пакетом акций ОАО «Апатит» и умышленного неисполнения вступившего в законную силу решения суда, Ходорковский организовал совершение обманных действий, направленных на сокрытие этих фактов.

Для чего, под его руководством Лебедев, 20 марта 2002 г. письмом за исх. №72 обратился в РФФИ с предложением, что ЗАО «Международное финансовое объединение «Менатеп» (ЗАО «МФО «Менатеп»), где тот является председателем Совета директоров, согласно за свой счет урегулировать проблему Фонда имущества Мурманской области.

После чего, сославшись, что отсутствие в собственности АОЗТ «Волна» 20% пакета акций ОАО «Апатит» влечет невозможность исполнения решения арбитражного суда о возврате акций государству, под руководством Ходорковского и Лебедева, подконтрольное им по месту основной работы лицо заключило 19 ноября 2002 г. с представителем РФФИ мировое соглашение, согласно которому стороны урегулировали спор о возврате государству 20% пакета акций ОАО «Апатит» оплатой ЗАО «Волна» 478. 914.197 рублей, эквивалентных 15.130.000 долларам США. Стороны обосновали это тем, что указанная сумма является разницей между действительной рыночной и номинальной стоимостью 20% пакета акций ОАО «Апатит».

Мировое соглашение, составленное под руководством Ходорковского и Лебедева, является несостоятельным, т.к. оно обосновано ссылкой на недостоверный отчет оценщика ООО «ВС-Оценка», в котором рыночная стоимость 20% пакета акций ОАО «Апатит» определена в 15.130.000 долларов США.

Между тем, на 1 октября 2002 г. рыночная стоимость 20% пакета акций ОАО «Апатит» равнялась 62 млн. долларов США.

Кроме того, АОЗТ «Волна», а также ООО «Наутилус», ООО «Даная», ООО «Гейм», АОЗТ «Аннетт», ООО «Самоцвет» и ООО «Ринг», в собственность которым был переоформлен 20% пакет акций ОАО «Апатит», являлись подставными и контролируемыми одной и той же группой лиц. Поэтому запись в мировом соглашении о невозможности возврата акций ОАО «Апатит» для Ходорковского и Лебедева, организовавших эту сделку, являлась необоснованной и заведомо ложной.

Ходорковский и Лебедев, организовав представление указанного недостоверного отчета в суд, и введя его в заблуждение, достигли утверждения мирового соглашения определением Арбитражного суда г. Москвы от 22 ноября 2002 г. и прекращения производства по делу о возврате в государственную собственность 20% пакета акций ОАО «Апатит».

Таким образом, Ходорковский организовал злостное неисполнение служащим коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда, чем совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 33, ст. 315 УК РФ.

Он же в составе организованной группы лиц, обеспечив мошенническое завладение акциями ОАО «Апатит», как акционер, владеющий большинством акций в акционерном капитале этого общества, путем избрания подконтрольных ему по работе лиц в руководящие органы ОАО «Апатит» – Совет директоров и генеральным директором, добился права на стратегическое и оперативное управление этим обществом. Добившись права на стратегическое управление, а также на оперативное управление за текущей деятельностью акционерного общества, Ходорковский и действующие с ним в организованной группе лица, в течение 1995-2002 г.г. обеспечили движение выработанной продукции под видом сделок купли-продажи не по рыночной, а по заниженной цене подконтрольным им посредникам.

Контролируемые Ходорковским и действующими совместно с ним членами организованной группы, посредники, в свою очередь перепродавали продукцию потребителям по рыночной цене. Полученную таким обманным путем суммовую разницу между стоимостью продукции ОАО «Апатит» по отпускной цене и стоимостью фактической реализации этой продукции покупателям, Ходорковский и, действующие в организованной группе с ним лица, обратили в свою пользу.

Таким образом, Ходорковский, в составе организованной группы причинил ущерб другим акционерам, которые таким образом лишились права на дивиденды от чистой прибыли. Чистая прибыль, в результате указанных выше действий за период 2000-2002 г.г. была занижена на сумму 6.168.043.000 руб., чем государству, являющемуся собственником 20% акций ОАО «Апатит» и другим акционерам причинен крупный ущерб.

Своими действиями Ходорковский М.Б. организованной группой путем обмана причинил крупный имущественный ущерб собственникам имущества, при отсутствии признаков хищения, т.е. совершил преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч. 3 ст. 165 УК РФ.

Ходорковский М.Б., являясь председателем совета директоров банка «Менатеп», в составе организованной группы, в 1995 году в г. Москве повторно совершил мошенничество при следующих обстоятельствах:

Являясь председателем совета директоров банка «Менатеп», Ходорковский, в составе организованной группы, в которую входил президент банка Лебедева П.Л. и неустановленные следствием лица, в 1995 г. в г. Москве руководил обманным завладением акциями акционерного общества «Научно-исследовательский институт по удобрениям и инсектофунгицидам им. профессора Я.В Самойлова (АО «НИУИФ»).

При этом, под руководством Ходорковского, организованной группой был разработан план мошеннических действий, направленных на хищение 44 % пакета акций, который заключался в том, чтобы работники банка «Менатеп», используя свои служебные полномочия, подготовили подложные официальные документы и через зависимые и подконтрольные им коммерческие организации и находящихся в их подчинении сотрудников данных коммерческих организаций и банка, завладели правами на оперативное и стратегическое управление АО «НИУИФ», после чего могли распорядиться его имуществом по своему усмотрению.

Данный план предусматривал распределение между участниками организованной группы ролей и функций в совершении мошенничества, последовательность и сроки совершаемых ими преступных действий.

В частности, согласно плану, Лебедев, во исполнение поручений руководителя организованной группы Ходорковского, должен был, используя свои властные служебные полномочия президента банка «Менатеп» организовать, обеспечить путем дачи обязательных указаний подчиненным ему начальникам и сотрудникам структурных подразделений банка и привлеченных зависимых банку «Менатеп» предприятий, обеспечить оформление подложных официальных документов, необходимых для участия подконтрольного банку «Менатеп» предприятия «УОЛЛТОН» в инвестиционном конкурсе по продаже 44 % пакета акций АО «НИУИФ"; организовать и проконтролировать участие данного предприятия в этом конкурсе и обеспечить условия для его победы обманным путем с заключением договора купли-продажи пакета акций института с Российским Фондом федерального имущества (РФФИ); организовать приобретение права собственности на этот пакет акций института; определить из числа сотрудников зависимых от банка «Менатеп» предприятий МФО «Менатеп» и ТОО СП «РТТ» лиц для назначения их руководителями используемых подконтрольных тому же банку предприятий в мошенническом завладении акций и сокрытия данного преступления.

Кроме того, планом предусматривалось использование организованной группой нескольких учрежденных до хищения юридических лиц в качестве орудия мошенничества, последующего удержания и окончательного завладения правами на акции АО «НИУИФ». При этом Ходорковскому и остальным участникам организованной группы было достоверно известно, что используемые в хищении пакета акций коммерческие организации фактически функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ (часть1) не обладали, а именно: не имели на праве собственности, в хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, не могли самостоятельно, без указаний членов организованной группы, приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли.

Коммерческие организации, используемые при мошенничестве, были подставными и зависимыми от Ходорковского и членов организованной группы юридическими лицами, а числящиеся в них лица генеральными директорами, от имени которых Ходорковский М.Б. совместно с остальными участниками организованной группы совершили мошенничество, также являлись зависимыми по работе лицами.

Фактически все функции юридического лица осуществлялись не указанными руководителями, а Ходорковским М.Б. и действующими под его руководством членами организованной группы.

Лица, возглавлявшие указанные подставные предприятия, были полностью подконтрольны Ходорковскому и действующим совместно с ним членам организованной группы, в связи с их назначением руководителями зависимых и подконтрольных банку «Менатеп» компаний, а также в связи с их подчиненностью Ходорковскому и членам организованной группы по работе в банке «Менатеп».

Банковские счета подставные юридические лица и их учредители, по указанию Ходорковского М.Б. и членов организованной группы, имели в банке «Менатеп», а после его ликвидации в подконтрольном Ходорковскому, Лебедеву и остальным членам организованной группы в ОАО АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк», ОАО КБ «Менатеп Санкт-Петербург» и ОАО КБ «Ми-банк».

Реализуя преступный план, для совершения мошеннического приобретения прав на принадлежащий государству 44 % пакет акций АО «НИУИФ», под руководством Ходорковского, Лебедевым была подготовлена в качестве орудия преступления коммерческая организация – АОЗТ «УОЛЛТОН». Данная коммерческая организация учреждена была юридическим лицом – АОЗТ «Джой», генеральным директором которого являлся сотрудник банка «Менатеп», подчиненный Ходорковскому и членам организованной группы.

Руководителем АОЗТ «УОЛЛТОН» был оформлен и указан в решении генерального директора АОЗТ «Джой» сотрудник МФО «Менатеп», переведенный в последующем в банк «Менатеп».

Фактически руководитель АОЗТ «УОЛЛТОН» участия в деятельности АОЗТ «УОЛЛТОН» не принимал, никаких документов в качестве генерального директора не подписывал и участия в приобретении акции от имени АОЗТ «УОЛЛТОН» не принимал.

Кроме того, организованной группой под руководством Ходорковского, для обманного завладения акциями и совершения других преступлений использовалось подставное юридическое лицо АОЗТ «Полинеп».

С целью скрыть подконтрольность юридических лиц, используемых при совершении преступлений, Ходорковский и члены действующей совместно с ним организованной группы определили их первоначальным учредителем иностранную компанию «Джамблик Лимитед» г. Дуглас о. Мэн. От имени оффшорной компании «Джамблик Лимитед», по указаниию Ходорковского членами организованной группы были учреждены АОЗТ «Правус», «Химтраст», «Полимет», «Полимаш», «Полинеп» «Химтраст», «М-Реестр», которые использовались для учреждения подставных компаний и совершения других преступлений.

Генеральным директором АОЗТ «Правус» – учредителя АОЗТ «Полимет», числился работавший в подконтрольном Ходорковскому и Лебедеву и членам организованной группы АОЗТ «МФО «Менатеп» руководителем отдела.

Имея подготовленные для совершения преступления условия, Ходорковским М.Б., совместно с участниками организованной группы, было осуществлено мошенническое хищение принадлежащего государству 44 % пакета акций АО «НИУИФ» в количестве 6.545 штук общей номинальной стоимостью 130.900.000 руб., фактическая (рыночная) стоимость которых составляла 5.236.000.000 неденоминированных руб., с целью завладения правом управления институтом и распоряжения принадлежащим последнему недвижимым имуществом – зданиями, расположенными в экономически удобном административно-территориальном месте в г. Москве по Ленинскому проспекту д.55/1 строение 1 и д.55/1 строение 2, имеющим оценочную стоимость не мене 40.212.000.000 неденоминированных руб. по своему усмотрению.

Действуя по согласованному с Ходорковским плану, Лебедев, используя свои служебные полномочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ «Банк «Менатеп», утвержденного собранием акционеров (Протокол № 1 от 19.07.90) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол № 1 от 31.03.93), – по даче указаний, обязательных для всех работников банка, через начальника инвестиционного управления и начальника отдела приватизации этого банка в целях обеспечения обманных действий при приобретении прав на пакет акций АО «НИУИФ» организовал и обеспечил привлечение подчиненных сотрудников банка «Менатеп» к оформлению документов необходимых для участия АОЗТ «УОЛЛТОН» в инвестиционном конкурсе по продаже 44 % пакета акций АО «НИУИФ».

Последние, действуя во исполнение указаний Ходорковского и Лебедева, в августе 1995 г. в г. Москве на рабочем месте в банке «Менатеп» по адресу: Колпачный переулок, д.4 составили доверенности от 08.08.95 на их фамилии от руководителя АОЗТ «УОЛЛТОН"; справку об учредителе и его 100% доли в уставном фонде АОЗТ «УОЛЛТОН"; заявку на участие АОЗТ «УОЛЛТОН» в инвестиционном конкурсе; письменное ходатайство от имени генерального директора АОЗТ «УОЛЛТОН» в адрес Лебедева П.Л. о предоставлении банковской гарантии в размере 25.000.000 долларов США; обязательство АОЗТ «УОЛЛТОН» о выполнении инвестиционных обязательств, в случае его победы в конкурсе, и инвестиционное предложение АОЗТ «УОЛЛТОН» в объеме, равном 25.000.000 долларов США.

При этом Ходорковскому и другим участникам организованной группы было заведомо известно, что инвестиционные обязательства исполняться не будут, а гарантии об их выполнении должны быть предоставлены в комиссию по подведению итогов конкурса лишь с целью признания АОЗТ «УОЛЛТОН» победителем без намерения исполнения обязательств.

После чего, 17 августа 1995 г., по указанию Ходорковского членами организованной группы была организованна сдача этих документов с поддельными подписями руководителя АОЗТ «УОЛЛТОН» и гарантийного письма банка «Менатеп» № Б-3860 от 08.08.95 г., подписанного Лебедевым П.Л., о выполнении финансовых обязательств АОЗТ «УОЛЛТОН», в случае признания его победителем в конкурсе, и недостаточности у него собственных средств, в конкурсную комиссиию Фонда для проведения итогов инвестиционного конкурса по продаже принадлежащего государству 44 % пакета акций ОАО «НИУИФ».

Представив заведомо подложные документы, Ходорковский и действующие совместно с ним члены организованной группы, ввели в заблуждение должностных лиц РФФИ и членов конкурсной комиссии о финансовой состоятельности и надежности АОЗТ «УОЛЛТОН» и подлинности предъявленных документов, вследствие чего подконтрольное банку «Менатеп» АОЗТ «УОЛЛТОН» было допущено к участию в конкурсе по продаже пакета акций института.

На основании тех же подложных документов, комиссия по проведению инвестиционного конкурса, будучи обманутой в реальном выполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» и банком «Менатеп», взятых на себя в случае победы инвестиционных обязательств, 12.09.95 г., вынесла решение о признании победителем конкурса на покупку акций института АОЗТ «УОЛЛТОН», предложившее наибольший объем инвестиций.

Далее, без ведома руководителя АОЗТ «УОЛЛТОН», членами организованной группы, действовавшим под руководством Ходорковского, были организованы доставка в банк «Менатеп» экземпляров договора № 1-11-2-644 купли-продажи 44 % пакета обыкновенных акций ОАО «НИУИФ» в количестве 6.545 штук общей номинальной стоимостью 130.900.000 неденоминированных руб., имевшего фактическую (рыночную) цену 5.236.000.000 неденоминированных руб. и его подписание 21 сентября 1995 г. от имени руководителя АОЗТ «УОЛЛТОН» неустановленным следствием лицом. На основании указанного подложного договора 44 % пакет акций ОАО «НИУИФ» был передан в собственность подконтрольного банку «Менатеп» АОЗТ «УОЛЛТОН» с регистрацией прав последнего на данный пакет в реестре акционеров ОАО «НИУИФ» 22 сентября 1995 г.

Таким образом, Ходорковский М.Б. совершил мошенничество, то есть приобретение прав на чужое имущество организованной группой, в крупном размере, путем обмана, то есть преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч.3 ст.159 УК РФ.

Он же, действуя совместно с другими членами организованной группы, с целью заведомого не исполнения обязанности по внесению от имени АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиций и уклонения от ответственности за не выполнение условий договора купли-продажи в виде возврата акций продавцу, совершил обманные действия.

Реализуя преступные намерения, действуя под непосредственным руководством Ходорковского и Лебедева, члены организованной группы, желая войти в доверие к руководителю ОАО «НИУИФ» с целью ввести последнего заблуждение, создали видимость намерений выполнить инвестиционные требования следующим образом.

28 декабря 1995 г., используя обман, обеспечили заключение от имени генерального директора АОЗТ «УОЛЛТОН» с ОАО «НИУИФ» заведомо подложного договора, согласно которому от лица инвестора – АОЗТ «УОЛЛТОН» обязались до 31.12.95 г. перечислить инвестиционные денежные средства, эквивалентные 25.000.000 долларов США, с учетом курса ЦБ РФ 1 доллара США, равного 4.648 руб., что составило 116.200.000.000 руб.

При этом члены организованной группы, продолжая использовать обман и незнание руководителем ОАО «НИУИФ» налогового законодательства, ввели последнего в заблуждение относительно того, что в случае получения институтом в конце 1995 г. инвестиционных средств и перехода их в новый налоговый период 1996 г., с них будет взыскиваться налог на прибыль в размере 35 %, и чтобы избежать налогообложения необходимо до конца декабря 1995 г. после поступления на счет института инвестиционных средств перечислить их на счет инвестора АОЗТ «УОЛЛТОН», а это общество в течение 1996 года возвратит инвестиции в сроки и в объемах, оговоренных дополнительным соглашением. Введенный в заблуждение относительно намерений организованной преступной группы, руководитель ОАО «НИУИФ» подписал такое дополнительное соглашение, оформленное заранее с целью мошенничества членами группы, по которому инвестиции института были перенесены на вторую половину 1996 года.

Именно таким образом, создав ложное представление у руководителя ОАО «НИУИФ» о будущем выполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиционных обязательств, организованная преступная группа под управлением Ходорковского и Лебедева, обратила в свою пользу путем мошенничества инвестиционные средства института.

С целью сокрытия совершенного мошенничества и ухода от ответственности за невнесение инвестиций, по указанию Ходорковского и Лебедева, 29 декабря 1995 года не установленные следствием лица принесли руководителю ОАО «НИУИФ» на рабочее место по Ленинскому проспекту д. 55/1 г. Москвы составленные последним платежное поручение № 26 от 26.12.95 г. о перечислении со счета АОЗТ «УОЛЛТОН» 114.922.500.000 неденоминированных рублей в счет инвестиций на счет АО «НИУИФ» и платежное поручение от 29.12.95 г. о возврате данных денежных средств со счета института на счет АОЗТ «УОЛЛТОН», которые руководитель ОАО «НИУИФ» вследствие вышеуказанного обмана подписал и распорядился их исполнить. В связи с этим 29.12.95 г. на счет института в Банке «Менатеп» были перечислены указанные средства со счета АОЗТ «УОЛЛТОН» в Банке «Менатеп», а на следующий день, 30.12.95 г. данные средства были возвращены на счет последнего.

После чего, Ходорковский, который к февралю 1996 г. уже занимал должность председателя Совета директоров ЗАО «Роспром», и действующие совместно с ним члены организованной группы, с целью уклонения от внесения инвестиций и возврата акций законному владельцу – государству, совершили действия по переоформлению прав собственности на акции АО «НИУИФ» от АОЗТ «УОЛЛТОН» подконтрольным им подставным юридическим лицам. Для этого по указанию Ходорковского под руководством Лебедева и других членов организованной группы от имени генерального директора АОЗТ «УОЛЛТОН» были оформлены и подписаны в г. Москве следующие договоры купли-продажи ценных бумаг, датированные 21 февраля 1996 г.:
-№У/Х-1, согласно которому АОЗТ «Химинвест» реализованы 2181 акций стоимостью 233.368.040 неденоминированных рублей;
-№У/М-1, согласно которому АОЗТ «Метакса» реализовано 2182 акций стоимостью 233.368.980 неденоминированных рублей;
-№У/А-1, согласно которому АОЗТ «Альтон» реализованы 2182 акций стоимостью 233.368.980 неденоминированных рублей.

Ссылаясь на то, что АОЗТ «УОЛЛТОН» располагает достаточными средствами, и в первом полугодии 1996 года оно якобы начнет инвестирование АО «НИУИФ» согласно договоров, члены организованной группы, действуя по указанию Лебедева и Ходорковского, обманным путем уговорили руководителя ОАО «НИУИФ», подтвердить в договорах купли-продажи акций АО «НИУИФ», заключенных 21.02.96 между АОЗТ «УОЛЛТОН» и АОЗТ «Химинвест», АОЗТ «Альтон» и АОЗТ «Метакса», своей подписью утверждение о выполнении инвестором инвестиционных обязательств перед институтом в полном объеме.

Таким образом, под руководством Ходорковского, члены организованной группы, продолжая обманные действия, создали видимость выполнения инвестиций, выразившуюся в организации вышеуказанных действий по перечислению и возврату инвестиционных средств, тем самым имитируя инвестиции, в подписании фиктивного договора № 183 от 28.12.95 г., что требовалось для убеждения и склонения руководителя ОАО «НИУИФ» подписать акт о выполнении инвестиций, и обеспечили заключение 21.02.96 г. договоров, по которым АОЗТ «УОЛЛТОН» незаконно реализовало предприятию АОЗТ «Метакса», АОЗТ «Химинвест» и АОЗТ «Альтон» в равных частях акции АО «НИУИФ» без обременения их инвестиционными обязательствами, что было подтверждено в договорах собственноручной подписью руководителя ОАО «НИУИФ».

Имея ложное представление о фактическом исполнении инвестирования, начиная с первого полугодия 1996 года, сложившееся в результате обмана, организованной группы, руководимой Ходорковским, руководитель ОАО «НИУИФ» подписал от имени АО «НИУИФ» акт о выполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиционной программы в полном объеме, который на основании этого был ошибочно без должной проверки утвержден РФФИ.

Однако летом-осенью 1997 года РФФИ стало известно о невыполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиционных обязательств.

В связи с чем, предпринятыми мерами со стороны РФФИ и в результате обращения последнего в арбитражный суд г. Москвы, решением данного суда от 24.11.1997 г. договор купли-продажи пакета акций на инвестиционном конкурсе от 21.09.95 № 1-1-2/644, заключенный между РФФИ и АОЗТ «УОЛЛТОН», был расторгнут.

В целях уклонения от исполнения вступившего в законную силу вышеуказанного решения суда и не допущения принудительного изъятия в будущем в судебном порядке полученных мошенническим путем акций АО «НИУИФ», под руководством Ходорковского, который с 23 мая 1996 г., помимо должности председателя совета директоров банка «Менатеп», занимал еще должность председателя правления ЗАО «Роспром», и других членов организованной группы на данные акции в тех же преступных целях с 5 по 19 января 1998 года в г. Москве были оформлены договоры купли-продажи, согласно которым акции «АО НИУИФ» переоформлены в собственность других подконтрольных Ходорковскому и действующим совместно с ним членам организованной группы, юридических лиц. Так, частично акции АО «НИУИФ» переоформлены от АОЗТ «Метакса», АОЗТ «Альтон» и АОЗТ «Химинвест» в собственность ЗАО «Фермет». Последнее, в свою очередь, переоформило их в собственность ООО «Эльбрус», ООО «Лизинг», ООО «Изумруд», ООО «Топаз», ООО «Триумф» и ООО «Ренонс». Кроме того, часть акций АОЗТ «Альтон», АОЗТ «Химинвест» и АОЗТ «Метакса» путем договоров купли-продажи переоформили в собственность ООО «Даная», которое в свою очередь часть из них переоформило в собственность АОЗТ «Галмет». Затем, акции АО «НИУИФ» от ООО «Даная» и АОЗТ «Галмет» частями были переоформлены в собственность ООО «Триумф», ООО «Лизинг», ООО «Статус», ООО «Эльбрус», ООО «Ренонс», ООО «Топаз», ООО «Изумруд».

Все вышеперечисленные юридические лица являлись подставными и были фактически подконтрольны Ходорковскому и действующим с ним членам организованной группы. Перечисленные подставные предприятия были учреждены под руководством Ходорковского членами организованной группы. Генеральными директорами этих фирм числились подчиненные председателю совета директоров банка «Менатеп» Ходорковскому сотрудники этого банка, а также работники подконтрольных Ходорковскому и членам организованной группы компаний. Так, генеральный директор АОЗТ «Химинвест» с 1994 по 1998 г.г., имел основное место работы в МФО «Менатеп»; в обязанности генерального директора ООО «Лизинг» с 1996 по 1998 г.г. входило исполнение решений экономического отдела подотчетного и полностью подконтрольного банку «Менатеп» ТОО «СП РТТ»; генеральный директор ООО «Эльбрус» в 1997-1998 г.г., работала в указанный период времени в финансовом отделе СП «РТТ», подконтрольном банку «Менатеп»; генеральный директор ООО «Статус» в 1997-1998 г. г., которое состояло на экономическом обслуживании подконтрольного Банку «Менатеп» СП «РТТ»; генеральный директор АОЗТ «Альтон», имела основное место работы в СП «РТТ», подконтрольного банку «Менатеп». Руководители остальных предприятий, а именно: ООО «Даная», АОЗТ «Галмет», ЗАО «Фермет», ООО «Топаз», ООО «Изумруд», ООО «Триумф» и ООО «Ренонс», обеспечили в январе 1998 года перепродажу акций АО «НИУИФ» под контролем СП «РТТ», которое было подконтрольным банку «Менатеп», Ходорковскому и другим членам организованной группы. Все перечисленные подставные предприятия имели расчетные счета в банке «Менатеп», а после его ликвидации в подконтрольных Лебедеву и членам организованной группы ОАО АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк», ОАО КБ «Менатеп Санкт-Петербург» и ОАО КБ «Ми-банк».

В связи с этим все оформленные под руководством Ходорковского и членов организованной группы сделки, согласно которым акции АО «НИУИФ» после вынесения решения арбитражным судом г. Москвы от 24.11.1997 г. о расторжении договора купли-продажи №1-11-2/644 от 21.09.1995 г. между РФФИ и АОЗТ «УОЛЛТОН» переоформлялись в собственность от одной подставной компании к другой, являлись недействительными в силу того, что совершались в результате злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой. Указанные действия Ходорковского и членов организованной группы являются злостным неисполнением в период с 25 декабря 1997 г. по настоящее время служащими коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда.

Таким образом, Ходорковский организовал злостное неисполнение служащим коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда, чем совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 33, ст. 315 УК РФ.

Он же, будучи основным акционером иностранных компаний, владеющих акциями ОАО «НК «ЮКОС» и таким путем являясь фактическим руководителем ОАО НК «ЮКОС» руководил организованной группой лиц, которые в 1999-2000 г.г. совершили уклонение от уплаты налогов коммерческими организациями, занимающими сбытом нефти и нефтепродуктов, а также мошенническим путем завладели бюджетными денежными средствами. В состав организованной группы совершившей указанные преступления входили Лебедев П.Л., ряд других лиц, а также неустановленные следствием фактические руководители ОАО НК «ЮКОС». Для этого им и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «ТК «Алханай», ООО «Переспектива-Оптимум» и ООО «Инвестпроект», чтобы от имени этих юридических лиц осуществлять посредническую деятельность и совершить указанные действия и преступления. При этом Ходорковскому и действовавшим с ним в группе по предварительному сговору на совершение указанных преступлений лицам было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания Ходорковского и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была убыточной, предназначенной в целях получения необлагаемой налогами сверхприбыли НК «ЮКОС» и аффилированными ему коммерческими организациями.

ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» числилось учрежденным 23 декабря 1997 г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ» и ООО «РАСИН», Таким образом, руководителями обществ, учредившими ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», являлись лица, чьи фамилии Ходорковский в составе организованной группы использовал при похищении акций предприятий, и первым руководителем являлся один из участников похищения акций ОАО «Апатит».

В связи с этим, ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» являлось подставным юридическим лицом и числящиеся в них генеральными директорами лица, от имени которых ранее Ходорковским было совершено хищение акции ОАО «Апатит», являлись подставными руководителями этой организации.

ООО «Форест-Ойл» числилось учрежденным 22 декабря 1997 г.. ООО «А-ТРАСТ», а также ООО «Спецпроект».

ООО «МИТРА» числилось учрежденным 10 декабря 1997г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ» и ООО «АЛАН». Руководители этих обществ были подконтрольны Ходорковскому и членам организованной группы по месту основной их работы.

ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» числилось учрежденным 24 декабря 1997г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ» и ООО «КАДЕТ». Руководители этих обществ были подконтрольны Ходорковскому и членам организованной группы по месту основной их работы.

27 декабря 1999г. часть доли в уставном капитале, а именно 95% акций ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ», принадлежащих ООО «КАДЕТ», перешла ООО «АЛ-САМОЦВЕТ». 26 мая 5% акций ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» на основании договора купли-продажи были переданы от ООО «СПЕЦПРОЕКТ» ООО «НЕФТЕМАРКЕТ 2000». Руководителями обществ, учредивших ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» и руководивших им в разные периоды, были лица, данные которых использовались Ходорковским и действующими совместно с ним членами организованной группы при совершении хищений акций предприятий.

Под руководством Ходорковского, членами организованной группы ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» специально были зарегистрированы на территории закрытого административно-территориального образования (ЗАТО) г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, предоставляющего налоговые льготы юридическим лицам. Кроме того, подготавливая условия для достижения вышеуказанных целей уклонения от уплаты налогов, по указанию Ходорковского, Лебедев в 1997 г. в г. Москве, используя свое положение лица, которому предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были аффилированы и подконтрольны, как одному из руководителей ОАО НК «ЮКОС», обеспечил оформление и подписание руководителями этих предприятий договоров о передаче полномочий исполнительных органов ЗАО «ЮКОС Рефаининг энд Маркетинг» (далее ЗАО «ЮКОС РМ»), где президентом сам он являлся. А со стороны ЗАО «ЮКОС РМ» данные договора Лебедев подписал сам. Создав такие условия, необходимые для совершения преступлений, Ходорковским и Лебедевым было организовано движение средств, полученных предприятиями по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов через ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл». Вследствие указанных действий, Ходорковским и действующими с ним членами организованной группы, числящихся генеральными директорами названных обществ, было организовано представление от имени этих коммерческих организаций в ИМНС России по г. Лесной налоговых деклараций, из которых следовало:

В результате деятельности подставной компании ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 1999 г. начислены различные виды налогов в сумме 72 215 775 руб. Из указанной суммы денежными средствами в бюджет в счет уплаты налогов за 1999г. внесено 48 570 543 руб.

В результате действий, совершенных под руководством Ходорковского членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст.5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14 07.1992 г. №3297-1 ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», которое на территории закрытого административно-территориального образования г. Лесной деятельность фактически не осуществляло, были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 1999 год по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.217.622.799 руб., что также является уклонением от уплаты налогов.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским, Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами, вместо налоговых платежей денежными средствами в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача в июле, августе, октябре, ноябре и декабре 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» на сумму 1 085 656 694руб., через Карасеву А.А. от имени ООО «Форест-Ойл» на сумму 1.002.870.264 руб., от имени ООО «Митра» на сумму 1.388.352.583 руб., от имени ООО «Вальд-Ойл» на сумму 1.815.000.000 руб. Всего, от имени названных четырех подставных юридических лиц под руководством Ходорковского незаконно переданы в оплату налогов векселей на общую сумму 5.291.879.541 руб.

Таким образом, в период ноября-декабря 1999г. от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области векселями незаконно было уплачено 23 655 742 руб., в том числе:
налога на прибыль в сумме 1 808 890руб.;
налога на пользователей автомобильных дорог в сумме 1 219 869руб.;
налога на реализацию ГСМ в сумме 13 117 469 руб.;
НДС в сумме 7 390 845 руб.;
налог на имущество 118 669 руб.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 1999 г. Ходорковским в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.241.278.541 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским и действующими по предварительному сговору с ним неустановленными следствием лицами через генерального директора ООО «Форест-Ойл», в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Форест-Ойл» за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» на сумму 1.282.475.105 руб. вместо налоговых платежей денежными средствам, в том числе:
Налог на прибыль – 146.326.132 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС – 46.745.241 руб.
Налог на пользователей автодорог – 58.059.753 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% – 151.003.649 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379 % – 4.887.863 руб.
НДС по ставке 0% – 875.452.467руб.

Также с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними по предварительному сговору неустановленными следствием лицами через генерального директора ООО «Митра», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Митра» за 4 квартал 1999 года в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО НК «Юкос» на сумму 886.570.112 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами в том числе:
Налог на прибыль – 163.581.755 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС – 27.268.057 руб.
Налог на пользователей автодорог – 35.631.759 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% – 7.326.676 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% – 16.143.148 руб.
НДС по ставке 20% – 636.618.717 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, Ходорковским Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами через генерального директора ООО «Вальд-Ойл», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл» за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 1.862.828.541 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:
Налог на прибыль – 279.613.641 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС – 62.326.987 руб.
Налог на пользователей автодорог – 88.720.680 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% – 201.338.200 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% – 36.898.625 руб.
НДС по ставке 20% – 1.193.930.408 руб.

Всего в 1999 г. Ходорковским, Лебедевым и организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Форест-Ойл» совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 5.447.501.388 руб.

Таким образом, Ходорковский группой лиц по предварительному сговору организовал уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере иным способом – не оплатой налоговых платежей денежными средствами, а передачей векселей, чем совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.33, п.п. «а», «г» ч.2 ст.199 УК РФ.

В результате организованных Ходорковским членами организованной группы действий по состоянию на 01.01.2000г. по лицевым счетам ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в ИМНС России по г. Лесной образовалась переплата в сумме 1 062 011 462руб., в том числе:
по налогу на прибыль в сумме 543 000 310 руб.;
по подоходному налогу в сумме 10 510 руб.;
по налогу на реализацию ГСМ в сумме 5 000 000 руб.;
по НДС в сумме 498 000 642 руб.;
по налогу на пользователей автомобильных дорог в сумме 16 000 000 руб.

За счет образовавшейся переплаты под руководством Ходорковского, Лебедева и действующих по предварительному сговору с ними лиц через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», производились зачеты по налоговым платежам в 2000 г.

Так, по итогам деятельности за 2000 г. под руководством Ходорковского членами организованной группы через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», было организовано представление в ИМНС России по г. Лесной налоговых деклараций ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» за 2000 г. о начислении различных налогов в сумме 1 112 066 256 руб.

Ходорковским, Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними лицами было организовано производство оплаты налогов за счет перечисления денежных средств на сумму 55 432 330 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами, Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними членами организованной группы через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», в нарушение ст.45 НК РФ в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области было организовано зачисление оплаты их ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», имеющейся переплатой векселями ОАО НК «ЮКОС» на сумму 1 056 633 939 руб.

Таким образом, под руководством Ходорковского членами организованной группы через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», организовано в течение 2000г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области погашение векселей на сумму 37 265 207 руб., в том числе переданных в уплату налогов:
налога на прибыль на сумму 1 809 200 руб.,
налога на пользователей автомобильных дорог на сумму 17 219 869 руб.,
налога на реализацию ГСМ в сумме 18 117 469 руб.,
налога на имущество в сумме 118 669 руб.

В результате действий, совершенных Ходорковским, Лебедевым и членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст.5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14 07.1992 г. №3297-1 ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», которое на территории закрытого административно-территориального образования г. Лесной деятельности фактически не осуществляло, были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 2000 г. по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.566.046.683 руб., что также является уклонением от уплаты налогов.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 2000 г. Ходорковским в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.603.311.890 руб.

Также с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними членами организованной группы через генерального директора ООО «Форест-Ойл» за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.641.689.941 руб. в том числе:
Налог на прибыль – 328.578.561 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС – 58.623.495 руб.
Налог на пользователей автодорог – 97.705.825 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% – 1.747.806.959 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% – 609.197 руб.
НДС по ставке 20% – 1.408.265.904 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними членами организованной группы через генерального директора ООО «Митра», за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.627.235.399 руб. в том числе:
Налог на прибыль – 314.645.879 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС – 58.623.495 руб.
Налог на пользователей автодорог – 97.200.621 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% – 1.747.790.303 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% – 609.197 руб.
НДС по ставке 20% – 1.408.365.904 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским, Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними не установленными следствием лицами через генерального директора ООО «Вальд-Ойл» в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл» за 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 3.075.710.664 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами в том числе:
Налог на прибыль – 116.496.846 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС – 52.761.145 руб.
Налог на пользователей автодорог – 63.348.818 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% – 1.573.026.263 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% – 548.278 руб.
НДС по ставке 20% – 1.267.529.314 руб.

Всего в 2000 г. под руководством Ходорковского организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 11.947.947.894 руб.

Таким образом, Ходорковский М.Б. группой лиц по предварительному сговору неоднократно организовал уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере иным способом – не оплатой налоговых платежей денежными средствами, а передачей векселей, чем совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.33, п.п. «а», «в», «г» ч.2 ст.199 УК РФ.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» за 1999-2000 гг. Ходорковским в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 2.844.590.431 руб.

Всего за 1999-2000 г.г. под руководством Ходорковского организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» обеспечено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 17.395.449.282 руб.

В 2000 г. непогашенными остались векселя ОАО НК «ЮКОС» на общую сумму 1 048 391 487 руб., в том числе переданные в уплату налогов:
налога на прибыль в сумме 543 000 000 руб.;
НДС в сумме 505 391 487 руб.

Ходорковский, Лебедев и действующие с ними в организованной группе лица, Спиричев, а также руководитель инспекции МНС РФ по г. Лесному Свердловской области с целью обмана в декабре 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области представили заключение последнего в администрацию ЗАТО г. Лесное о возврате налога на прибыль на общую сумму 128.691.355,88 руб. по причине переплаты налога на прибыль, заведомо зная, что незаконно, в нарушение ст.45 НК РФ фактическая оплата налоговых платежей денежными средствами от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО Митра не осуществлялась и излишне уплаченных сумм налога, подлежащих возврату налогоплательщикам, как это предусматривает п.1 ст.78 НК РФ, не имеется.

Введя таким образом в заблуждение руководителей администрации ЗАТО «Лесное», Ходорковский, Лебедев и действующие с ним в организованной группе лица, в период с 25 по 28 декабря 2000 г. обеспечили перечисление ими 128.691.355,88 рублей из отделения Федерального Казначейства по г. Лесному, расположенному в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, на счета вышеперечисленных подставных юридических лиц в подконтрольном Лебедеву и организованной группе ОАО АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк» в г. Москве и обращены в свою пользу. Кроме того из 128.691.355,88 рублей 7.373.274,63 руб. под руководством Ходорковского организованная группа со счетов Казначейства г. Лесной направила для оплаты имеющихся недоимок по налогу на пользователей автодорог.

В связи с началом налоговых проверок в г. Лесной Свердловской области, с целью избежать ответственности за совершенные преступления и совершить повторное хищение бюджетных средств, под руководством Ходорковского, организованная группа сняла подставные компании ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО Митра» с налогового учета в ИМНС по г. Лесному Свердловской области и 6 марта 2001 г. присоединили к подготовленной заранее подставной компании ООО «Перспектива оптимум», состоящей на налоговом учете в п. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО Митра», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, к ООО «Перспектива оптимум». После чего под руководством Ходорковского членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и 17, 31 мая 2001 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 83.434.323,68 рублей на расчетный счет ООО «Перспектива оптимум» в КБ «Импэксбанк», которые ими были обращены в свою пользу.

Продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили снятие с налогового учета в ИМНС г. Трехгорный Челябинской области в связи с началом там налоговых проверок подконтрольных им подставных компаний ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус» и присоединение их 16 марта 2001 г. к заранее подготовленному ООО «Торговая компания «Алханай» (ООО «ТК «Алханай), состоящему на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением, под руководством Ходорковского, члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, ранее зачтенных векселями ОАО «НК «ЮКОС», ООО «ТК «Алханай». После чего, под руководством Ходорковского члены организованной группы организовали получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и 17,31 мая 2001 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 170.861.817,90 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Алханай» в КБ «Импэксбанк», которые ими были обращены в свою пользу.

Также продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Ходорковского, члены организованной группы обеспечили снятие 20 мая 2001 г. с налогового учета в ИМНС в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа ООО «ТК «Алханай» и ООО «Перспектива оптимум» и присоединение к заранее подготовленному ООО «Инвестпроект», состоящему на налоговом учете в ИМНС Шабалинского района Кировской области. В связи с присоединением под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО Митра», ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн» и ООО «Кверкус», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов ранее зачтенных векселями ОАО «НК «ЮКОС», к ООО «Инвестпроект». В целях обеспечения незаконного получения числящихся сумм переплаты налогов, под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили снятие ООО «Инвестпроект» с налогового учета в ИМНС Шабалинского района Кировской области и постановку 30 августа 2001 г. на налоговый учет в ИМНС Чернышевского района Читинской области. После чего Лебедевым и членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и в октябре-ноябре 2002 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 24.133.042,82 руб. на расчетный счет ООО «Инвестпроект» в КБ «Импэксбанк», которые ими были обращены в свою пользу.

Всего Ходорковский в составе организованной группы в форме незаконного возврата переплаты налогов подставным компаниям похитил путем обмана бюджетных денежных средств на сумму 407.120.540,28 руб., принадлежащих государству.

Таким образом, Ходорковский М.Б. организованной группой неоднократно путем обмана организовал хищение чужого имущества в крупном размере, т.е. совершил преступление, предусмотренное п. «а», «б» ч.3 ст.159 УК РФ.

Полученные в результате хищения за счет реализации апатитового концентрата и реализации нефти и нефтепродуктов, в том числе путем уклонения от уплаты налогов, денежные средства организованная группа под руководством Ходорковского сосредоточила на счетах иностранных компаний в зарубежных банках, а также на счетах подконтрольных им российских компаний и в принадлежащих им ОАО КБ «ДИБ» и ОАО КБ «Менатеп Санкт-Петербург».

Ходорковский, руководя организованной группой, через ее членов, вел учет движения всех вышеуказанных средств, обеспечивая составление консолидированного бюджета. Распоряжаясь полученным доходом, Ходорковский распределял его по своему усмотрению.

Так, в период с 5 июля 1999 г. по 28 апреля 2000 г. в г. Москве Ходорковский, действуя в организованной группе с Лебедевым П.Л. и другими не установленными следствием лицами, организовал под видом вексельных операций перечисление со счетов подконтрольных ему компаний – ОАО «НК «ЮКОС», ООО «Грейс», ООО «Митра» в ОАО КБ «ДИБ», расположенного в г. Москве, ул. Колпачный переулок 4/4 на счета компаний подконтрольных Гусинскому В.А. – ЗАО «Медиа-Мост», ООО «Делф», ЗАО «Бирон», ЗАО «Сард», ЗАО «Осмеет», ООО «ГМ-2», ЗАО «НТВ-Мир кино» в ОАО КБ «Мост-Банк», расположенного по адресу: г. Москва, ул.Воронцовская д.43 Таким образом Ходорковский, руководя организованной группой обеспечил перечисление:
- со счетов ОАО «НК «ЮКОС» денежных средств на общую сумму 1.346.200.000, в том числе: на счета ЗАО «Медиа-Мост» 121.450.000 руб. 05.07.1999 г., 250.800.000 руб. 30.09.1999 г., 263.200.000 руб. 18.11.1999г. и на счет ООО «Делф» 710.750.000 руб. 28.04.2000 г.;
- со счетов ООО «Грейс» денежных средств на общую сумму 669.314.620 руб., в том числе: на счет ЗАО «Бирон» 268.682.260 руб. – 09.12.1999 г., на счет ЗАО «Сард-1» 400.632.360 руб.;
- со счетов ООО «Митра» денежных средств на общую сумму 634.392.000 руб., в том числе на счет ЗАО «Осмет-1» 287.700.000 руб. 15.02.2000г., на счет ООО «ГМ-2» 57.420.000 руб. 17.02.2000 г., на счет «НТВ-Мир кино» 289.272.000 руб. 23.03.2000 г.

Всего Ходорковский, руководя организованной группой противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу Гусинского В.А. 2.649.906.620 руб., принадлежащих ОАО «НК ЮКОС» и подконтрольным ему структурам, чем причинил ущерб собственникам этих средств.

Этими своими действиями Ходорковский М.Б. организованной группой в крупном размере совершил растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновном, преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч.3 ст.160 УК РФ.

Распоряжаясь полученными в результате хищения за счет реализации апатитового концентрата и реализации нефти и нефтепродуктов, в том числе путем уклонения от уплаты налогов, денежными средствами, Ходорковский использовал их и для выплаты себе вознаграждения за работу в контролируемых им коммерческих организациях.

С целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица Ходорковский 24 ноября 1997 г. и 1 марта 1998 г. подал в налоговую инспекцию № 2 по ЦАО г.

Москвы, находящуюся по ул. Мещанская д.9/14 в г.Москве, заявление на выдачу патента, являющееся официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5, для перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала до конца 1998 года. В указанный официальный документ, предоставляющий ему право на получение патента, освобождающего от обязанностей уплаты подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается, и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица. Представив в налоговую инспекцию №2 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Ходорковский М.Б. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 643030 и АР 77 643014 на право применения с 1 января по 31 декабря 1998 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при оказании консультационных и управленческих услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский 20 января, 2 марта и 5 октября 1998г., в г. Москве подписал договорвы с зарубежными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited», созданными в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанный договор, являющийся официальным документом, предусмотренным ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, освобождающим от обязанности по уплате подоходного налога с физических лиц, Ходорковский внес заведомо ложные сведения о том, что иностранным компаниям «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данный договор оформляется только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере.

Полученное в 1998 году вознаграждение в общей сумме 10 747 465 рублей по фиктивным договорам с иностранными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited» Ходорковский внес в книгу учета доходов и расходов за предпринимательство, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1998 год, являющийся официальным документом, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения №1. В указанный официальный документ Ходорковским в г. Москве в марте 1998 г. были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 6 марта 1998г. получен доход в сумме 285 000 долларов США, эквивалентный 1.732.515руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 20 января 1998 г. с фирмой «Hinchley Ltd». Он же в г. Москве, в период с июля 1998г. по март 1999г., внес в указанный официальный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 30 июля 1998г. получено 850 000 долларов США, эквивалентных 5.299.750 рублям и 23 декабря 1998 года получено 180.000 долларов США эквивалентные 3.715.200 рублей, за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг по экономическим вопросам от 02 марта и 05 октября 1998 г. с фирмой «Status Services Limited». При этом Ходорковскому было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО «Роспром», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя.

Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М.Б. 9 марта 1999 г. подал в налоговую инспекцию №2 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская д.9/14 г. Москвы, декларацию о доходах за 1998 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России №35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения №6, в которой на листе «З» в графе 4.6. «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг по экономическим вопросам равную 10.747.465 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. взамен применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента всего в 2004 рубля. Между тем, Ходорковский достоверно знал, что полученные от зарубежной компании «Status Services Limited» 10.747.465 рублей являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром», и в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы,полученные физическим лицом в течение календарного года.

Вместе с налоговой декларацией Ходорковский представил заведомо подложные документы: договора с иностранной компанией «Status Services Limited», книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1998 год в налоговую инспекцию №2 ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов.

Таким образом, Ходорковским незаконно не были уплачены за 1998 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 3.805.413 рублей (45 580 МРОТ), в том числе: 3.707.261 рублей подоходного налога (44.404 МРОТ), 98.152 рублей взносов в Пенсионный Фонд (1.176 МРОТ).

Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, Ходорковский 19 ноября 1998 г. в г. Москве повторно подал в налоговую инспекцию №2 по ЦАО г. Москвы, по ул. Мещанская д.9/14, заявление на выдачу патента, являющегося официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. №ВГ-3-02/5 и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала 1999 года. В указанный официальный документ, предоставляющий ему право на получение патента, который освобождает от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает управленческие и консультационные услуги по экономическим вопросам в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд. Представив в налоговую инспекцию №2 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Ходорковский М.Б. 29 декабря 1998 г. дважды необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 643065 и АР 77 643064 на право применения с 01 января по 31 марта 1999 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при оказании управленческих и консультационных услуг по экономическим вопросам и 31 марта 1999г. патенты №№АР 77 643114 и АР 77 643113, на период с 01 января по 31 декабря 1999 года для оказания управленческих и консультационных услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский 30 ноября 1998г. и 20 апреля 1999г. в г. Москве подписал договоры с зарубежной компанией «Status Services Limited», созданной в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры, являющиеся официальными документами, предусмотренными ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, освобождающими от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц, Ходорковский внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные управленческие и консультационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данные договора оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере.

Полученное в 1999 году вознаграждение в сумме 142.352.000 рублей, по фиктивному договору с иностранной компанией «Status Services Limited», в качестве доходов за предпринимательство, Ходорковский внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1999 год, являющуюся официальным документом, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения №1. В указанный официальный документ Ходорковским в г. Москве, в период с апреля по июнь 1999 г., были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 15 апреля 1999г. получен доход в сумме 320 000 долларов США, эквивалентный 7.952.000 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 30 ноября 1998 г. с фирмой «Status Services Ltd». Он же в г. Москве, в период с января по март 1999г., внес в указанный официальный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 16 и 29 декабря 1999г. получено 3.000.000 и 2.000.000 долларов США соответственно, эквивалентные 80.400.000 и 54.000.000 рублей, за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг по экономическим вопросам от 20 апреля 1999 г. с фирмой «Status Services Limited». При этом Ходорковскому было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя.

Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М.Б. 03 февраля 2000г. подал в налоговую инспекцию №2 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская, д.9/14 г. Москвы, декларацию о доходах за 1999 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России №35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения №6, приложении «З» которой «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равную 142.352.000 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента в 4008 рублей.

Между тем, Ходорковский достоверно знал, что полученные от компании «Status Services Limited» 142.352.000 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва» и, в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года.

Вместе с налоговой декларацией Ходорковский представил заведомо подложные документы: договора с иностранной компанией «Status Services Limited», книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1999 год – в налоговую инспекцию №2 ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов.

Таким образом, Ходорковским незаконно не были уплачены за 1999 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 50.726.773 рубля (390 499), в том числе: 49.317.013 рублей подоходного налога (373.614 МРОТ), 1.409.760 рублей взносов в Пенсионный Фонд (16.885 МРОТ) .

Всего за период 1998- 1999г.г. Ходорковским М.Б. незаконно не были уплачены налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 54.532.186 рублей (436 079 МРОТ), в том числе: 53 024 274рублей подоходного налога (418 018МРОТ), 1.507 912 рублей взносов в Пенсионный Фонд (18 061 МРОТ).

Своими действиями Ходорковский М.Б. совершил уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса в государственные внебюджетные фонды в особо крупном размере путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ.

Он же, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с доходов физического лица в 1998-1999г.г. в г. Москве, внеся заведомо ложные сведения в заявления на выдачу патента и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, являющиеся официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5, предоставляющими ему право на получение патентов, которые освобождают от обязанностей от уплаты подоходного налога с физических лиц, а также, подписав договора с зарубежными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited», являющиеся официальными документами, предусмотренными ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, в которые им внесены заведомо ложные сведения о том, что этой иностранной компании он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут, и данные документы оформляются им только с целью обеспечения условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере, и внеся в книги учета доходов и расходов за 1998-1999г.г., являющиеся официальным документом, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения №1, заведомо ложные сведения о получении в 1998-1999 г.г. совокупного дохода в общей сумме 153.099.465 рублей по фиктивным договорам на оказание консультационных услуг с зарубежными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited», хотя ему было достоверно известно, что указанные суммы денег им были получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО «Роспром» и ОАО «НК Юкос», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя, и представив указанные официальные документы в налоговый орган, неоднократно совершил подделку официальных документов, предоставляющих ему права и освобождающих его от обязанностей в целях их использования, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.327 УК РФ.

Управление информации и общественных связей Генеральной прокуратуры Российской Федерации
28 октября 2003 г.